ضريبة التشفير في السويد

تحتل السويد المرتبة 12 في مؤشر التنافسية الضريبية الدولي لعام 2022، مما يدل على أن النظام الضريبي الوطني منظم بشكل عادل إلى حد كبير وبالتالي يسهل الامتثال له، فضلاً عن تعزيز الأداء الاقتصادي للبلاد. تتمتع الشركات السويدية في مجال العملات الرقمية بجميع الفرص للاستفادة من النظام بطريقة تعزز النمو المستدام، وتحافظ على السمعة، وتثير الثقة بين المستثمرين في العملات الرقمية.

الوكالة السويدية للضرائب هي المسؤولة عن جمع وإدارة الضرائب في السويد، وكذلك فرض اللوائح الضريبية ذات الصلة وحماية المجتمع من إساءة استخدام النظام الضريبي. يعتمد التسجيل مع الهيئة لأغراض ضريبية إلى حد كبير على الهيكل القانوني ونوع الأنشطة الاقتصادية للشركة. من المهم ملاحظة أن بعض الشركات غير السويدية قد يُطلب منها أيضًا التسجيل والتحول إلى دافعي الضرائب في السويد.

تتعاون الوكالة بشكل وثيق مع السلطات الضريبية الأخرى في الاتحاد الأوروبي والمنظمات الدولية لضمان معايير ضريبية عالية وشفافية. بما أن السويد عضو في منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية (OECD)، فهي ملزمة باتباع القواعد الضريبية التي قدمتها المنظمة. أحدث تغيير متعلق بالعملات الرقمية هو إطار الإبلاغ عن الأصول الرقمية (CARF)، وهو إطار دولي جديد للشفافية الضريبية يهدف إلى رفع معايير فرض الضرائب والإبلاغ الضريبي عن العملات الرقمية عبر الدول الأعضاء وفيما بعد. يلزم هذا الإطار الشركات الرقمية بالإبلاغ التلقائي عن المعلومات الضريبية التي يتم مشاركتها دولياً.

في عام 2022، لضمان الشفافية الضريبية، اقترحت المفوضية الأوروبية تعديلاً جديداً على التوجيه الخاص بالتعاون الإداري (DAC) الذي يتماشى مع CARF ويقدم قواعد جديدة لجميع مقدمي خدمات الأصول الرقمية في الاتحاد الأوروبي. كما أنه يتماشى مع تنظيم الأسواق في الأصول الرقمية (MiCA) وتوجيهات مكافحة غسيل الأموال. ستعمل القواعد على تحسين اكتشاف التهرب الضريبي والاحتيال لأنها تلزم الشركات الرقمية بالإبلاغ عن معاملات العملاء المقيمين في الاتحاد الأوروبي.

مزايا النظام الضريبي السويدي

تمتلك السويد نظام ضرائب إقليمي يستثني أنواعًا مختلفة من الدخل التي تحققها الشركات الدولية (مثل الأرباح والتوزيعات) في البلدان الأجنبية من قاعدة ضريبتها المحلية في السويد. علاوة على ذلك، توفر السويد إمكانية ترحيل الخسائر الضريبية إلى أجل غير مسمى، مما يتيح للشركات تعويضها ضد الأرباح الخاضعة للضريبة وتحصيل الضرائب على متوسط ربحيتها.

لتجنب الازدواج الضريبي والتهرب الضريبي للشركات التي لها حضور دولي، أبرمت السويد أكثر من 90 اتفاقية دولية بشأن إلغاء الازدواج الضريبي. تتيح هذه الاتفاقيات للشركات الرقمية وغيرها من الشركات المطالبة بضرائب أجنبية، شريطة أن تستوفي بعض الشروط. إذا لم تكن متأكدًا من وقت ونوع الضرائب التي ينطبق عليها اتفاق معين في حالتك التجارية، تواصل مع فريقنا هنا في Regulated United Europe（RUE） وسنقوم بجدولة استشارة مخصصة لك.

لتشجيع النمو والإنتاجية في الاقتصاد، تسعى السويد لجذب ودعم الشركات المبتكرة والمبدعة. يتمثل انفتاحها على الابتكار من خلال الدعم الوطني لأنشطة البحث والتطوير (R&D). على سبيل المثال، تقدم الحكومة إعانات تدعم الشركات التي تعتمد على البحث والتطوير الذي يتطلب جهدًا كبيرًا من العمال، وكذلك الشركات التي تعاني من خسائر، من خلال تخفيض الالتزام بضريبة الرواتب للموظفين في البحث والتطوير (إعفاء بنسبة 19.59% من مساهمات الضمان الاجتماعي الخاصة بصاحب العمل). بشكل عام، تعتبر استثمارات السويد في الابتكار من بين الأعلى في العالم حيث تركز بشكل كبير على البحث الشامل والمتخصص الذي يمكن أن يحل أهم القضايا المجتمعية.

في السويد، لا توجد ضرائب على الإرث والهدايا مما يعني أن الأصول الرقمية يمكن تمريرها إلى أفراد آخرين دون إثارة حدث خاضع للضريبة. لتحديد ما إذا كانت عملية نقل الأصول الرقمية هدية، يجب أن تتم عملية نقل العملات الرقمية طوعياً دون أي خدمة مقابل ذلك.

ضريبة دخل الشركات

معدل ضريبة دخل الشركات القياسي هو 20.6%، وهو أقل من المتوسط في الاتحاد الأوروبي ويمكن تخفيضه أكثر حيث يمكن للشركات إجراء تخصيصات سنوية قابلة للخصم إلى احتياطي الضريبة تصل إلى 25% من أرباحها. الشركات المقيمة ضريبيًا تخضع عمومًا للضريبة على دخلها المصدر في السويد وخارجها. الشركات غير المقيمة ضريبيًا ملزمة بدفع الضرائب على دخلها المصدر في السويد. تعتبر الشركة مقيمة ضريبيًا إذا كانت مدمجة في السويد وفقًا لقانون الشركات السويدي. يتم فرض الضرائب على الشركات الرقمية على معظم دخلها المتعلق بالعملات الرقمية ولكن يمكن أن تكون معفاة في بعض الحالات.

لأغراض ضريبة دخل الشركات، هناك نفقات قابلة للخصم متنوعة. النفقات العامة لبدء وتنمية دخل الأعمال قابلة للخصم. الفوائد المدفوعة للشركات التابعة أيضًا قابلة للخصم، شريطة أن يكون الدائن الحقيقي مقيمًا في المنطقة الاقتصادية الأوروبية، أو يقع في ولاية قضائية مغطاة باتفاقية لتجنب الازدواج الضريبي، أو يتم فرض الضرائب على دخل الفوائد بمعدل لا يقل عن 10%. ومع ذلك، لا تعتبر نفقات مثل التبرعات الخيرية والغرامات والعقوبات ومعظم الضرائب السويدية قابلة للخصم.

ضريبة الخصم عند المصدر

في السويد، لا توجد ضريبة خصم عند المصدر على توزيعات الأرباح المدفوعة للمقيمين الأفراد والشركات. الشركات والأفراد غير المقيمين يخضعون عادةً لمعدل ضريبة خصم عند المصدر بنسبة 30%. بالطبع، عندما ينص اتفاق دولي لتجنب الازدواج الضريبي أو توجيه الشركة الأم-الفرع في الاتحاد الأوروبي على معدل أقل، قد يتم تقليص الضريبة المطبقة. لا يتم فرض ضريبة الخصم عند المصدر على الفوائد أو حقوق الملكية أو الرسوم للخدمات التقنية بغض النظر عن حالة الإقامة.

ضريبة الأرباح الرأسمالية

وفقًا لقانون ضريبة الدخل السويدي، تقع العملات الرقمية ضمن فئة الأصول الأخرى. لا تعتبر السلطات الضريبية الأصول الرقمية عملة قانونية وأي بيع أو تصرف في الأصول الرقمية يقوم به الأفراد خاضع لضريبة الأرباح الرأسمالية بمعدل 30%. من الممكن تعويض 70% من أي خسائر رأسمالية تكبدت خلال السنة الضريبية ضد الأرباح الرأسمالية والمطالبة بخصم ضريبي.

الأنشطة الرقمية التالية خاضعة للضريبة:

• بيع وتبادل العملات الرقمية مقابل النقود القانونية
• تداول نوع واحد من العملات الرقمية مقابل آخر
• إقراض العملات الرقمية
• بيع المنتجات أو الخدمات مقابل العملات الرقمية

الأرباح الرأسمالية المتحصلة من بيع الأسهم ذات الصلة بالأعمال في شركة مقيمة معفاة من الضرائب. يمكن أيضًا إعفاء بيع الأسهم المملوكة في شركة غير مقيمة من الضرائب، شريطة أن تكون هيكل الشركة الأجنبية مشابهًا لشركة السويدية ذات المسؤولية المحدودة أو جمعية اقتصادية سويدية وأن يكون الملكية ذات صلة بالأعمال. تُعامل الأرباح الرأسمالية الخاضعة للضريبة كدخل تجاري آخر وتخضع للضريبة بمعدل ضريبة الشركات القياسي.

ضريبة القيمة المضافة

في السويد، معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي هو 25% وهو متماشى مع توجيه ضريبة القيمة المضافة للاتحاد الأوروبي. تُطلب الشركات الرقمية عادةً تسجيلها كمكلفين بضريبة القيمة المضافة ولكن يمكن للكثير منها الاستفادة من إعفاءات محددة للشركات الرقمية. على سبيل المثال، بفضل حالة مواطن سويدي، فإن العملات الرقمية معفاة من ضريبة القيمة المضافة في جميع أنحاء الاتحاد الأوروبي. في عام 2015، قضت محكمة العدل الأوروبية (CJEU) بأن تبادل العملات الرقمية بالنقود القانونية يُعتبر خدمة مالية وبالتالي يجب أن يكون معفى من ضريبة القيمة المضافة إلى جانب العملات القانونية (الأوراق النقدية والعملات المعدنية).

قد تكون مبيعات المنتجات والخدمات الأخرى المتعلقة بالعملات الرقمية خاضعة لضريبة القيمة المضافة وفقًا للقواعد العامة. يشمل ذلك الأنشطة الترويجية، وتطوير البرمجيات والأجهزة، والصيانة. ومع ذلك، لا يشكل تعدين العملات الرقمية حدثًا خاضعًا للضريبة حيث لا يوجد علاقة كافية بين العميل والبائع.

يمكن للشركات الصغيرة الاستفادة من حدود ضريبة القيمة المضافة التي يمكن أن تخفف عبءها الضريبي حيث لا يُطلب منها التسجيل كمكلفين بضريبة القيمة المضافة. الحد الأدنى للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة للشركات السويدية الصغيرة هو دوران سنوي قدره 80,000 كرونة سويدية (حوالي 7,000 يورو). يجب على الشركات غير السويدية التي ليس لديها منشأة دائمة في السويد التسجيل كمكلفين بضريبة القيمة المضافة بمجرد أن تبدأ في بيع منتجاتها وخدماتها للعملاء السويديين.

الضرائب على الرواتب في السويد

كل شركة رقمية توظف أشخاصًا ملزمة قانونيًا بتسجيل نفسها كصاحب عمل لدى الوكالة السويدية للضرائب ودفع المساهمات إلى وكالة التأمين الاجتماعي السويدية ووكالة التقاعد السويدية. معدل الضمان الاجتماعي هو 38.42%، حيث يدفع أصحاب العمل 31.42%، ويتعين على الموظفين دفع النسبة المتبقية 7%. يجب على أصحاب العمل ملء بيانات المساهمات الخاصة بالعمل والضرائب على أساس شهري والإبلاغ عن المدفوعات وخصومات الضرائب من خلال خدمة إقرار ضريبة PAYE. في إقرار ضريبة PAYE، يجب على صاحب العمل تقديم معلومات عن كل من الموظفين والشركة الموظفة.

تتضمن نسبة 31.42% الخاصة بصاحب العمل ما يلي:

• التأمين الصحي – 3.55%
• التقاعد – 10.21%
• التأمين الأبوي – 2.60%
• الإصابات المهنية – 0.20%
• معاشات الناجين – 0.60%
• رسوم سوق العمل – 2.65%
• الضريبة العامة على الرواتب – 11.62%

معدل ضريبة الدخل الشخصي الإجمالي هو 52% ويتم خصمه من قبل أصحاب العمل نيابةً عن موظفيهم. يتكون من ضريبة الدخل الوطنية وضريبة الدخل البلدية. بينما تكون الأخيرة دائمًا 32%، فإن ضريبة الدخل الوطنية غير قابلة للتطبيق إذا لم يتجاوز الدخل 598,500 كرونة سويدية (حوالي 52,000 يورو). بمجرد تجاوز هذا العتبة، ينطبق معدل 20%. لا تنطبق هذه المعدلات على غير المقيمين الذين يعملون في السويد والذين يخضعون لمعدل ثابت قدره 25%.

كيف أدفع الضرائب على العملات الرقمية في السويد في عام 2024؟

في السويد، يتم تنظيم فرض الضرائب على دخل العملات الرقمية من قبل الوكالة السويدية للضرائب (Skatteverket). اعتبارًا من عام 2024، من المهم أخذ الابتكارات والتحديثات في التشريعات الضريبية المتعلقة بالعملات الرقمية بعين الاعتبار. فيما يلي نظرة عامة على الجوانب الرئيسية لفرض الضرائب على دخل العملات الرقمية في السويد لعام 2024، بناءً على التحديثات المتوقعة والقواعد الحالية.

تعريف دخل العملات الرقمية

في السويد، يتم تصنيف دخل العملات الرقمية على أنه أرباح رأس المال ويخضع للضريبة. يشمل هذا الدخل، ولكن لا يقتصر على:

• الأرباح من بيع العملات الرقمية
• الدخل من التعدين
• استلام العملات الرقمية كدفعة مقابل السلع أو الخدمات

معدلات الضرائب

معدل الضريبة على الأرباح الرأسمالية في السويد هو عمومًا 30%. ومع ذلك، من الجدير الانتباه إلى التغييرات المحتملة في المعدلات وفقًا للإصلاحات الضريبية الأخيرة.

إعلان الدخل

1. التقرير: يجب إعلان جميع معاملات العملات الرقمية في إقرار ضريبي. يتضمن ذلك تفاصيل عن كل معاملة: تاريخ الشراء، البيع، الربح أو الخسارة.
2. التحويل إلى SEK: لأغراض الإبلاغ الضريبي، يجب تحويل دخل ونفقات العملات الرقمية إلى الكرونة السويدية (SEK) حسب سعر الصرف في تاريخ المعاملة.
3. محاسبة الخسائر: يمكن استخدام الخسائر من تداول العملات الرقمية لتقليص الأساس الخاضع للضريبة على الأرباح الرأسمالية، ولكن يجب التحقق من القواعد والقيود بشكل منفصل.

حالات خاصة

• التعدين: يعتبر دخل تعدين العملات الرقمية عمومًا دخلًا تجاريًا شخصيًا ويخضع للضريبة بمعدلات مختلفة بناءً على دخلك الإجمالي.
• الستاكينغ و DeFi: الدخل من الستاكينغ أو التمويل اللامركزي (DeFi) أيضًا خاضع للضريبة ويجب الإبلاغ عنه في الإقرار الضريبي.

مزايا ضريبية وإعفاءات

بعض أنشطة العملات الرقمية قد تقع تحت الإعفاءات أو الاستثناءات الضريبية، اعتمادًا على الظروف. ومع ذلك، كقاعدة عامة، فإن معظم معاملات العملات الرقمية في السويد تخضع للضريبة.

الخلاصة

تستمر تشريعات الضرائب على العملات الرقمية في السويد في التطور. لضمان الامتثال الضريبي، من الضروري متابعة آخر التحديثات من الوكالة السويدية للضرائب، وإذا لزم الأمر، استشارة مستشاري الضرائب المحترفين. سيساعد الإدارة المسؤولة لأصول العملات الرقمية والإعلان الدقيق عن الدخل في تجنب المشاكل الضريبية وتحسين الالتزامات الضريبية.

جدول بمعدلات الضرائب الرئيسية في السويد:

تعكس هذه المعدلات الهيكل العام للضرائب في السويد وقد تخضع للتغيير وفقًا لسياسة الضرائب الحكومية والوضع الاقتصادي في البلاد.

إذا كنت مصممًا على تطوير عملة رقمية في واحدة من أكثر البلدان ابتكارًا في العالم، سيكون فريقنا من الاستشاريين القانونيين المتفانين والمركّزين على الجودة هنا في Regulated United Europe (RUE) سعيدًا بتقديم الدعم المخصص والقيّم لك في تحسين ضرائبك وفقًا للتشريعات المعمول بها. علاوة على ذلك، نقدم أيضًا خدمات تشكيل شركات العملات الرقمية السويدية، ترخيص العملات الرقمية، والخدمات المحاسبية المالية. اتصل بنا الآن لتحديد موعد استشارة مخصصة وتأسيس أساس للنجاح المستدام.

كما يقدم المحامون من Regulated United Europe الدعم القانوني لمشاريع العملات الرقمية ويساعدون في التكيف مع توجيهات MICA.