إسبانيا ضريبة التشفير

تعد إسبانيا رابع أكبر اقتصاد في العالم، حيث توفر الوصول إلى السوق الأوروبي المزدهر والعديد من الأدوات لتحسين الضرائب. يتم إدارة الضرائب من قبل وكالة الضرائب الإسبانية، التي تتحمل مسؤولية فرض وتطبيق قواعد الضرائب بفعالية، بالإضافة إلى إدارة وتفتيش وجمع الضرائب. لم تصدر الهيئة بعد قواعد محددة للضرائب على العملات الرقمية، وبالتالي تطبق القواعد العامة على الشركات التي تشارك في الأنشطة المتعلقة بالعملات الرقمية. السنة الضريبية للشركات هي نفس السنة المحاسبية للشركة ويجب ألا تتجاوز 12 شهرًا.

من المهم أن نلاحظ منذ البداية أن المجتمعات الذاتية الحكم في إسبانيا مخولة بتعديل القوانين الضريبية الوطنية (مثل الإعفاءات والمعدلات والخصومات)، ولهذا السبب فإن هيكل الضرائب في النهاية يعتمد على موقع الشركة. وفقًا لتقرير التنافسية الإقليمية في إسبانيا 2020، فإن المجتمعات الذاتية الحكم الأكثر تنافسية وابتكارًا في إسبانيا هي مدريد، نافارا، إقليم الباسك، وكاتالونيا. سيكون فريقنا هنا في Regulated United Europe (RUE) سعيدًا بتقديم مزيد من المعلومات إذا كنت مهتمًا بإطُر الضرائب في أي من هذه المناطق.

التخفيفات الضريبية

تستفيد الأنشطة البحثية والتطويرية (R&D) من حوافز ضريبية مثل المنح غير القابلة للاسترداد، والقروض الميسرة، وخصم ضريبي بنسبة 25% يمكن استخدامه للنفقات المتكبدة من الأنشطة البحثية والتطويرية. علاوة على ذلك، يتوفر خصم ضريبي إضافي بنسبة 12% لتنفيذ الأنشطة المتعلقة بالابتكار التكنولوجي. يمكن استخدام خصم ضريبي إضافي آخر بنسبة 17% لنفقات الموظفين عندما يكون الموظفون مؤهلين لإجراء الأنشطة البحثية والتطويرية ويقومون بها بالفعل.

تمتلك إسبانيا أكثر من 90 اتفاقية دولية لإلغاء الازدواج الضريبي، والتي يمكن أن يكون لها تأثير إيجابي على هيكل الضرائب الشركات والاستثمارات عبر الحدود. وفقًا لهذه الاتفاقيات، قد يكون الدخل مثل الأرباح الموزعة، والأرباح الرأسمالية، والعوائد معفى من الضرائب أو خاضعًا لضرائب أقل. من المهم ملاحظة أن هذه الاتفاقيات تنطبق فقط على الشركات المقيمة ضريبيًا.

تعتبر الشركة مقيمة ضريبيًا في إسبانيا عندما تكون قد تأسست وفقًا للقانون الإسباني، و/أو لديها مكتب مسجل في إسبانيا، و/أو لديها مكتب فعّال في إسبانيا، يتم منه إدارة ومراقبة أنشطتها التجارية.

ضريبة الشركات

معدل ضريبة الشركات القياسي في إسبانيا هو 25% وينطبق عمومًا أيضًا على شركات العملات الرقمية التي تعمل في إسبانيا. يتعين على المقيمين دفع الضريبة على دخلهم العالمي، بينما يتم فرض الضرائب على الشركات غير المقيمة فقط على الدخل الناتج داخل إقليم إسبانيا.

معدل مخفض قدره 10% ينطبق على الشركات الجديدة لكل من فترة الضريبة الأولى التي تحقق فيها أرباحًا وفترة الضريبة التالية. ومع ذلك، لا ينطبق هذا على الشركات التي كانت أنشطتها التجارية تدار سابقًا من قبل شركة أو فرد ذي صلة، أو على شركات الملكية، أو الشركات التي تكون جزءًا من مجموعة وطنية أو دولية.

يمكن أيضًا للشركات الناشئة الاستفادة من معدل مخفض قدره 15%، شريطة أن تستوفي الشروط المحددة مسبقًا. ينطبق هذا المعدل في فترة الضريبة الأولى التي تحقق فيها الشركة دخلًا خاضعًا للضريبة إيجابيًا وفي الثلاث فترات الضريبية التالية، طالما أن الشركة لا تزال مؤهلة كشركة ناشئة.

تعتبر الشركة ناشئة إذا تم استيفاء الشروط التالية:

• الشركة حديثة التأسيس أو مضى على تأسيسها أقل من خمس سنوات (سبع سنوات للقطاعات الاستراتيجية والشركات التي صممت وطورت تقنيتها الخاصة في إسبانيا)
• يجب أن يكون مكتبها المسجل أو مقر الشركة أو المنشأة الدائمة في إسبانيا
• يجب أن تكون الشركة تطور مشروعًا مبتكرًا وتجعل قابليته للتوسع واضحة
• لا يمكن أن تكون الشركة ناتجة عن دمج أو تقسيم أو تحول من شركات ليست تعتبر شركات ناشئة
• لا يمكن للشركة توزيع الأرباح أو العوائد
• لا يمكن إدراجها في سوق الأسهم المنظمة
• يجب أن يكون 60% من موظفيها لديهم عقد عمل في إسبانيا

يستند نظام الضرائب إلى التقييم الذاتي ويجب تقديم الإقرارات الضريبية السنوية للشركات خلال 25 يومًا تقويميًا بعد ستة أشهر من نهاية السنة الضريبية (على سبيل المثال، إذا كانت السنة الضريبية تتزامن مع السنة التقويمية، يجب تقديم الإقرار بين الأول من يوليو و25 من يوليو للسنة الضريبية التالية).

ضريبة القيمة المضافة

في إسبانيا، معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي هو 21% والذي يتم فرضه على تقديم المنتجات والخدمات داخل إقليم إسبانيا وعلى الواردات وعمليات الشراء داخل الاتحاد الأوروبي للمنتجات والخدمات. بينما قد تثير بعض نماذج الأعمال المتعلقة بالعملات الرقمية مسؤولية ضريبية على القيمة المضافة، فإن تعدين العملات الرقمية، والتوريدات المجانية، وتعديلات الرموز تكون خارج نطاق ضريبة القيمة المضافة وفقًا لقواعد الاتحاد الأوروبي.

تشمل القواعد الأخرى المتعلقة بالعملات الرقمية على مستوى الاتحاد الأوروبي:

• تظل تبادل وتخزين وتحويل العملات الرقمية معفاة من ضريبة القيمة المضافة عبر الاتحاد الأوروبي حيث تُعامل العملات الرقمية في هذا السياق كالنقود القانونية
• عندما يتم توفير خدمات محفظة العملات الرقمية مقابل رسوم، فإنها تقع ضمن نطاق ضريبة القيمة المضافة وتطبق المعدل القياسي
• تُعامل توريدات المنتجات أو الخدمات المدفوعة بالأصول الرقمية بنفس طريقة أي توريد آخر

تغيير مهم محدد لإسبانيا يتعلق بمعاملة الرموز غير القابلة للتبادل (NFTs) والتي تعد عناصر هامة وشعبية في نظام العملات الرقمية. قضت الهيئة الضريبية الإسبانية بأن توفير NFTs يُعتبر توريد خدمة إلكترونية ويخضع لمعدل ضريبة القيمة المضافة القياسي البالغ 21%. وبالتالي، يجب على البائع تحديد مكان التوريد من خلال تحديد إقامة العميل، وهو أمر صعب حيث عادةً لا توفره المنصة. في هذا السياق، ينطبق القاعدة القياسية في الاتحاد الأوروبي – إذا تم تجاوز عتبة 10,000 يورو خلال السنة الضريبية، وكان المشتري مقيمًا في بلد آخر في الاتحاد الأوروبي، فإن البيع يخضع لضريبة القيمة المضافة في بلد الاستهلاك.

ضريبة الأرباح الرأسمالية

عندما يتم كسب العملات الرقمية من بيع أو تداول أو تبادل أو تصريف أصل مقابل عملات رقمية أو نقود قانونية، يُعتبر المبلغ المستلم ربحًا رأسماليًا، أو دخلًا خاضعًا للضريبة. تتراوح معدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية من 19% إلى 26%، حسب الدخل المستلم.

تُطبق المعدلات كما يلي:

• للدخل الخاضع للضريبة حتى 6,000 يورو – 19%
• للدخل الخاضع للضريبة من أكثر من 6,000 يورو وحتى 50,000 يورو – 21%
• للدخل الخاضع للضريبة من أكثر من 50,000 يورو وحتى 200,000 يورو – 23%
• للدخل الخاضع للضريبة من أكثر من 200,000 يورو – 26%

ضريبة الثروة

في إسبانيا، تتراوح نسبة ضريبة الثروة من 0.2% إلى 3.5%. إنها ضريبة سنوية، تُدفع على القيمة الصافية الإجمالية للأصول المحتفظ بها في 31 ديسمبر. تُحدد القيمة الصافية الإجمالية كجميع الأصول والحقوق ذات القيمة الاقتصادية التي يمتلكها شخص طبيعي مطروحًا منها الرسوم والأعباء التي تقلل من قيمتها، بالإضافة إلى الديون والالتزامات الشخصية. هذا يعني أن الملاك والموظفين في شركة العملات الرقمية الإسبانية قد يكونون ملزمين بدفع ضريبة الثروة. هناك إعفاء للقيم الإجمالية التي لا تتجاوز 700,000 يورو، ومع ذلك، ينطبق فقط على دافعي الضرائب المقيمين.

ينطبق الإعفاء الضريبي أيضًا على الأسهم في الكيانات، سواء كانت مدرجة أو غير مدرجة، عندما يتم استيفاء الشروط التالية:

• يمتلك الفرد ما لا يقل عن 5% من رأس المال (أو ما لا يقل عن 20% بما في ذلك حصص الأسهم التي يمتلكها الزوج أو أفراد الأسرة الآخرين)
• يعمل الفرد كمدير للشركة، ويتقاضى راتبًا لا يقل عن 50% من إجمالي دخله الصافي
• لا يمكن أن تكون إدارة الممتلكات المنقولة أو غير المنقولة النشاط الرئيسي للشركة

المساهمات في الضمان الاجتماعي

إذا كانت شركة العملات الرقمية توظف أشخاصًا محليين، يجب عليها تسجيل موظفيها لدى سلطات الضمان الاجتماعي الإسبانية. يتم تقاسم مساهمات الضمان الاجتماعي بين الموظفين وأرباب العمل. اعتبارًا من عام 2022، يبلغ المعدل الإجمالي 36.25%، حيث يدفع صاحب العمل 29.9% من راتب الموظف، ويدفع الموظف النسبة المتبقية 6.34%. يعتمد الحد الأدنى لمبلغ المساهمات على الراتب، والحد الأقصى للمساهمة لكل موظف هو 4,139.40 يورو شهريًا.

تتيح المساهمات الوصول إلى الفوائد التالية:

• بدل البطالة
• إجازة الوالدين وبدل رعاية الأطفال
• بدل الإعاقة المتعلقة بالعمل بسبب المرض أو الإصابة
• بدل الإعاقة غير المتعلقة بالعمل بسبب المرض أو الإصابة
• الرعاية الصحية العامة
• التقاعد والمعاش

كيف أدفع الضرائب على العملات الرقمية في إسبانيا في عام 2024؟

في عام 2024، لا يزال فرض الضرائب على دخل العملات الرقمية في إسبانيا يجذب انتباه كل من المستثمرين ذوي الخبرة والمبتدئين في هذا المجال. تتطور تشريعات الضرائب على العملات الرقمية الإسبانية باستمرار في محاولة للتكيف مع المشهد الرقمي المتغير بشكل ديناميكي. يقدم هذا المقال نظرة تفصيلية على المتطلبات والإجراءات الحالية المتعلقة بدفع الضرائب على أرباح العملات الرقمية في إسبانيا.

أساسيات فرض الضرائب على العملات الرقمية في إسبانيا

يتعين على المقيمين الضريبيين في إسبانيا إعلان دخل العملات الرقمية في إقرارهم الضريبي السنوي. من المهم أن ندرك أنه في إسبانيا، قد يقع دخل العملات الرقمية تحت فئات ضريبية مختلفة بناءً على نوع النشاط:

• الأرباح الرأسمالية (Ganancias patrimoniales): الأرباح المحققة من شراء وبيع العملات الرقمية.
• الدخل من الأنشطة الاقتصادية (Rendimientos de actividades económicas): إذا كانت تجارة العملات الرقمية تتم بانتظام وبشكل منهجي، يمكن اعتبار الدخل كدخل تجاري.

كيفية إعلان الدخل من العملات الرقمية

1. إعلان الأرباح الرأسمالية: يجب إعلان جميع المعاملات المتعلقة بالعملات الرقمية التي تؤدي إلى أرباح رأسمالية. يجب على دافعي الضرائب الإبلاغ عن الربح أو الخسارة المكتسبة في إقرارهم الضريبي.
2. معلومات عن ملكية وتخزين العملات الرقمية: منذ عام 2020، قدمت إسبانيا إلزام دافعي الضرائب بإبلاغ مكتب الضرائب عن ملكية وتخزين العملات الرقمية على المنصات الأجنبية من خلال النموذج 720.
3. المدفوعات المسبقة: يجب على من يشاركون في الأنشطة الاقتصادية باستخدام العملات الرقمية القيام بالمدفوعات المسبقة للضرائب على مدار العام.

معدلات الضرائب

تتفاوت معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية في إسبانيا بين 19% و26% اعتمادًا على مقدار الربح:

• الأرباح حتى 6,000 يورو تخضع لضريبة بنسبة 19%.
• الأرباح بين 6,000 يورو و50,000 يورو تخضع لضريبة بنسبة 21%.
• الأرباح التي تتجاوز 50,000 يورو تخضع لضريبة بنسبة 23%.

بالنسبة للدخل من الأنشطة الاقتصادية، تنطبق المعدلات الضريبية العامة على الأفراد، والتي يمكن أن تصل إلى 47% اعتمادًا على مقدار الدخل والمجتمع الذاتي الحكم محل الإقامة.

العقوبات على عدم دفع الضرائب

يمكن أن يؤدي عدم دفع الضرائب على دخل العملات الرقمية في إسبانيا إلى عقوبات مالية وغرامات خطيرة. تقوم السلطات الضريبية الإسبانية بمراقبة معاملات العملات الرقمية بنشاط وقد يعتبر عدم الإعلان أو الإعلان غير الصحيح عن دخل العملات الرقمية تهربًا ضريبيًا. من المهم إعلان جميع دخل العملات الرقمية والمعاملات بطريقة دقيقة وفي الوقت المناسب لتجنب العواقب الضريبية السلبية.

الخلاصة

في إسبانيا، يتكيف نظام الضرائب مع العالم المتطور بسرعة للعملات الرقمية، ويقدم إرشادات واضحة لإعلان وفرض الضرائب على الدخل المعني. من المهم متابعة التغييرات في التشريعات الضريبية والاستجابة وفقًا لهذه التغييرات في استراتيجيتك الضريبية. توثيق جميع معاملات العملات الرقمية بعناية، وفهم المعدلات الضريبية والالتزامات السارية، وإعلان الدخل في الوقت المناسب سيساعد في تجنب العقوبات وزيادة الفوائد المالية لاستثمارات العملات الرقمية.

نظرًا لتعقيد مسائل الضرائب المتعلقة بالعملات الرقمية، يوصى بشدة بالحصول على مشورة ضريبية احترافية. يمكن لمستشار ضريبي مؤهل تقديم معلومات محدثة، ونصائح مخصصة، ودعم في إدارة التزاماتك الضريبية بما يتماشى مع أحدث التغيرات التشريعية. بهذه الطريقة، يمكنك ضمان الامتثال لجميع متطلبات الضرائب وتحسين التزاماتك الضريبية في إسبانيا.

جدول بمعدلات الضرائب الرئيسية في إسبانيا لعام 2024. يتضمن هذا الجدول معلومات حول معدلات ضريبة الدخل الشخصي، وضريبة دخل الشركات، وضريبة القيمة المضافة (VAT) ويذكر أيضًا ضريبة الأرباح الرأسمالية التي قد تنطبق على إيرادات العملات الرقمية.

توفر هذه المعدلات نظرة عامة عامة على نظام الضرائب الإسباني. من المهم أن نتذكر أن قوانين الضرائب قابلة للتغيير وأن هناك شروطًا محددة أو خصومات تنطبق على وضعك. يُنصح باستشارة متخصص ضريبي للحصول على معلومات ونصائح محدثة، خاصة عند التعامل مع العملات الرقمية واستثمارات أخرى تخضع لقواعد ضريبية معينة.

إذا كنت ترغب في إدارة شركة عملات رقمية في إسبانيا، فإن فريقنا من المحامين المتخصصين والمركزين على الجودة هنا في Regulated United Europe (RUE) سيكون سعيدًا بتقديم دعم مخصص وقيم في تنظيم ضرائبك وفقًا للتشريعات المحلية والأوروبية. نقدم أيضًا خدمات تشكيل الشركات الرقمية، ترخيص العملات الرقمية، والخدمات المحاسبية المالية. اتصل بنا الآن لحجز استشارة مخصصة.

أيضًا، يقدم المحامون من Regulated United Europe الدعم القانوني لمشاريع العملات الرقمية ويساعدون في التكيف مع تشريعات MICA.