معدلات ضريبة الضمان الاجتماعي في أوروبا 2024

تشمل الضرائب الاجتماعية في أوروبا عادة المساهمات في معاشات التقاعد والتأمين الصحي والتأمين ضد البطالة وغيرها من البرامج الاجتماعية. ويختلف مقدار هذه الضرائب، وكذلك نسبة التوزيع بين الموظف وصاحب العمل، بشكل كبير من بلد إلى آخر.

الاتجاهات العامة

• تقسيم الموظف إلى صاحب العمل : في معظم الدول الأوروبية، يتم تقسيم المساهمات الاجتماعية بين الموظف وصاحب العمل. وعادة ما تكون الحصة التي يدفعها صاحب العمل أعلى من حصة الموظف.
• النسبة المئوية للأجور: تختلف أيضًا المساهمات الاجتماعية كنسبة مئوية من الأجور. في بعض البلدان، قد يصل المبلغ الإجمالي للمساهمات الاجتماعية إلى 30-40 في المائة من إجمالي الأجور، بينما قد يكون أقل في بلدان أخرى.

أمثلة من بعض البلدان

• ألمانيا: في ألمانيا، تشمل المساهمات الاجتماعية التأمين الصحي، وتأمين المعاشات التقاعدية، والتأمين ضد البطالة، وتأمين الرعاية. ويتم تقسيم هذه المساهمات بالتساوي تقريبًا بين الموظف وصاحب العمل.
• فرنسا: في فرنسا، يعد المستوى العام للمساهمات الاجتماعية أعلى منه في معظم الدول الأوروبية الأخرى، حيث يتحمل صاحب العمل حصة كبيرة.
• المملكة المتحدة: بدلاً من النظام التقليدي للضرائب الاجتماعية، تستخدم المملكة المتحدة التأمين الوطني، حيث يتم أيضًا تقاسم المساهمات بين الموظف وصاحب العمل.
• إسبانيا: في إسبانيا، تشمل المساهمات الاجتماعية التأمين ضد البطالة، وتأمين المعاشات التقاعدية، والتأمين الصحي. يساهم صاحب العمل بمعظم الاشتراكات.

أدناه، يرغب المحامون ومدققو الحسابات ومستشارو الضرائب في Regulated United Europe في إلقاء نظرة تفصيلية على معدل الضريبة الاجتماعية لكل دولة أوروبية، بالإضافة إلى تفاصيل مدفوعاتها .

Social tax in Albania 2024

في عام 2024، يظل معدل التأمين الاجتماعي في ألبانيا ثابتًا عند 24.5%. يتم تقاسم هذا المعدل بين الشركات والموظفين: تدفع الشركات 15% ويقوم الموظفون بدفع 9.5%. تشير هذه البيانات إلى استقرار نظام التأمين الاجتماعي في ألبانيا في الوقت الحالي.

إدارة الضرائب المركزية في ألبانيا

Social tax in Latvia 2024

في لاتفيا في عام 2024، يتضمن نظام الضرائب الاجتماعية الضرائب التي يدفعها كل من أصحاب العمل والموظفين. إجمالي معدل المدفوعات الاجتماعية هو 35.09%. من هذا المبلغ، يدفع صاحب العمل 24.09% ويدفع الموظف 11%. هذا يعني أن معظم المساهمات الاجتماعية يتحملها صاحب العمل، ولكن الموظف أيضًا يساهم بشكل كبير.

من الجدير بالذكر أيضًا أن المساهمات الاجتماعية تُخصم من جزء معين من الأجور. على سبيل المثال، بالنسبة للمواطنين العاملين لحسابهم الخاص، يكون معدل الضريبة 31.13% من الحد الأدنى للأجور، بينما لأولئك الذين يقومون بالمدفوعات طوعًا، يكون المعدل 24.54%.

تقدم هذه البيانات صورة عامة عن الضرائب الاجتماعية في لاتفيا لعام 2024. ومع ذلك، للحصول على معلومات أكثر دقة، خاصة عند النظر في الحالات الفردية أو التغييرات في التشريع، يُوصى بالتشاور مع المصادر الرسمية أو استشارة المتخصصين في قانون الضرائب اللاتفي.

خدمات الإيرادات الحكومية في لاتفيا

Social tax in Andorra 2024

وفقًا للمعلومات لعام 2024، يهدف نظام الضرائب في أندورا إلى الحفاظ على معدلات الضرائب منخفضة، مما يجعله جذابًا للاستثمار والأعمال. تتمتع البلاد بالأنواع الرئيسية التالية من الضرائب:

1. ضريبة الدخل الشخصي (IRPF) بحد أقصى قدره 10%. أول 24,000 يورو من الدخل معفاة من الضرائب، والـ 16,000 يورو التالية تُفرض عليها ضريبة بنسبة 5% وفوق 40,000 يورو يتم تطبيق معدل 10%. هذه واحدة من أدنى مستويات ضريبة الدخل في أوروبا.
2. ضريبة الشركات (IC) بنسبة 10% من الأرباح. بالنسبة للأعمال الجديدة التي تحقق أقل من 100,000 يورو في السنوات الثلاث الأولى، يتم تطبيق معدل 5% على أول 50,000 يورو.
3. الضريبة العامة غير المباشرة (IGI)، وهي نظير لضريبة القيمة المضافة، في أندورا هي 4.5%. هناك أيضًا معدلات مخفضة بنسبة 1% ومعدل منخفض للغاية قدره 0%، بالإضافة إلى معدل خاص قدره 9.5% للخدمات المصرفية والمالية.

بالإضافة إلى هذه الضرائب، تمتلك أندورا ضرائب أخرى أكثر تحديدًا، مثل ضرائب نقل الملكية وضرائب البلديات.

فيما يتعلق بالمساهمات الاجتماعية، لم يتم العثور على معلومات محددة حول المعدلات والتوزيع بين الموظف وصاحب العمل في عام 2024. ومع ذلك، بناءً على السياسة الضريبية العامة للبلاد، يمكن الافتراض أن معدلات المساهمات الاجتماعية أيضًا منخفضة مقارنة بالدول الأوروبية الأخرى.

الضرائب والضرائب

Social tax in Liechtenstein 2024

يتميز نظام الضرائب في ليختنشتاين في عام 2024 بمعدلات منخفضة نسبيًا وسهولة في الإدارة. تشمل الخصائص الضريبية في ليختنشتاين ضريبة دخل الشركات التي تبلغ 12.5% من إيرادات الأعمال، وضريبة دنيا قدرها 1,200 فرنك سويسري. ينطبق ذلك على الشركات النشطة في ليختنشتاين وكذلك الشركات المسجلة التي ليس لها أنشطة تجارية. ضريبة القيمة المضافة (VAT) في ليختنشتاين هي 7.7%، وهو المعدل القياسي، مع بعض الاستثناءات للسلع والخدمات التي يتم تطبيق معدلات مخفضة لها.

تتمتع الضرائب على الأفراد في ليختنشتاين أيضًا بخصوصياتها الخاصة. يتم تحديد ضريبة الدخل الشخصي على مستوى الدولة والمحليات، ويمكن أن تختلف المعدلات حسب مكان إقامة دافع الضرائب. يمكن أن يتراوح معدل ضريبة الدخل الإجمالي من 2.5% إلى 22.4%. كما أن ليختنشتاين لديها نظام ضريبي تفضيلي للمقيمين الأجانب الذين لا يُسمح لهم بالعمل في البلاد ويجب أن يستوفوا متطلبات معينة.

مركز الأعمال والعمل ليختنشتاين

Social tax in Lithuania 2024

في ليتوانيا في عام 2024، تتميز الضرائب الاجتماعية بالخصائص التالية:

1. معدلات الضرائب للأفراد: تتنوع ضريبة الدخل الشخصي حسب مصدر الدخل. معدل الضريبة للموظفين هو 15% من الراتب. بالإضافة إلى ذلك، هناك رسم تأمين صحي بنسبة 9%، يدفع الموظف 6% وصاحب العمل 3%. المساهمات الاجتماعية الإلزامية، بما في ذلك التأمين على المعاشات والتأمين ضد البطالة، هي 30% من الراتب، يدفع الموظف 4% والباقي يتحمله صاحب العمل. الأشخاص العاملون لحسابهم الخاص يدفعون المساهمات الاجتماعية بنسبة تتراوح بين 5% و15%، حسب الأرباح المكتسبة.
2. الحد الأدنى لموضوع المساهمات الاجتماعية الإلزامية: في عام 2024، الحد الأدنى الذي يجب على صاحب العمل دفعه كضريبة الحد الأدنى للموظفين إلى خدمة الإيرادات الحكومية (VID) هو 1,860 يورو لكل ربع سنة.

وزارة المالية في جمهورية ليتوانيا

Social tax in Austria 2024

في النمسا في عام 2024، يتم تقسيم المساهمات الاجتماعية بين الموظف وصاحب العمل على النحو التالي: 18.12% يساهم بها الموظف و21.23% يساهم بها صاحب العمل. تغطي هذه المساهمات الرعاية الصحية، البطالة، المعاشات وتأمين الحوادث. على سبيل المثال، يتم تخصيص 7.65% للرعاية الصحية (3.87% من قبل الموظف و3.78% من قبل صاحب العمل)، و6% للبطالة (بالتساوي بين الموظف وصاحب العمل)، و22.8% للمعاشات (10.25% من قبل الموظف و12.55% من قبل صاحب العمل)، و1.2% لتأمين الحوادث (من قبل صاحب العمل بالكامل).

هيئة الضرائب النمساوية

Social tax in Luxembourg 2024

في لوكسمبورغ، في عام 2024، يتم تقسيم المساهمات الاجتماعية بين الموظف وصاحب العمل. يُطلب من موظفي الشركات دفع مساهمات اجتماعية إلى الميزانية، والتي عادةً ما يتم خصمها مباشرة من قبل صاحب العمل. يتم تخصيص 8% من الراتب لصندوق التقاعد و3.05% لصندوق المرض. تعتمد معدلات الفائدة الدقيقة والتفاصيل الإضافية على الشروط المحددة لعقد العمل وقد تختلف. للحصول على معلومات أكثر دقة حول المساهمات الاجتماعية في لوكسمبورغ، يُنصح بالرجوع إلى المصادر الرسمية أو المتخصصين في مجال قانون الضرائب في البلاد.

الإيرادات الداخلية في لوكسمبورغ (ACD)

Social tax in Malta 2024

في عام 2024 في مالطا، كان يُطلب من كل من أصحاب العمل والموظفين دفع مساهمة اجتماعية بنسبة 10% من راتب الموظف. ومع ذلك، بالنسبة للرواتب التي تتجاوز 27,679 يورو سنويًا، كانت المساهمة الثابتة 53.23 يورو أسبوعيًا إذا كان الموظف مولودًا بعد 1 يناير 1962. بالنسبة للعاملين لحسابهم الخاص، كان معدل الضريبة الاجتماعية 15% من صافي الدخل السنوي المكتسب في السنة السابقة، مع مساهمة قصوى قدرها 79.84 يورو لأولئك المولودين بعد 1 يناير 1962.

إدارة الضرائب والجمارك في مالطا

Social tax in Belgium 2024

في بلجيكا في عام 2024، يظل نظام الضمان الاجتماعي معقدًا ومتعدد الطبقات، ويشمل مجموعة متنوعة من المساهمات والمزايا التي تنظم على المستويين الوطني والمحلي. تغطي المساهمات الاجتماعية في بلجيكا مجموعة واسعة من الضمانات الاجتماعية، بما في ذلك المعاشات التقاعدية، التأمين الصحي، إعانات البطالة وأشكال أخرى من الدعم الاجتماعي.

يختلف مبلغ ضريبة الدخل للأفراد في بلجيكا في عام 2024 حسب الدخل. على سبيل المثال، بالنسبة للدخل حتى 15,200 يورو يكون المعدل 25% وللدخل الذي يتجاوز 46,440 يورو يكون المعدل 50%. تنطبق هذه المعدلات على الدخل الخاضع للضريبة، والذي يتم حسابه بعد خصم المساهمات الاجتماعية، البدلات الشخصية والنفقات المهنية.

للحصول على مزايا الضمان الاجتماعي في بلجيكا، يجب عليك التسجيل في واحدة من المنظمات المتخصصة أو في شركة التأمين الصحي البلجيكية. تعمل هذه المنظمات كوكالات تحصيل للأموال الوطنية للضمان الاجتماعي.

تتمتع بلجيكا باتفاقيات متبادلة للضمان الاجتماعي مع العديد من الدول، مما يسمح للأجانب العاملين في بلجيكا بالمطالبة بالعديد من المزايا نفسها التي يحصل عليها المواطنون البلجيكيون، شريطة استيفاء متطلبات معينة، مثل التسجيل في البلدية المحلية أو الحصول على التأشيرة المناسبة.

الإدارة العامة للضرائب

Social tax in Montenegro 2024

في عام 2024، واصلت الجبل الأسود محاذاة نظام الضرائب الخاص بها مع المعايير الأوروبية، وهو أمر مهم لطموحات البلاد في الانضمام إلى الاتحاد الأوروبي. قدمت إصلاحات الضرائب، التي بدأت في أوائل 2022، تغييرات لكل من الأفراد والكيانات القانونية، مما جعل النظام أكثر جاذبية للمستثمرين المحليين والأجانب.

ضريبة الدخل الشخصي

• اعتمدت الجبل الأسود معدل ضريبة دخل شخصي تصاعدي، والذي يعتبر من أدنى المعدلات في أوروبا، ويتراوح من 9% إلى 15%.
• يسمح إدخال قاعدة دخل غير خاضعة للضريبة قدرها 700 يورو، والتي تُعد من بين الأعلى في أوروبا، بإعفاء الدخل دون هذا المبلغ من الضرائب، مما يقلل الخصومات الضريبية للمواطنين بنحو 1.5 مرة.

إلغاء المساهمات الإلزامية في التأمين الصحي

• كجزء من الإصلاح، تم اتخاذ قرار أيضًا بإلغاء المساهمات الإلزامية في التأمين الصحي، مما يقلل بشكل كبير العبء المالي على الأفراد والكيانات القانونية، بينما في الوقت نفسه يزيد من توافر الخدمات الطبية.

لقد جعلت هذه التغييرات الجبل الأسود أكثر جاذبية للأعمال والاستثمار، مما يساهم في النمو الاقتصادي وتحسين المناخ الاستثماري. تسعى البلاد إلى تلبية المعايير الدولية وخلق بيئة أعمال ملائمة لريادة الأعمال، مع الحفاظ على نظام ضريبي عادل وشفاف مع معدلات ضريبة منخفضة.

إدارة الضرائب في الجبل الأسود

Social tax in Bulgaria 2024

في عام 2024، يحافظ نظام الضرائب في بلغاريا للأفراد على معدل ضريبة دخل ثابت قدره 10% من القاعدة الضريبية. هذه واحدة من أدنى معدلات ضريبة الدخل في أوروبا، مما يجعل نظام الضرائب في بلغاريا جذابًا لكل من الموظفين المحليين والأجانب والمستثمرين.

تمتلك بلغاريا عملية تقديم إقرار ضريبي سنوي يسمح لدافعي الضرائب بتعديل مبلغ الضرائب والمساهمات الاجتماعية بناءً على دخلهم للسنة السابقة. يتضمن ذلك إمكانية أخذ في الاعتبار النفقات المعترف بها قانونيًا التي يمكن خصمها من الدخل الإجمالي، مما يقلل القاعدة الضريبية ومن ثم مبلغ الضريبة المستحقة. يمكن أن تكون النفقات المعترف بها قانونيًا لبعض فئات الأنشطة تصل إلى 25% أو 40% من الدخل، مما يقلل من مقدار الضريبة المدفوعة.

معدل التأمين الاجتماعي في بلغاريا لعام 2024 هو 33.4%، وهو مساهمة إلزامية تغطي أنواعًا مختلفة من الضمان الاجتماعي، بما في ذلك المعاشات التقاعدية، التأمين الصحي وتأمين البطالة. يتم تقسيم هذه المساهمات بين الموظف وصاحب العمل، مما يوفر حماية اجتماعية للسكان.

يتم تقديم الإقرارات الضريبية في بلغاريا بين 10 يناير و30 أبريل من كل عام للسنة السابقة. يمكن لدافعي الضرائب تقديم إقراراتهم إلكترونيًا أو ورقيًا من خلال القنوات الرسمية للوكالة الوطنية للإيرادات. ميزة التقديم الإلكتروني هي الوصول إلى نموذج إقرار مسبق التعبئة، مما يبسط عملية التقديم.

الوكالة الوطنية للإيرادات

Social tax in Netherlands 2024

في عام 2024، تدخل التعديلات القانونية الضريبية التي تؤثر على كل من الموظفين وأصحاب العمل في هولندا حيز التنفيذ. أحد التحديثات البارزة هو زيادة الحد الأدنى للأجور إلى 1,934.40 يورو شهريًا للعاملين فوق سن 21 عامًا. هذا التغيير مهم لاقتصاد البلاد ونظام الضرائب، ويعكس جهود الحكومة لتحسين الرفاهية المالية للموظفين.

تم تقليص معدل ضريبة الدخل للدخل حتى 73,031 يورو سنويًا قليلاً إلى 36.93% من 37.07% في 2022. بالإضافة إلى ذلك، تم زيادة الخصم الضريبي (arbeidskorting) الذي يحق لجميع الأشخاص العاملين (الموظفين ورواد الأعمال) الحصول عليه. يقلل هذا الخصم الضريبي من نسبة ضريبة الدخل، مما يزيد فعليًا من المبلغ “في اليد”. على وجه الخصوص، بالنسبة للموظفين الذين لا يتجاوز دخلهم السنوي 115,301 يورو، من المتوقع أن يزداد الخصم الضريبي بنحو 500 يورو.

تغيير إيجابي آخر هو زيادة التعويض غير الخاضع للضريبة لنفقات التنقل، والذي أصبح الآن 0.21 يورو لكل كيلومتر، بعد أن كان 0.19 يورو. تهدف هذه التعديلات إلى زيادة الأجور تدريجياً لمعظم الأفراد العاملين.

ومع ذلك، يُلاحظ أيضًا أن سن التقاعد قد ارتفع قليلاً إلى 66 عامًا و10 أشهر اعتبارًا من 1 يناير 2024. هذا التغيير هو جزء من جهد أوسع لتكييف نظام التقاعد مع التحولات الديموغرافية.

إدارة الضرائب والجمارك في هولندا

Social tax in Croatia 2024

في عام 2024، اعتمدت كرواتيا عددًا من التعديلات الضريبية التي تهدف إلى تبسيط وتخفيف العبء الضريبي على دافعي الضرائب، وتحفيز التوظيف وريادة الأعمال، وزيادة العدالة الاجتماعية والتضامن. ستدخل هذه التعديلات حيز التنفيذ اعتبارًا من 1 يناير 2024. تتعلق التغييرات الرئيسية بإلغاء ضريبة المدينة على جميع أنواع الدخل، والتي كانت تتراوح سابقًا من 0% إلى 18% حسب البلدية، وكذلك تغييرات في معدلات ضريبة الدخل. تشمل الابتكارات أيضًا زيادة في الإعفاء الشخصي الأساسي وحدود تطبيق معدل ضريبة الدخل المرتفع، فضلاً عن تقليص القاعدة للمستوى الأول من التأمين التقاعدي عند بعض الرواتب الإجمالية. سيحصل الأفراد الذين يتقاضون رواتب إجمالية تصل إلى مستوى معين على تخفيضات ضريبية كبيرة.

كانت ضريبة الدخل للأفراد في كرواتيا في عام 2022 بنسبة 30%. كان معدل التأمين الاجتماعي في عام 2024 بنسبة 36.5%. تعكس هذه المعدلات الاتجاه العام نحو تقليل العبء الضريبي وزيادة الفوائد الاجتماعية لتحسين ظروف العمل والمعيشة في البلاد.

إدارة الضرائب في كرواتيا

Social tax in Norway 2024

في عام 2024، تم تحديد معدل ضريبة الدخل الشخصي في النرويج بنسبة 38.2%. بالإضافة إلى ذلك، كان معدل التأمين الاجتماعي في عام 2022 بنسبة 22.1%. تعكس هذه المعدلات الهيكل الضريبي العام في البلاد، والذي يهدف إلى توفير الحماية الاجتماعية وتمويل الخدمات العامة.

إدارة الضرائب النرويجية

Social tax in Cyprus 2024

في قبرص في عام 2024، تلعب التأمينات الاجتماعية، مساهمات الرعاية الصحية (GESY)، وضريبة الدخل دورًا رئيسيًا في الضرائب على الرواتب لكل من الموظفين وأصحاب العمل.

توزيع الضريبة الاجتماعية بين الموظف وصاحب العمل

1. التأمين الاجتماعي: مساهمة الموظف في التأمين الاجتماعي هي 8.3% من راتبه/راتبها. إذا تجاوز الراتب الأساسي 5,005 يورو، تكون المساهمة ثابتة عند 415.42 يورو.
2. GESY (نظام الرعاية الصحية): المساهمة في نظام GESY هي 2.65% من الراتب الأساسي للموظف.
3. ضريبة الدخل: يتم فرضها على أساس تصاعدي بدءًا من الدخل فوق 19,500 يورو. على سبيل المثال، ينطبق معدل 20% على الدخل بين 19,501 و28,000 يورو، ثم على مقياس تصاعدي.

نسبة الضريبة الاجتماعية على الرواتب المدفوعة

لنأخذ مثالاً على الحد الأدنى الممكن للراتب للموظفين من دول ثالثة، وهو 2,500 يورو شهريًا (أو 30,000 يورو سنويًا):

• التأمين الاجتماعي: 207.5 يورو شهريًا،
• GESY: 66.25 يورو شهريًا،
• ضريبة الدخل: يتم حسابها بناءً على قاعدة الضريبة بعد خصم مساهمات الضمان الاجتماعي وGESY، بمجموع 120.25 يورو شهريًا.

وبالتالي، يكون الراتب الصافي للموظف 2,160 يورو.

من جانب صاحب العمل، تشمل التكاليف الإجمالية للموظف المساهمات في صندوق التأمين الاجتماعي (207.5 يورو)، صندوق البطالة (30 يورو)، صندوق التدريب المهني (12.5 يورو)، صندوق التماسك الاجتماعي (50 يورو)، وGESY (72.5 يورو)، ليصل المجموع إلى 2,872.5 يورو.

الفوائد للعمال الأجانب

تقدم قبرص فوائد للموظفين الذين كانوا مقيمين أجانب قبل بدء العمل في الجزيرة، بما في ذلك خصومات ضريبية بنسبة 50% و20% تحت شروط معينة.

يعمل هذا النظام على جعل قبرص مكانًا جذابًا للعمل والعيش، خاصة بالنظر إلى الفرص المتاحة لتحسين الضرائب وتوافر الحوافز المختلفة للأفراد المقيمين والكيانات القانونية.

دائرة الضرائب القبرصية

Social tax in Poland 2024

في عام 2024، يوفر نظام الضرائب في بولندا فئات مختلفة من الضرائب للأفراد والكيانات القانونية، بما في ذلك المساهمات الاجتماعية وضريبة الدخل.

المساهمات الاجتماعية

تتم مشاركة المساهمات الاجتماعية في بولندا بين الموظف وصاحب العمل. يُطلب من الموظفين المساهمة بنسبة 8.3% من راتبهم في صندوق التأمين الاجتماعي. بالإضافة إلى ذلك، يساهم الموظفون بنسبة 2.65% من راتبهم الأساسي في نظام GESY للرعاية الصحية.

ضريبة الدخل

يتم حساب ضريبة الدخل في بولندا على أساس تصاعدي:

• الدخل حتى 19,500 يورو غير خاضع للضريبة،
• الدخل بين 19,501 و28,000 يورو يخضع لضريبة بنسبة 20%،
• الدخل بين 28,001 و36,300 يورو يخضع لضريبة بنسبة 25%،
• الدخل بين 36,301 و60,000 يورو يخضع لضريبة بنسبة 30%،
• الدخل فوق 60,000 يورو يخضع لضريبة بنسبة 35%.

لتحديد القاعدة الضريبية، يجب أخذ الخصومات مثل مساهمات الضمان الاجتماعي وGESY من الراتب الأساسي في الاعتبار. على سبيل المثال، إذا كان الراتب الأساسي 2,500 يورو شهريًا، بعد خصم التأمين الاجتماعي وGESY، سيكون الراتب الصافي للموظف حوالي 2,160 يورو.

الضرائب على أصحاب العمل

يُطلب من أصحاب العمل أيضًا تقديم مساهمات اجتماعية نيابة عن موظفيهم، بما في ذلك المساهمات في صندوق التأمين الاجتماعي (8.3%)، صندوق البطالة (1.2%)، صندوق التدريب الصناعي (0.5%)، صندوق التماسك الاجتماعي (2.0%)، ونظام GESY للرعاية الصحية (2.9%).

المزايا الضريبية

توفر بولندا مجموعة من الحوافز والضرائب للمدفوعات والمستثمرين، مثل معدلات الضرائب المخفضة للشركات الصغيرة والمتوسطة ومناطق اقتصادية خاصة ذات شروط ضريبية ميسرة.

إدارة الإيرادات الوطنية في بولندا

Social tax in Czech Republic 2024

في عام 2024، يوفر نظام الضرائب التشيكي فئات مختلفة من الضرائب والمساهمات الاجتماعية للشركات والموظفين. تشمل الضرائب الرئيسية على الشركات ضريبة الدخل، ضريبة القيمة المضافة، المساهمات الاجتماعية، ضريبة الملكية وضريبة الطرق. معدل ضريبة الأرباح للشركات هو 19%. تتراوح معدلات ضريبة القيمة المضافة بين 15-21%، حسب نوع السلع والخدمات. تشمل ضريبة الرواتب المساهمات في التقاعد والضمان الاجتماعي (31.5%)، التأمين الصحي (13.5%) وضريبة الدخل (15%)، التي تشكل معًا حوالي 60% من إجمالي الضرائب المستحقة إذا كانت الشركة لديها موظفون.

كانت ضريبة الدخل للأفراد في جمهورية التشيك في عام 2022 بنسبة 23%. ظل معدل التأمين الاجتماعي في عام 2024 عند 44.8%. تشير هذه البيانات إلى أهمية التخطيط الضريبي لكل من رواد الأعمال والموظفين في جمهورية التشيك.

هناك حوافز ضريبية مختلفة ومعاهدات ضريبية مزدوجة يمكن أن يكون لها تأثير كبير على العبء الضريبي الإجمالي للشركات ورواد الأعمال الأفراد. وقعت جمهورية التشيك أكثر من 80 اتفاقية من هذا النوع، مما يبرز التزامها بخلق مناخ ضريبي مناسب للأعمال المحلية والأجنبية.

الإدارة المالية في جمهورية التشيك

Social tax in Portugal 2024

في البرتغال في عام 2024، يظل نظام الضرائب للأفراد والشركات متنوعًا، ويشمل ضريبة الدخل، المساهمات الاجتماعية، ومجموعة من الضرائب والرسوم المحلية المختلفة. تشمل معدلات ضريبة الدخل الرئيسية على الشركات 21% على الأرباح و28% على الأرباح الموزعة. بالنسبة للموظفين، يتكون العبء الضريبي الإجمالي من ضريبة الدخل، بمقياس تصاعدي يتراوح من 0 إلى 48%، والمساهمات الاجتماعية التي تصل إلى 34.75% (11% للموظف و23.75% لصاحب العمل).

من المهم ملاحظة أن البرتغال لديها نظام يتم بموجبه حساب “الراتب الصافي” للموظف بعد خصم جميع الضرائب والمساهمات من المبلغ المتفق عليه. وهذا يعني أن الراتب المعلن يتضمن الضرائب والمساهمات الاجتماعية التي سيتم خصمها لتحديد المبلغ الصافي الذي يتلقاه الموظف. يتطلب هذا النظام تخطيطًا وحسابات دقيقة من جانب صاحب العمل لضمان تلبية توقعات الموظف والمتطلبات القانونية.

بشكل عام، يعد نظام الضرائب في البرتغال ترتيبًا معقدًا، حيث لا يتضمن الضرائب على الدخل والمساهمات الاجتماعية فحسب، بل يشمل أيضًا مجموعة متنوعة من الرسوم المحلية مثل ضريبة القيمة المضافة (IVA)، الضرائب البيئية، والضرائب السياحية البلدية.

هيئة الضرائب البرتغالية

Social tax in Denmark 2024

في الدنمارك في عام 2024، يتم تمويل نظام التأمين الاجتماعي أساسًا من الضرائب بدلاً من المساهمات الاجتماعية المحددة. يساهم الموظفون وأرباب العمل في نظام المعاشات التكميلية لسوق العمل (ATP)، حيث يدفع الموظفون 1,135.8 كرونة دانمركية وأرباب العمل يدفعون 2,271.6 كرونة دانمركية سنويًا. بالإضافة إلى ذلك، يساهم أرباب العمل في صندوق الأمومة (حوالي 1,350 كرونة دانمركية)، تأمين إصابات العمل (حوالي 5,000 كرونة دانمركية) وبرامج اجتماعية عامة أخرى (حوالي 5,300 كرونة دانمركية).

وكالة الضرائب الدنماركية

Social tax in Romania 2024

في رومانيا في عام 2024، يتم تحديد مقدار الضريبة الاجتماعية وتوزيعها بين الموظف وصاحب العمل كما يلي:

• الضريبة الاجتماعية الإجمالية هي 37.25%، حيث يتحمل الموظفون مسؤولية 35% منها (بما في ذلك 10% للرعاية الصحية و25% للتأمين الاجتماعي) ويتحمل أرباب العمل مسؤولية 2.25% لتأمين الحوادث في العمل.
• ضريبة الرعاية الصحية تُفرض بمعدل 10% ويدفعها الموظف بالكامل.
• مساهمات التأمين التقاعدي تصل إلى 25% من الراتب، ويدفعها الموظف أيضًا. لا يقوم صاحب العمل بدفع مساهمات تقاعد مباشرة.
• تأمين الحوادث في العمل يكلف أرباب العمل 2.25% من الرواتب.

بالإضافة إلى ذلك، تمتلك رومانيا ضريبة دخل ثابتة قدرها 10% لكل من المقيمين وغير المقيمين، مما يجعل نظام الضرائب في البلاد واحدًا من أبسط الأنظمة في أوروبا.

يوفر هيكل الضريبة الاجتماعية هذا تمويلًا لمجموعة واسعة من البرامج الاجتماعية، بما في ذلك المعاشات التقاعدية، الرعاية الصحية، والدعم للبطالة والحوادث في العمل.

الإدارة المالية في رومانيا

Social tax in Estonia 2024

في إستونيا في عام 2024، يتم تحديد مقدار الضريبة الاجتماعية وتوزيعها بين الموظف وصاحب العمل كما يلي:

• الضريبة الاجتماعية هي 33% من الدخل الخاضع للضريبة الناتج عن النشاطات العمالية وريادة الأعمال. تُستخدم هذه الضريبة لتمويل التأمين التقاعدي والرعاية الصحية العامة. يتم دفع جميع الضريبة الاجتماعية من قبل صاحب العمل.
• تم تحديد الحد الأدنى الشهري الإلزامي للضريبة الاجتماعية في عام 2024 عند 654 يورو، مما يعادل دفعة إلزامية شهرية قدرها 215.82 يورو.
• معدلات مساهمة البطالة هي 1.6% للموظف و0.8% لصاحب العمل، دون تغيير عن العام السابق.

تُدفع الضريبة الاجتماعية:

• من قبل أصحاب العمل بناءً على الدخل المدفوع للموظفين؛
• من قبل رواد الأعمال الفرديين بناءً على دخلهم من الأنشطة؛
• من قبل الدولة، البلديات أو المدن في حالات معينة.

من المهم ملاحظة أن الضريبة الاجتماعية في إستونيا هي عنصر إلزامي في نظام الضمان الاجتماعي وتهدف إلى تمويل خدمات التقاعد والرعاية الصحية للسكان. يتم تحديد مقدارها وآلية حسابها بموجب التشريعات وتقتضي المدفوعات الإلزامية من أصحاب العمل لموظفيهم، وكذلك من رواد الأعمال الفرديين لأنفسهم.

مجلس الضرائب والجمارك الإستوني

Social tax in Finland 2024

في فنلندا، يتم تقسيم المساهمات الاجتماعية بين أصحاب العمل والموظفين وتغطى عدة مجالات مثل التأمين الصحي، التأمين التقاعدي وتأمين البطالة. هذه المساهمات إلزامية وتهدف إلى تمويل نظام الضمان الاجتماعي الواسع في فنلندا.

المساهمات الاجتماعية لأصحاب العمل:

• مساهمة التأمين الصحي لصاحب العمل محددة بنسبة 1.53% لعام 2024.
• المساهمات في التأمين التقاعدي لصاحب العمل تختلف من صاحب عمل إلى آخر، ولكن النسبة المتوسطة هي 17.39%. تشكل هذه المساهمة جزءًا كبيرًا من نظام التقاعد الفنلندي، مما يضمن توافر الفوائد التقاعدية للموظفين.
• مساهمة تأمين البطالة لأصحاب العمل لها مقياس تدريجي بمعدل 0.52% من إجمالي التعويضات حتى 2,251,500 يورو و2.06% فوق هذا المبلغ. هذا يدعم الموظفين في حالة فقدان العمل.
• تأمين الحوادث المهنية الجماعي والتأمين على الحياة الجماعي يتوسطان 0.57% و0.06% من الرواتب على التوالي، مما يوفر تغطية للحوادث المهنية، الأمراض وفوائد التأمين على الحياة.

المساهمات الاجتماعية للموظفين:

• مساهمات التأمين التقاعدي تتراوح من 7.15% لمعظم الموظفين إلى 8.65% للموظفين بين سن 53 و62. تضمن هذه المساهمات تراكم حقوق التقاعد للموظفين بحلول وقت تقاعدهم.
• مساهمة التأمين الصحي هي 1.96%، والتي تقسم إلى جزئين: مساهمة للرعاية الصحية بـ0.60% ومساهمة بدل اليومية بنسبة 1.36%. يتم إعفاء مساهمة بدل اليومية للرواتب أقل من 15,703 يورو، بهدف توفير مزايا المرض.
• مساهمة التأمين ضد البطالة التي يدفعها الموظفون هي 1.50%، تدعمهم ماليًا في حالة فقدان العمل.

تقدم المساهمات الاجتماعية في فنلندا شبكة أمان قوية لكل من الموظفين وأصحاب العمل، تغطي جوانب متعددة من الضمان الاجتماعي، بما في ذلك الصحة، التقاعد والبطالة.

إدارة الضرائب الفنلندية

Social tax in Macedonia 2024

في شمال مقدونيا، تم إدخال تغييرات على نظام الضرائب في عام 2024، حيث تم تعليق تطبيق المقياس التصاعدي للضريبة على الدخل الشخصي مؤقتًا. على مدار ثلاث سنوات، بدءًا من 1 يناير 2020 حتى 31 ديسمبر 2022، ستُفرض ضريبة على الدخل من العمل، العمل الحر، حقوق الطبع والنشر، الدخل من بيع المنتجات الزراعية الخاصة، الدخل من الملكية الصناعية، الإيجار وإيجار الهدايا، رأس المال، المقامرة، التأمين ودخل آخر بمعدل 10%.

مكتب الإيرادات العامة لجمهورية مقدونيا الشمالية

Social tax in Serbia 2024

في صربيا في عام 2024، يشمل نظام الضرائب الاجتماعية مساهمات التأمين الاجتماعي التي يتم تقاسمها بين الموظفين وأرباب العمل. تغطي هذه المساهمات التأمين التقاعدي والإعاقة، التأمين الصحي وتأمين البطالة.

مساهمات الموظفين:

• مساهمات التأمين التقاعدي والإعاقة هي 14% من الراتب الإجمالي.
• التأمين الصحي – 5.15%.
• تأمين البطالة – 0.75%. إجمالاً، يجب على الموظفين دفع 19.90% من أجورهم الإجمالية للتأمين الاجتماعي.

مساهمات أصحاب العمل:

• مساهمات التأمين التقاعدي والإعاقة هي 10% من الراتب الإجمالي للموظف.
• التأمين الصحي هو 5.15%. وهذا يعني أن العبء الإجمالي على صاحب العمل هو 15.15% من الراتب الإجمالي للموظف، دون احتساب المزايا الإضافية مثل الطعام وبدلات الإجازات.

ضريبة الدخل الشخصي:

• تبدأ الضريبة على الدخل بمعدل ضريبة قدره 10% للدخل فوق 21,712 دينار صربي شهريًا. لا تُفرض ضريبة على الدخل حتى هذا المبلغ.

بالتالي، فإن العبء الإجمالي للمساهمات الاجتماعية في صربيا في عام 2024 هو 35.55% من الراتب الإجمالي للموظف، وهو مشابه لمعظم الدول الغربية. ومع ذلك، نظرًا لمستوى الرواتب المنخفض في صربيا، فإن المبالغ الفعلية والقصوى القابلة للدفع ستكون أقل بكثير، مما يجعل البلاد جذابة لمواقع الأعمال.

وزارة المالية في جمهورية صربيا

Social tax in France 2024

في فرنسا في عام 2024، يشمل نظام الضريبة الاجتماعية مساهمات للرعاية الصحية، الأمومة، الإعاقة والوفاة (13% أو 7%)، المساهمات للشيخوخة (6.9% حتى حد أقصى قدره 3,666 يورو و0.4% من الدخل الإجمالي للموظفين، و8.55% و1.9% على التوالي لأرباب العمل)، بالإضافة إلى المساهمات لتأمين الحوادث في العمل، الفوائد العائلية (5.25% أو 3.45%) والمساهمات التقاعدية التكميلية. إجمالي الضريبة الاجتماعية للموظفين هو 19.90% من الأجور الإجمالية، بينما يختلف العبء على أرباب العمل، بما في ذلك 15.65% بالإضافة إلى المزايا المتنوعة.

هيئة الضرائب الفرنسية

Social tax in Slovakia 2024

في سلوفاكيا في عام 2024، تبلغ إجمالي المساهمات الاجتماعية للموظفين 9.4% من التعويض، مع تحديد الحد الأقصى للمساهمة عند 796.83 يورو شهريًا. المساهمات في التأمين الصحي للموظفين هي 4% من التعويض دون حد أقصى للمبلغ. من جانب أرباب العمل، تصل المساهمات الاجتماعية إلى 24.4% من التعويض مع حد أقصى للمساهمة قدره 2,068.36 يورو شهريًا، بالإضافة إلى أنهم يدفعون مساهمات تأمين الحوادث في العمل بنسبة 0.8% من إجمالي أجور الموظفين، والتي لا حدود لها. مساهمات التأمين الصحي لأرباب العمل هي 10% من التعويض دون حد أقصى للمبلغ.

الإدارة المالية جمهورية سلوفاكيا

Social tax in Georgia 2024

في عام 2024، استمر نظام الضرائب في جورجيا في اتباع الأسس التي وضعتها الإصلاحات السابقة، مع التركيز على التبسيط وسهولة ممارسة الأعمال. جانب مهم من سياسة الضرائب في جورجيا هو فرض ضريبة التقاعد العالمية، التي تم تقديمها في 1 يناير 2019. تتراوح ضريبة التقاعد من 4 إلى 6% من دخل الفرد، بما في ذلك 2% من دخل الفرد نفسه، 2% من أموال صاحب العمل للموظفين (أو 4% في حالة الأشخاص العاملين لحسابهم الخاص، مع حق الأشخاص العاملين لحسابهم الخاص في الإعفاء من الضريبة)، و0 إلى 2% من ميزانية الدولة.

فيما يتعلق بالضرائب على الشركات والأفراد، فإن معدل ضريبة دخل الشركات هو 15%. ومع ذلك، هناك معدلات خاصة لفئات معينة من الشركات، على سبيل المثال، 5% للشركات التي تحمل صفة شركة دولية و0% للشركات التي تحمل صفة كيان منطقة افتراضية. ضريبة الدخل للأفراد في جورجيا محددة بنسبة 20% بمعدل ثابت. تظل ضريبة القيمة المضافة (VAT) عند 18% ومعدلات ضريبة الاستهلاك تعتمد على فئة السلع.

يظهر نظام الضرائب في جورجيا مرونة وتكيفًا مع الظروف الاقتصادية الحديثة، سعيًا لتحفيز تطوير الأعمال وجذب الاستثمار. تؤكد ضريبة التقاعد الإلزامية على أهمية المسؤولية الاجتماعية لكل من أرباب العمل والموظفين، مع ضمان دعم من الدولة.

Social tax in Slovenia 2024

في عام 2024، تتكون الضريبة الاجتماعية في سلوفينيا من مساهمات للتأمين التقاعدي والإعاقة، التأمين الصحي الإلزامي، تأمين البطالة والتأمين ضد الحوادث في العمل والأمراض المهنية. يتم توزيع مقدار المساهمات بين الموظف وصاحب العمل كما يلي:

• للتأمين التقاعدي والإعاقة: 15.50% يدفعها الموظف و8.85% يدفعها صاحب العمل.
• للتأمين الصحي الإلزامي: 6.36% يدفعها الموظف و6.56% يدفعها صاحب العمل.
• لتأمين البطالة: 0.14% يدفعها الموظف و0.06% يدفعها صاحب العمل.
• للتأمين ضد الحوادث في العمل والأمراض المهنية: 0.53% يدفعها صاحب العمل فقط.

نتيجة لذلك، فإن إجمالي المبلغ الخاص بالمساهمات الاجتماعية هو 16.1% من الأجور المدفوعة من قبل صاحب العمل و22.1% يدفعها الموظف.

من الجدير بالذكر أن نظام التأمين الاجتماعي في سلوفينيا يوفر مجموعة واسعة من الحماية الاجتماعية، بما في ذلك المعاشات، التأمين الصحي، تأمين البطالة وأنواع أخرى من الدعم الاجتماعي. هذه المساهمات إلزامية وتخصم من أجور الموظفين ويدفعها أصحاب العمل إلى الصناديق الحكومية ذات الصلة.

الإدارة المالية لجمهورية سلوفينيا

Social tax in Germany 2024

في ألمانيا، يتضمن نظام الضمان الاجتماعي لعام 2024 مساهمات للتأمين الصحي، تأمين الحوادث، التأمين التقاعدي وتأمين البطالة، مع توزيع معين بين أرباب العمل والموظفين. فيما يلي نظرة عامة استنادًا إلى المعلومات المتوفرة:

التأمين الصحي

• معدل المساهمة الإجمالي هو 14.6%، يتم تقسيمه بالتساوي بين الموظف وصاحب العمل. بالإضافة إلى ذلك، هناك مساهمة إضافية خاصة بـ TK بنسبة 1.2%، والتي يتم تقسيمها أيضًا بين الموظف وصاحب العمل، مما يجعل معدل المساهمة الإجمالية في التأمين الصحي حوالي 15.8%.

تأمين الحوادث

• معدل تأمين الحوادث هو 3.4%، مع مساهمة إضافية قدرها 0.6% للأشخاص الذين لا يتوفر لديهم أطفال ويبلغون 23 عامًا أو أكثر. يتم تقسيم هذا المعدل أيضًا بين الموظف وصاحب العمل.

التأمين التقاعدي

• تحدد مساهمات التأمين التقاعدي بنسبة 18.6% من الأجور، يتم تقسيمها بالتساوي بين الموظفين وأرباب العمل.

تأمين البطالة

• معدل تأمين البطالة هو 2.6%، مع مساهمات متساوية من الموظفين وأرباب العمل.

أثر زيادة المساهمات في عام 2024

تم زيادة الحد الأقصى للراتب المستخدم في حساب أقساط التأمين الصحي إلى 59,850 يورو سنويًا، مما يؤدي إلى زيادة المساهمات الاجتماعية للموظفين الذين يتجاوز دخلهم هذا الحد. تعني هذه التعديلات زيادة في الأقساط لكل من التأمين الصحي وتأمين الحوادث. بالإضافة إلى ذلك، شهد معدل القسط الإضافي للتأمين الصحي أيضًا زيادة، مما يضيف إلى التكلفة الإجمالية لأولئك الذين يتجاوز راتبهم الحد.

فيما يتعلق بالتأمين التقاعدي وتأمين البطالة العامة، تعني التعديلات على الحدود ارتفاع المساهمات لأولئك الذين يتجاوز دخلهم الحدود الجديدة، والتي تبلغ 87,600 يورو في غرب ألمانيا و85,200 يورو في شرق ألمانيا للتأمين التقاعدي. يشهد تأمين البطالة أيضًا زيادة مماثلة في المعدل ليصل إلى 2.6%.

بالتالي، فإن المساهمات الاجتماعية في ألمانيا لعام 2024 تشكل عاملًا مهمًا لكل من الموظفين وأرباب العمل، حيث تؤثر على الدخل الصافي وتكاليف التوظيف. هذه المساهمات تمول نظام الضمان الاجتماعي، مما يوفر مجموعة من الفوائد بما في ذلك الرعاية الصحية، المعاشات، إعانات البطالة والرعاية الطويلة الأمد.

مكتب الضرائب المركزي الاتحادي

Social tax in Spain 2024

في عام 2024، أدخلت إسبانيا تغييرات على نظام الضمان الاجتماعي، بما في ذلك آلية عدالة بين الأجيال التي تنص على مساهمة بنسبة 0.6% من قاعدة المساهمة للحالات العامة في جميع حالات التسجيل أو التسجيل المكافئ في نظام الضمان الاجتماعي حيث توجد إلزامية للمساهمة في تغطية المعاشات. في عام 2024، ستكون هذه الآلية 0.70 نقطة مئوية، منها 0.58 تعود إلى الشركة و0.12 إلى الموظف.

سيزداد الحد الأقصى للمساهمة بنسبة 8.6% من 4,139.40 يورو حاليًا إلى 4,495 يورو شهريًا (53,940 يورو سنويًا). ينطبق هذا على المساهمات التي يدفعها الموظفون وأرباب العمل شهريًا إلى الضمان الاجتماعي لمزايا النظام المختلفة، مثل المعاشات، العجز المؤقت عن العمل، البطالة وهلم جرا.

يوفر الضمان الاجتماعي في إسبانيا أيضًا فوائد في حالة وقوع حادث عمل أو مرض غير متعلق بالعمل. في حالة العجز المؤقت عن العمل بسبب مرض أو حادث غير متعلق بالعمل، يمكنك المطالبة بالمزايا إذا كنت مسجلاً في الضمان الاجتماعي وساهمت لمدة 180 يومًا في السنوات الخمس الماضية. سيعتمد مقدار المساعدة على مدى إعاقتك. خلال أول 20 يومًا من الإجازة المرضية، تكون المساعدة 60% من قاعدة الحساب، ومن اليوم 21 فصاعدًا تكون 75%.

وكالة إدارة الضرائب الإسبانية (بالإسبانية: Agencia Estatal de Administración Tributaria, AEAT)

Social tax in Greece 2024

في اليونان في عام 2024، يعتمد مقدار المساهمات الاجتماعية على الصندوق الاجتماعي الذي يتم تسجيل الموظف فيه. بالنسبة للصندوق الاجتماعي الرئيسي (EFKA)، تُقتطع المساهمات بنسبة 13.87% من الموظف و22.29% من صاحب العمل. الحد الأقصى لمقدار المساهمات الاجتماعية لـ EFKA هو 7,126.94 يورو شهريًا.

ابتداءً من 1 يناير 2024، تم إدخال تغييرات تشمل زيادة في الحد الأعلى لرواتب الموظفين الخاضعة للمساهمات الاجتماعية من 6,500 يورو إلى 7,126.94 يورو. بالنسبة للموظفين وأرباب العمل، يعني هذا إضافة شهرية قدرها 227 يورو (87 يورو للموظف و139 يورو لصاحب العمل) للرواتب الإجمالية الشهرية التي تساوي أو تتجاوز 7,126.94 يورو.

قدمت المادة 4997/2022 لوائح جديدة في النظام القانوني اليوناني بشأن الضمان الاجتماعي والمعاشات وقانون العمل. وفقًا لهذا القانون، يمكن تنظيم وتسديد ديون الضمان الاجتماعي على أقساط تتراوح من 2 إلى 24 قسطًا شهريًا متساويًا أو حتى 48 قسطًا شهريًا متساويًا، شريطة أن تكون الديون قد خضعت للتدقيق. كما يتم تقديم حوافز لتحويل العقود بدوام جزئي إلى عقود بدوام كامل، بما في ذلك إعانة حكومية لمساهمات الضمان الاجتماعي لمدة عام من تاريخ التحويل.

تؤكد هذه التغييرات على أهمية فهم الهيكل الحالي للمساهمات الاجتماعية في اليونان للموظفين وأرباب العمل، والأثر المحتمل لهذه التغييرات على الشؤون المالية الشخصية والشركات.

الهيئة المستقلة للإيرادات العامة (IAPR) في الجمهورية اليونانية

Social tax in Sweden 2024

في السويد في عام 2024، يدفع أصحاب العمل مساهمات اجتماعية بنسبة 31.42% من إجمالي الأجور الخاضعة للضرائب (بدون سقف) نقدًا وبالعيّنات المدفوعة لأصحاب العمل السويديين أو أصحاب العمل الأجانب الذين لديهم مؤسسة دائمة في السويد. يجب على أصحاب العمل الأجانب الذين لا يمتلكون مؤسسة دائمة في السويد التسجيل للمساهمات الاجتماعية أو يمكنهم الدخول في اتفاق مع الموظف يدفع ويبلغ المساهمات بنفسه على أساس شهري. تنطبق معدلات مختلفة اعتمادًا على الحل المختار.

من جانب الموظف، يتم فرض مساهمة تقاعدية بنسبة 7% من الدخل الإجمالي حتى حد أقصى قدره 599,250 كرونة سويدية (ما يعادل أقصى مساهمة قدرها 41,948 كرونة سويدية)، والتي يتم عادةً احتسابها بالكامل كرصيد ضريبي على إقرار ضريبة الموظف (أي أن التكلفة الفعلية على الموظف عادةً ما تكون صفرًا).

بالتالي، فإن معدل المساهمة الاجتماعية الإجمالي في السويد في عام 2024 هو 14% للموظفين و31.42% لأصحاب العمل، مما يعطي إجماليًا قدره 45.42%.

تؤكد هذه البيانات على النهج الشامل للسويد في حماية الاجتماعية، بما في ذلك مجموعة واسعة من الفوائد والخدمات مثل الرعاية الصحية، دعم البطالة، بدلات الأسرة والمعاشات.

مصلحة الضرائب السويدية (Skatteverket)

Social tax in Hungary 2024

في المجر في عام 2024، تشكل المساهمات الاجتماعية جزءًا كبيرًا من الالتزامات الضريبية وعلاقات العمل بين أصحاب العمل والموظفين. الأساس لمساهمات الضمان الاجتماعي هو الدخل الإجمالي للموظف. معدل المساهمة لأصحاب العمل (ما يُسمى بـ “الضريبة الاجتماعية”) هو 13٪ ومعدل المساهمة الاجتماعية للموظفين هو 18.5٪. يمكن تطبيق ائتمان ضريبي للأطفال، الذي يقلل من المسؤولية عن المساهمة الاجتماعية بنسبة 15٪ من المبلغ غير المستخدم من قاعدة ضريبة الأطفال من إجمالي مسؤولية المساهمة الاجتماعية البالغة 18.5٪.

في عام 2024، الحد الأدنى للأجر هو 266,800 فورنت شهريًا، والحد الأدنى المضمون للأجور للأشخاص العاملين في وظائف تتطلب على الأقل التعليم المهني الثانوي أو التعليم المهني هو 326,000 فورنت اعتبارًا من 1 يناير 2024. يُطلب من أصحاب العمل الموجودين في المجر دفع جميع المساهمات الاجتماعية وتقديم إقرارات الضمان الاجتماعي الشهرية إلكترونيًا. هناك التزامات مماثلة لأصحاب العمل الأجانب الذين ليس لديهم تمثيل محلي، ولكن في حالة عدم الامتثال، يتم تحويل الالتزامات إلى الموظفين.

تُقدم الفوائد الاجتماعية لتقليل تكلفة توظيف بعض فئات الموظفين، مثل العاطلين عن العمل، الأمهات اللواتي لديهن ثلاثة أطفال صغار أو أكثر، الأشخاص ذوي الإعاقة، الباحثين، إلخ. يمكن لأصحاب العمل تطبيق الفوائد الاجتماعية على توظيف الموظفين المذكورين أعلاه. تعتمد فترات استحقاق الفوائد ومبالغها الدقيقة على الموظف.

تشمل مساهمات الموظفين في نظام الضمان الاجتماعي في المجر في عام 2024 نسبة 7٪ للرعاية الصحية، و10٪ للتأمين التقاعدي، و1.5٪ لمساهمة سوق العمل، بينما يدفع أصحاب العمل 18.5٪ كمساهمة اجتماعية و1.5٪ كمساهمة تعليمية. من المهم أن نلاحظ أن المساهمات الاجتماعية في المجر لا تُدرج في حساب الدخل الخاضع للضريبة لضريبة الدخل الشخصي (PIT).

تؤكد هذه المعلومات على الهيكل المعقد للمساهمات الاجتماعية والضرائب في المجر، مما يتطلب اعتبارات دقيقة من قبل كل من أصحاب العمل المحليين والأجانب والموظفين.

الإدارة الوطنية للضرائب والجمارك في هنغاريا

Social tax in Iceland 2024

في آيسلندا في عام 2024، تشمل الضرائب على الأفراد معدل ضريبة الدخل الحكومية التدريجية وضريبة البلدية. تُحدد معدلات الضريبة على الدخل الشخصي على النحو التالي:

• الدخل حتى 409,986 كرونة آيسلندية شهريًا يخضع لضريبة بمعدل 31.45% (16.78% ضريبة حكومية + 14.67% ضريبة بلدية).
• الدخل فوق 409,986 كرونة آيسلندية وحتى 1,151,012 كرونة آيسلندية شهريًا يخضع لضريبة بمعدل 37.95% (23.28% ضريبة حكومية + 14.67% ضريبة بلدية).
• الدخل فوق 1,151,012 كرونة آيسلندية شهريًا يخضع لضريبة بمعدل 46.25% (31.85% ضريبة حكومية + 14.67% ضريبة بلدية).

تُقتطع ضريبة البلدية عند المصدر ومعدلها 14.67%، ولكن التقييم النهائي يمكن أن يتراوح بين 12.44% إلى 14.76% اعتمادًا على قرار كل بلدية.

فيما يتعلق بالضرائب الاجتماعية، فإن معدل الضريبة الاجتماعية لأصحاب العمل في آيسلندا في عام 2024 هو 6.1%. وهذا يعد من أدنى المعدلات في أوروبا، مما يجعل آيسلندا مفضلة نسبيًا لأصحاب العمل من حيث تكاليف العمل الإجمالية.

بالتالي، يشمل توزيع الالتزامات الضريبية بين الموظف وصاحب العمل في آيسلندا اقتطاع الضرائب على الدخل والضرائب البلدية من راتب الموظف، ودفع المساهمات الاجتماعية من قبل صاحب العمل بمعدل 6.1%. تعكس هذه المجموعة من الضرائب التصاعدية ومعدل المساهمة الاجتماعية المنخفض نسبيًا لأصحاب العمل سياسة الضرائب العامة في آيسلندا التي تجمع بين الدعم الاجتماعي وبيئة الأعمال الجذابة.

الإيرادات والجمارك في أيسلندا

Social tax in Switzerland 2024

في سويسرا في عام 2024، يختلف مقدار المساهمات الاجتماعية وتوزيعها بين الموظف وصاحب العمل حسب نوع التأمين المحدد. فيما يلي الجوانب الرئيسية:

1. التأمين ضد الشيخوخة والوفاة والإعاقة (AHV/IV/EO): يساهم كل من الموظفين وأصحاب العمل بنسبة 5.3% من الأجور دون حد محدد.
2. تأمين البطالة: يساهم كل من الموظفين وأصحاب العمل بنسبة 1.1% لكل منهما حتى دخل قدره 148,200 فرنك سويسري.
3. صندوق تعويض الأسرة: يساهم أصحاب العمل بنسبة تتراوح بين 1% و3%، بينما لا تُقتطع أي مساهمات من الموظفين.
4. تأمين الحوادث المهنية: يساهم أصحاب العمل بنسبة تتراوح بين 0.17% و3%، اعتمادًا على المخاطر المرتبطة بوظيفة معينة، حتى دخل قدره 148,200 فرنك سويسري.
5. تأمين الحوادث خارج ساعات العمل: يتم تغطيته من قبل الموظفين بنسبة تتراوح بين 1% و4% حتى دخل قدره 148,200 فرنك سويسري.
6. التأمين التقاعدي المهني (BVG) والتأمين الصحي تُحدد بشكل فردي حسب الخطة والتغطية على التوالي.

يُطلب من أصحاب العمل خصم وتحويل إجمالي المساهمات من خلال خصم حصة الموظف من راتبه الإجمالي. تختلف الأحكام بالنسبة للعاملين لحسابهم الخاص، حيث أنهم عادةً ما يتحملون حصة كل من صاحب العمل والموظف، على الرغم من أنه قد تنطبق معدلات مساهمة مختلفة.

تتراوح النسبة الإجمالية للمساهمات الاجتماعية في سويسرا بين 8.17% و23.5%، مع اختلاف المعدل الدقيق حسب عوامل متعددة بما في ذلك نوع التأمين ودخل الفرد. من المهم أن نأخذ في الاعتبار أن المساهمات الاجتماعية الإلزامية في سويسرا تبلغ 10.6% من الدخل، حيث يتم تغطية نصفها (5.3%) من قبل الموظف والنصف الآخر من قبل صاحب العمل.

يوفر هذا النظام مجموعة واسعة من الحماية الاجتماعية، بما في ذلك المعاشات التقاعدية والإعاقات، تأمين البطالة وتغطية الرعاية الصحية. من الجدير بالذكر أن التأمين الصحي إلزامي في سويسرا، ولكنه يُدفع بشكل منفصل عن المساهمات الاجتماعية، مع قسط شهري متوسط يزيد عن 334 فرنك سويسري للشخص الواحد في عام 2024.

إدارة الضرائب الفيدرالية

المحامون من Regulated United Europe سيساعدونك في تأسيس شركة في سويسرا.

Social tax in Ireland 2024

في إيرلندا في عام 2024، يتضمن نظام الضرائب الاجتماعية مساهمات الضمان الاجتماعي (PRSI) والضريبة الاجتماعية الشاملة (USC).

مساهمات الضمان الاجتماعي (PRSI)

تُفرض PRSI على الدخل من العمل، بما في ذلك الفوائد غير النقدية الخاضعة للضريبة. معدلات PRSI لأصحاب العمل والموظفين في عام 2024 مختلفة:

• لأغلب الموظفين (الفئة A1): معدل المساهمة لصاحب العمل هو 11.05% ومعدل المساهمة للموظف هو 4%.
• لأصحاب العمل والمديرين غير التنفيذيين (الفئة S1) الذين لا يندرجون ضمن الفئة A: معدل المساهمة للموظف هو 4%، بينما لا يُفرض على صاحب العمل أي مساهمة.

الأشخاص العاملون لحسابهم الخاص الذين يقل دخلهم من جميع المصادر عن 5,000 يورو سنويًا ليسوا ملزمين بدفع PRSI. معدل المساهمة للعاملين لحسابهم الخاص هو أيضًا 4%.

الضريبة الاجتماعية الشاملة (USC)

USC هي ضريبة تُدفع على إجمالي الدخل قبل خصم مساهمات التقاعد. معدلات USC في عام 2024 هي كما يلي:

• الدخل حتى 12,012 يورو سنويًا يُفرض عليه ضريبة بمعدل 0.5%.
• الدخل بين 12,012.01 و22,920 يورو يُفرض عليه ضريبة بمعدل 2%.
• الدخل بين 22,920.01 و70,044 يورو يُفرض عليه ضريبة بمعدل 4.5%.
• الدخل فوق 70,044 يورو يُفرض عليه ضريبة بمعدل 8%.
• الأشخاص العاملون لحسابهم الخاص الذين يتجاوز دخلهم 100,000 يورو خاضعون لمعدل إضافي قدره 3%، مما يجعله معدلًا أقصى قدره 11%.

تطبق معدلات مخفضة لأولئك الذين تزيد أعمارهم عن 70 عامًا بدخل سنوي إجمالي يصل إلى 60,000 يورو أو لأولئك الذين لديهم بطاقة طبية بدخل يصل إلى 60,000 يورو.

من الجدير بالذكر أن المساهمات الاجتماعية في إيرلندا لأصحاب العمل تتراوح بين 8.8% و11.05%، وهو ما يعتبر منخفضًا نسبيًا مقارنة بالدول الأوروبية الأخرى.

تعكس هذه المعدلات النهج الشامل لإيرلندا في الضمان الاجتماعي، حيث توفر التمويل لبرامج مثل المعاشات التقاعدية، إعانات البطالة والتأمين الصحي.

إدارات الضرائب والجمارك الأيرلندية

الضرائب الاجتماعية في تركيا 2024

في تركيا في عام 2024، يتم تنظيم المساهمات الاجتماعية والتزامات أصحاب العمل والموظفين بواسطة نظام التأمين الاجتماعي، والذي يشمل مساهمات التأمين الاجتماعي وتأمين البطالة. يتم تقسيم المبلغ الإجمالي للمساهمات الاجتماعية بين الموظف وصاحب العمل.

المساهمات الاجتماعية

• لأصحاب العمل: المعدل العام هو 20.5%، ويمكن تخفيضه إلى 15.5% إذا تم استيفاء شروط معينة.
• للإداريين: المعدل هو 14% من الراتب.

تُحسب المساهمات الاجتماعية بناءً على الحد الأدنى والأقصى للأجور المحددة بين 10,008 ليرة تركية و75,060 ليرة تركية شهريًا من يناير إلى يوليو 2024.

تأمين البطالة

يتم تخصيص أقساط تأمين البطالة على النحو التالي:

• الموظف: 1%
• صاحب العمل: 2%
• الدولة: 1%

تطبق هذه المعدلات على سقف دخل قدره 75,060 ليرة تركية شهريًا للفترة.

التغييرات في عام 2024

ابتداءً من 1 يوليو 2024، قامت الحكومة التركية بزيادة الحد الأدنى للأجر لحساب التأمين الاجتماعي إلى 13,414.50 ليرة تركية إجماليًا ووضعت الحد الأقصى لمقدار المساهمة عند 100,608.90 ليرة تركية إجماليًا.

تعد هذه التغييرات جزءًا من معايير الأجور والتأمين الاجتماعي العامة وتعكس الجهود المستمرة لتكييف نظام الضمان الاجتماعي مع الظروف الاقتصادية الحالية في البلاد. تؤثر هذه التغييرات على التزامات كل من الموظفين وأصحاب العمل فيما يتعلق بالمساهمات الاجتماعية وتأمين البطالة، مما يوفر الحماية والدعم في حالة فقدان العمل.

الضرائب الاجتماعية في إيطاليا 2024

في إيطاليا في عام 2024، يعتمد مقدار المساهمات الاجتماعية وتوزيعها بين الموظف وصاحب العمل على نوع العمل وخصوصية المهنة. إليك نظرة عامة مختصرة على الجوانب الرئيسية:

لأصحاب العمل:

• تتراوح مساهمات الضمان الاجتماعي لأصحاب العمل من 29.40% إلى 41.00% من الراتب الإجمالي للموظف. تشمل هذه المساهمات مساهمات التقاعد، تأمين الإعاقة والبقاء، إجازة المرض، إجازة الأمومة، إجازة الأبوة والإجازات الأبوية، وتأمين الحوادث في العمل (INAIL)، والتي تختلف حسب المهنة.

للموظفين:

• يجب على الموظفين دفع مساهمات قدرها 10% من رواتبهم. يشمل ذلك مساهمات الضمان الاجتماعي.

للإداريين (المشرفين):

• يجب على التنفيذيين المساهمة في INPS (صندوق التقاعد الإلزامي الوطني) بمعدل 9.19% من الدخل حتى حد 52,190 يورو و10.19% فوق هذا المبلغ. هناك أيضًا مساهمات إضافية إلى صناديق الرعاية الصحية وصناديق التقاعد التكميلية.

للعاملين لحسابهم الخاص:

• يجب على العاملين لحسابهم الخاص الذين ليس لديهم رقم ضريبي ولا يتبعون صندوق تقاعد خاص إلزامي التسجيل في INPS بموجب نظام تأمين اجتماعي منفصل (Gestione Separata Inps). تتفاوت معدلات المساهمة ويمكن أن تتراوح من 24% إلى 35.03%، اعتمادًا على ظروف عملهم.

نظام الضرائب الثابتة للعاملين لحسابهم الخاص:

• تم تقديم نظام الضرائب الثابتة (Regime forfettario)، الذي يوفر تحديد الدخل الخاضع للضريبة على أساس المبلغ الإجمالي باستخدام معدل 15%، واستبعاد ضريبة القيمة المضافة، IRAP و ISA، وعدم وجود ضريبة مصدر. من أجل استخدام هذا النظام، يجب استيفاء معايير وحدود معينة.

الضرائب الاستهلاكية:

• المعدل القياسي لضريبة القيمة المضافة (IVA) في إيطاليا هو 22% منذ أكتوبر 2013. هناك معدلات تفضيلية للسلع والخدمات المدرجة بشكل محدد، مثل 4% للمواد الغذائية والمشروبات والمنتجات الزراعية المدرجة، و10% لإمدادات الكهرباء لأغراض محددة والأدوية المدرجة.

تقدم هذه البيانات نظرة عامة على نظام التأمين الاجتماعي في إيطاليا لفئات مختلفة من العمال والعاملين لحسابهم الخاص. يشمل النظام كلاً من المساهمات الإلزامية والتكميلية التي تهدف إلى توفير مجموعة واسعة من الضمانات الاجتماعية، بما في ذلك المعاشات التقاعدية، التأمين الصحي وتأمين الحوادث في العمل.

بالنسبة لأصحاب العمل، تمثل مساهمات الضمان الاجتماعي جزءًا كبيرًا من إجمالي تكاليف العمل ويمكن أن تتراوح من 29.40% إلى 41.00% من أجور الموظفين الإجمالية. من جانبهم، يدفع الموظفون 10% من أجورهم للضمان الاجتماعي.

هناك معدلات ومتطلبات محددة للإداريين والعاملين لحسابهم الخاص، والتي تشمل ليس فقط المساهمات الإلزامية في INPS ولكن أيضًا المساهمات الإضافية إلى صناديق مختلفة توفر تأمينًا تقاعديًا وصحيًا إضافيًا.

العاملون لحسابهم الخاص الذين ليس لديهم رقم ضريبي ولا يتبعون صندوق تقاعد خاص إلزامي يخضعون لنظام تأمين اجتماعي منفصل بمعدلات مساهمة مختلفة، حسب ظروف عملهم. تتراوح المعدلات من 24% إلى 35.03%، وتطبق على الحد القانوني لعام 2024 البالغ 113,520 يورو.

يسمح نظام الضرائب الثابتة (Regime forfettario) لبعض فئات العاملين لحسابهم الخاص بتطبيق نظام ضريبي مبسط بمعدل ثابت قدره 15%، مع استبعاد ضريبة القيمة المضافة وIRAP، مما يجعله خيارًا جذابًا للشركات الصغيرة والمتوسطة.

تعكس هذه الأحكام تعقيد وطبيعة نظام الضمان الاجتماعي الإيطالي المتعدد المستويات، الذي يوفر مجموعة واسعة من الضمانات الاجتماعية من خلال المساهمات الإلزامية والطوعية من أصحاب العمل والموظفين والعاملين لحسابهم الخاص على حد سواء.

وزارة الاقتصاد والمالية الإيطالية

الضرائب الاجتماعية في المملكة المتحدة 2024

في المملكة المتحدة، تُعرف المساهمات الاجتماعية عمومًا باسم مساهمات التأمين الوطني (NICs). يدفعها كل من الموظفين وأصحاب العمل وتستخدم لتمويل برامج الدعم الاجتماعي والمزايا المختلفة.

إليك نظرة عامة عامة على نظام NICs في المملكة المتحدة في الوقت الذي قمت فيه بآخر تحديث للبيانات في يناير 2022:

للموظفين (المعدلات لعام 2022، قد تتغير في 2024):

• NICs من الفئة 1 للموظفين:

• • تُدفع على الأجور فوق حد معين (الحد الأساسي).
  • المعدل: 12% على الأرباح بين الحد الأساسي وحد الدخل الأعلى (UEL).
  • المعدل: 2% على الأرباح التي تتجاوز UEL.

لأصحاب العمل (المعدلات لعام 2022، قد تتغير في 2024):

• NICs من الفئة 1 لأصحاب العمل:

• • تُدفع على الأجور التي تتجاوز الحد الثانوي.
  • المعدل: 13.8% على الأرباح التي تتجاوز الحد الثانوي.

من المهم ملاحظة أن المعدلات والحدود لمساهمات NICs قد تكون قد تغيرت في 2024، ويوصى بزيارة الموقع الرسمي لإيرادات وضرائب المملكة المتحدة (HMRC) أو استشارة خبير ضريبي للحصول على معلومات محدثة.

تستخدم NICs لتمويل مجموعة متنوعة من برامج الدعم الاجتماعي بما في ذلك المعاشات الحكومية، خدمة الصحة الوطنية (NHS) وبرامج اجتماعية أخرى.

إيرادات وضرائب المملكة المتحدة

أيضًا، يوفر المحامون من Regulated United Europe خدمات قانونية للحصول على ترخيص العملات المشفرة في جمهورية التشيك.