ضريبة العملات المشفرة في سلوفينيا

في سلوفينيا، يعتمد تطبيق الضرائب على طبيعة وهيكل الأنشطة التجارية التي تقوم بها الشركة. بينما يواجه المتداولون الأفراد في سلوفينيا ضرائب جديدة تتعلق بالعملات الرقمية، فإن الحكومة لا تفرض حاليًا أي ضرائب خاصة بالأنشطة الاقتصادية الرقمية التي تقوم بها الشركات، وبالتالي فهي ملزمة بالامتثال لقواعد الضرائب العامة التي تتماشى مع اللوائح الأوروبية ومعايير الضرائب العالمية.

الإدارة المالية لجمهورية سلوفينيا هي السلطة الوطنية المسؤولة عن جمع وإدارة الضرائب الوطنية. تعمل بذلك على ضمان الأمان الاجتماعي والاقتصادي وحماية المجتمع، بما في ذلك الوقاية من الأنشطة المحظورة وإزالتها. علاوة على ذلك، تتعاون مع السلطات الدولية للحفاظ على الضرائب العادلة وجذب الاستثمارات الأجنبية.

سلوفينيا هي عضو في منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية (OECD) التي دورها هو تطوير المعايير وتعزيز السياسات التي تحسن اقتصادات الدول الأعضاء. يجب على الشركات الرقمية السلوفينية أن تلاحظ أن منظمة الـ OECD قد قدمت إطارًا دوليًا جديدًا للشفافية الضريبية، وهو إطار تقارير الأصول الرقمية (CARF)، والذي يهدف إلى تعزيز واستدامة معايير الضرائب وتقارير الضرائب الرقمية. سيتم تنفيذ هذا من خلال تقارير الضرائب الآلية وتبادل معلومات دافعي الضرائب بين السلطات الضريبية الدولية. بينما قد يتم إعفاء بعض الشركات، فإن تبادل العملات الرقمية ومزودي خدمات التحويل خاضعون للقواعد الجديدة.

مزايا نظام الضرائب في سلوفينيا

لتجنب الازدواج الضريبي على دافعي الضرائب في بلدين مختلفين، وقعت سلوفينيا أكثر من 50 اتفاقية دولية بشأن القضاء على الازدواج الضريبي. إنها شبكة واسعة يمكن للشركات الرقمية التي لديها وضع مقيم في سلوفينيا الاستفادة منها. ومن الجدير بالذكر أن هذه الاتفاقيات لا تحدد تفاصيل دقيقة للضرائب. بدلاً من ذلك، تحدد حقوق الضرائب للدول المتعاقدة وتستند قاعدة الضرائب إلى التشريعات الوطنية للدول المتعاقدة. بشكل عام، تعتبر هذه الاتفاقيات المتعلقة بالازدواج الضريبي مهمة في تعزيز الأنشطة الاقتصادية الدولية.

ميزة أخرى هامة في نظام الضرائب السلوفيني هي أن قوانين الضرائب في سلوفينيا تسمح بإعفاءات ضريبية على توظيف الأشخاص ذوي الإعاقة، والتدريب الطلابي، والتأمين التقاعدي التكميلي الطوعي، والتبرعات، والاستثمارات في أنشطة البحث والتطوير (R&D).

فيما يتعلق بدعم الحكومة لأنشطة البحث والتطوير، فإن سخاء الحوافز الضريبية للبحث والتطوير في سلوفينيا قد زاد بمرور الوقت، وتحتل سلوفينيا مرتبة أعلى من متوسط منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية، مما يشير إلى أن سلوفينيا مفتوحة للابتكار وملتزمة بضمان أن الشركات المبتكرة لديها مجال للنمو. توفر سلوفينيا تخفيفًا ضريبيًا للبحث والتطوير من خلال بدل ضريبي قدره 100% على حجم نفقات البحث والتطوير المؤهلة ضمن فترة الضرائب.

تشمل النفقات المؤهلة أنشطة البحث والتطوير الداخلية داخل الشركة، وتكاليف شراء الآلات والمعدات. إذا كانت هناك مسؤولية ضريبية غير كافية، يمكن ترحيل الائتمانات غير المستخدمة لمدة خمس سنوات. يتم الآن تطبيق حد أقصى للتخفيض الكلي لقاعدة الضريبة بسبب الإعفاءات الضريبية والخسائر الضريبية من الفترات الضريبية السابقة، والتي لا يمكن أن تتجاوز 63% من قاعدة الضريبة في السنة الضريبية الحالية.

الضريبة على الشركات

في سلوفينيا، معدل ضريبة الشركات القياسي هو 19% والذي ينطبق على أنواع مختلفة من الدخل الناتج خلال فترة ضريبية. بالنسبة للمقيمين الضريبيين السلوفينيين، تفرض الضريبة على دخلهم الناتج في سلوفينيا وخارجها. يتم فرض الضرائب على غير المقيمين الضريبيين السلوفينيين فقط على الدخل الناتج في سلوفينيا، بما في ذلك من خلال المنشآت الدائمة (PEs) الموجودة في سلوفينيا. تُعتبر الشركة مقيمة ضريبيًا في سلوفينيا إذا كان مقرها المسجل أو مكان إدارتها الفعلي يقع في سلوفينيا.

الدخل الخاضع للضريبة هو أي أرباح يتم الحصول عليها من الأنشطة الاقتصادية للشركة، مخصومًا منها النفقات القابلة للخصم التي يجب توثيقها جيدًا. إذا لم يتجاوز دخل السنة السابقة عتبة 50,000 يورو، يمكن للشركة اختيار خصم مبلغ مقطوع يعادل 80% من إيراداتها السنوية بدلاً من النفقات الفعلية. بالنسبة للشركات التي توظف شخصًا واحدًا على الأقل بدوام كامل لمدة لا تقل عن خمسة أشهر، تكون العتبة 100,000 يورو.

يجب تقديم الإقرارات الضريبية إلى السلطة الضريبية بحلول 31 مارس من العام الحالي للأنشطة الاقتصادية للسنة السابقة إذا كانت فترة الضريبة الخاصة بالشركة تتوافق مع السنة الميلادية. إذا كانت فترة الضريبة بدلاً من ذلك مرتبطة بالسنة التجارية، يتم تقديم الإقرارات الضريبية خلال ثلاثة أشهر من بداية السنة التجارية الحالية للسنة التجارية السابقة. يتم تقديم الإقرارات الضريبية بشكل إلكتروني من خلال نظام إلكتروني مخصص، والذي يتوفر فقط لأولئك دافعي الضرائب الذين لديهم شهادة رقمية ذات صلة.

الضريبة المقتطعة

معدل الضريبة المقتطعة القياسي هو 15%. يجب حساب الضريبة وخصمها على المدفوعات المقدمة للمستفيدين خارج سلوفينيا من قبل المقيمين وغير المقيمين الضريبيين على الدخل الناتج في سلوفينيا. تخضع الأرباح الموزعة، والفوائد، وحقوق الطبع والنشر، وبراءات الاختراع، والتراخيص للضريبة.

تطبق الضريبة المقتطعة أيضًا على أنواع معينة من الخدمات (مثل الاستشارات، والتسويق، وتوظيف العمالة، والإدارة)، إذا كانت الدولة التي قدمت فيها هذه الخدمات مدرجة في القائمة التي تنشرها وزارة المالية، وإذا كان معدل ضريبة الشركات في تلك الدولة أقل من 12.5%.

في حالة وجود أحكام خاصة في اتفاقيات الازدواج الضريبي، قد يتم تخفيض المعدل. قد تنطبق الإعفاءات إذا كانت توجيهات الفوائد والحقوق و توجيهات الشركة الأم-الفرع تسمح بذلك. أيضًا، لا تنطبق الضريبة على الأرباح الموزعة المدفوعة لشركة أم تقع في بلد عضو آخر في الاتحاد الأوروبي إذا كانت تلك الأرباح معفاة من الضريبة عند حيازتها من قبل المستلم.

ضريبة الأرباح الرأسمالية

معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية القياسي هو 25%، ويتم فرضه على الفوائد، والأرباح الموزعة، ودخل آخر. تُعامل ضريبة الأرباح الرأسمالية كضريبة نهائية لدافعي الضرائب، بغض النظر عن حالة إقامتهم. الفوائد المستلمة حتى مبلغ 1,000 يورو من ودائع البنوك لدى البنوك أو المصارف المسجلة في سلوفينيا أو بلد آخر في الاتحاد الأوروبي غير خاضعة للضريبة.

معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية ينخفض وفقًا لطول فترة الاحتفاظ، ويختلف كما يلي:

• لفترة احتفاظ من 0 إلى 5 سنوات – 25%
• لفترة احتفاظ من 5 إلى 10 سنوات – 20%
• لفترة احتفاظ من 10 إلى 15 سنة – 15%
• لفترة احتفاظ تزيد عن 15 سنة – 0%

ضريبة القيمة المضافة

معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي في سلوفينيا هو 22% وينطبق عمومًا على جميع المنتجات والخدمات المباعة في سلوفينيا. قانون ضريبة القيمة المضافة متماشي مع التوجيهات الأوروبية ويشكل جزءًا من النظام المشترك لضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي. لا تحتاج الشركات الناشئة عادةً إلى تسجيل ضريبة القيمة المضافة على الفور، وعتبة تسجيل ضريبة القيمة المضافة في سلوفينيا هي 50,000 يورو. ومع ذلك، لا ينطبق ذلك على الأشخاص الأجانب الخاضعين للضريبة. يتعين على الشركات غير الأوروبية تعيين ممثل ضريبي يصبح مسؤولاً عن دفع ضريبة القيمة المضافة عندما يتجاوز حجم الأعمال 50,000 يورو خلال الـ 12 شهرًا السابقة. يتم تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة لكل فترة ضريبية على حدة، حتى في حالة عدم وجود معاملات.

عندما يتعلق الأمر بمعالجة ضريبة القيمة المضافة على منتجات وخدمات العملات الرقمية المحددة، لم تقدم السلطة الضريبية السلوفينية بعد إرشادات شاملة. ومع ذلك، بما أن سلوفينيا عضو في الاتحاد الأوروبي، فمن الواضح أن الأصول الرقمية مثل البيتكوين يمكن تبادلها بدون ضريبة قيمة مضافة في الاتحاد الأوروبي، وفقًا لقرار محكمة العدل الأوروبية (CJEU). وذلك لأن المعاملات الرقمية تُعامل بنفس طريقة المعاملات المتعلقة بالعملة التقليدية، والأوراق النقدية، والعملات المستخدمة كأداة قانونية.

مساهمات الرواتب في سلوفينيا

كل شركة عملات رقمية توظف أشخاصًا في سلوفينيا مسؤولة عن خصم، وتقديم، وتحويل مختلف مساهمات الرواتب إلى الحكومة نيابة عن موظفيها. وتكون فترة الرواتب شهرية، مع دفع الرواتب عادةً في آخر يوم عمل من كل شهر.

ضريبة الدخل الشخصية تصاعدية، وتختلف المعدلات كما يلي:

• إذا لم يتجاوز الدخل الخاضع للضريبة 8,755 يورو – 16%
• إذا كان الدخل الخاضع للضريبة بين 8,755 يورو و25,750 يورو – 26%
• إذا كان الدخل الخاضع للضريبة بين 25,750 يورو و51,500 يورو – 33%
• إذا كان الدخل الخاضع للضريبة بين 51,500 يورو و74,160 يورو – 39%
• إذا تجاوز الدخل الخاضع للضريبة 74,160 يورو – 50%

يجب على أصحاب العمل القيام بالمساهمات التالية على أساس رواتب موظفيهم:

• التقاعد – 8.85%
• التأمين الصحي – 6.56%
• البطالة – 0.06%
• الإصابات المهنية – 0.53%
• إجازة الوالدين – 0.10%

يجب على الموظفين القيام بالمساهمات التالية:

• التقاعد – 15.50%
• التأمين الصحي – 6.36%
• البطالة – 0.14%
• إجازة الوالدين – 0.10%

إذا كنت ترغب في إدارة عملتك الرقمية بنجاح واستدامة في هذه الولاية القضائية الأوروبية الصديقة للعملات الرقمية، فإن فريقنا من الاستشاريين القانونيين المتفانين والمركزين على الجودة في Regulated United Europe (RUE) سيكون سعيدًا بتقديم الدعم المخصص والقيم لك في تحسين ضرائبك وفقًا للتشريعات المعمول بها. علاوة على ذلك، نقدم أيضًا خدمات تشكيل الشركات الرقمية السلوفينية، ترخيص العملات الرقمية، والخدمات المحاسبية المالية. اتصل بنا الآن لتحديد موعد لاستشارة شخصية.

كما يقدم المحامون من Regulated United Europe الدعم القانوني للمشاريع الرقمية ويساعدون في التكيف مع لوائح MICA.

ضرائب العملات الرقمية في سلوفينيا 2024

في عام 2024، تواصل سلوفينيا أن تكون في طليعة تنظيم وتحصيل الضرائب على العملات الرقمية في أوروبا، مقدمة واحدة من أكثر الأطر التنظيمية تقدمًا وابتكارًا. تُعرف البلاد بجهودها في خلق بيئة تمكينية لتطوير تكنولوجيا البلوكشين والعملات الرقمية، وتتخذ خطوات لتعزيز مكانتها كمركز للابتكار في مجال العملات الرقمية.

تنظيم العملات الرقمية

في سلوفينيا، يتم تنظيم العملات الرقمية من قبل عدة جهات، اعتمادًا على طبيعة الأنشطة المتعلقة بالأصول الرقمية. الجهة المنظمة الرئيسية في قطاع الخدمات المالية هي بنك سلوفينيا، الذي يتعاون مع وكالة سوق الأوراق المالية للإشراف على معاملات العملات الرقمية من حيث توافقها مع التشريعات المالية، وكذلك القوانين المتعلقة بمكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب.

الضرائب على العملات الرقمية

تتميز الضرائب على العملات الرقمية في سلوفينيا في عام 2024 بالمبادئ الأساسية التالية:

• الأرباح الرأسمالية: المستثمرون الأفراد الذين يتلقون دخلًا من بيع العملات الرقمية يخضعون لضريبة الأرباح الرأسمالية. قد تختلف معدلات الضرائب حسب مدة ملكية الأصل ومقدار الربح.
• الدخل من التعدين: يعتبر الدخل المتحصل من تعدين العملات الرقمية دخلًا خاضعًا للضريبة ويخضع للضريبة وفقًا للقواعد العامة للضرائب على دخل الأفراد والكيانات القانونية.
• ضريبة القيمة المضافة: وفقًا لموقف المحكمة الأوروبية، فإن المعاملات بالعملات الرقمية التي تعتبر كوسيلة للدفع معفاة من ضريبة القيمة المضافة. ينطبق هذا القاعدة أيضًا في سلوفينيا، مما يجعل المعاملات بالعملات الرقمية أكثر جاذبية للأعمال.
• ضريبة الشركات: يجب على الشركات التي تعمل في مجال العملات الرقمية إدراج الدخل من هذه الأنشطة في قاعدة الضرائب العامة الخاصة بها وتخضع للضريبة بمعدل الشركات العام.

الابتكارات الضريبية

تواصل سلوفينيا استكشاف الفرص لتبسيط الضرائب على العملات الرقمية بشكل أكبر، بما في ذلك تقديم معايير أوضح لتحديد الالتزامات الضريبية وتبسيط عملية إعلان الدخل من الأصول الرقمية. المفتاح هو السعي نحو نظام ضريبي عادل وشفاف يعزز النمو والابتكار في مجال العملات الرقمية.

الاستنتاج

في عام 2024، تثبت سلوفينيا نفسها كواحدة من الدول الرائدة في فرض الضرائب وتنظيم العملات الرقمية، مقدمة إطارًا تنظيميًا واضحًا وقابلاً للفهم. لا يسهم هذا النهج فقط في تطوير صناعة العملات الرقمية على المستوى الوطني، بل يجذب أيضًا المستثمرين الأجانب الذين يبحثون عن ولاية قضائية مستقرة وصديقة لنشاطاتهم في مجال العملات الرقمية والبلوكشين. تواصل سلوفينيا إظهار كيفية تعزيز الابتكار والنمو الاقتصادي من خلال التنظيم الفعال والسياسات الضريبية السليمة.

كيف أدفع الضرائب على العملات الرقمية في سلوفينيا في عام 2024؟

في عام 2024، تظل الضرائب على دخل العملات الرقمية في سلوفينيا موضوعًا ساخنًا بين مستثمري ومستخدمي العملات الرقمية. يوفر النظام الضريبي السلوفيني قواعد محددة لإعلان ودفع الضرائب على الدخل المشتق من التجارة والاستثمار في العملات الرقمية. ستقدم هذه المقالة نظرة عامة مفصلة عن الإجراءات والمتطلبات اللازمة للامتثال لقوانين الضرائب السلوفينية المتعلقة بالعملات الرقمية.

أساسيات الضرائب على العملات الرقمية في سلوفينيا

تعامل التشريعات السلوفينية إيرادات العملات الرقمية حسب نوع النشاط: إما كأرباح رأسمالية (استثمارات) أو كدخل من الأنشطة التجارية. جانب مهم هو مدى تكرار وحجم المعاملات وما إذا كانت المصدر الرئيسي للدخل.

ضريبة الأرباح الرأسمالية

إذا تم التعامل مع دخل العملات الرقمية كأرباح رأسمالية (أي ناتجة عن الاستثمارات)، فهو خاضع للضريبة. تعتمد معدل الضريبة على فترة الاحتفاظ بالأصل:

• الأرباح المحققة من بيع العملات الرقمية التي تم الاحتفاظ بها لأقل من عامين تخضع للضرائب بمعدلات تنطبق على الأرباح الرأسمالية.
• الأرباح من بيع العملات الرقمية بعد عامين من الملكية لا تخضع للضريبة.

ضريبة الدخل من الأنشطة التجارية

إذا كانت تجارة العملات الرقمية منتظمة وتولد جزءًا كبيرًا من الدخل، فقد تُعتبر هذه المعاملات كأنشطة تجارية. في هذه الحالة، يكون الدخل خاضعًا لضريبة دخل الشركات أو ضريبة الدخل الشخصية حسب الوضع القانوني لدافع الضرائب.

عملية الإعلان

لدفع الضرائب على دخل العملات الرقمية في سلوفينيا، تحتاج إلى:

1. تحديد نوع الدخل (أرباح رأسمالية أو نشاط تجاري).
2. حساب مقدار الدخل أو الربح الذي يخضع للضريبة.
3. إعلان الدخل في الإقرار الضريبي وفقًا لنوع الدخل.

معدلات الضرائب

• ضريبة الأرباح الرأسمالية: المعدل يختلف ويعتمد على الدخل الإجمالي لدافع الضرائب للسنة الضريبية.
• ضريبة الدخل من الأنشطة التجارية: معدل ضريبة الشركات هو 19%. بالنسبة للأفراد، يتم تحديد معدل الضريبة وفقًا لمقياس الضرائب الخاص بهم.

أهمية الاحتفاظ بسجلات مفصلة

لإعلان دخل العملات الرقمية بنجاح في سلوفينيا، من الضروري الاحتفاظ بسجلات مفصلة لجميع المعاملات. يتضمن ذلك معلومات عن تاريخ الشراء والبيع، والقيمة باليورو في وقت المعاملة، والربح أو الخسارة المحققة. سيساعد هذا النهج ليس فقط في تسهيل عملية الإعلان، ولكن أيضًا في تحسين الالتزامات الضريبية.

البحث عن مساعدة مهنية

نظرًا لتعقيد القوانين الضريبية وطبيعة سوق العملات الرقمية المتغيرة بسرعة، يُوصى بشدة بالبحث عن مساعدة مهنية. يمكن لمستشار ضريبي أو مدقق تقديم معلومات محدثة عن معدلات الضرائب، والإعفاءات، والالتزامات، بالإضافة إلى المساعدة في إعداد الإقرار الضريبي بشكل صحيح.

مواكبة التغييرات في التشريعات

القوانين الضريبية عرضة للتغيير، خاصة في مجال العملات الرقمية، الذي يستمر في التطور. وبالتالي، من المهم متابعة أحدث الأخبار والتغييرات في قانون الضرائب السلوفيني لضمان الامتثال الكامل للضرائب.

الاستنتاج

يعكس نهج سلوفينيا في فرض الضرائب على دخل العملات الرقمية التزام البلاد بتنظيم العملات الرقمية وضمان فرض ضرائب عادلة. سيساعدك فهم والامتثال للالتزامات الضريبية على تجنب العقوبات المحتملة وتحسين عبء الضرائب الخاص بك. سيساعدك التخطيط، والانتباه للتفاصيل، واستخدام الخدمات المهنية في جعل عملية إدارة الأصول الرقمية أكثر شفافية وكفاءة.

جدول بأهم معدلات الضرائب في سلوفينيا لعام 2024. يتضمن هذا الجدول معلومات عن معدلات ضريبة الدخل الشخصية، وضريبة دخل الشركات، وضريبة القيمة المضافة (VAT)، ويشير أيضًا إلى معدلات الضرائب المطبقة على الدخل من العملات الرقمية.

توفر هذه المعدلات نظرة عامة عامة على النظام الضريبي السلوفيني. ومع ذلك، من المهم أن نتذكر أن القوانين الضريبية عرضة للتغيير وقد تكون هناك ظروف أو خصومات محددة تنطبق على وضعك.