ضريبة التشفير في صربيا

في صربيا، يتم تنظيم الأصول الرقمية بموجب قانون الأصول الرقمية. يوفر هذا القانون الأساس لقواعد الضرائب التي تعتبر مريحة نظرًا للتخفيفات الضريبية المتاحة والمعدلات الضريبية المنخفضة عمومًا. ومع ذلك، نظرًا لأن صربيا هي واحدة من ثماني دول مرشحة حاليًا للاتحاد الأوروبي، فمن المهم أن نضع في اعتبارنا أنها ستضطر في نهاية المطاف إلى التماشي مع معايير الضرائب في الاتحاد الأوروبي، على سبيل المثال، من خلال زيادة معدلات الضرائب، بالإضافة إلى تحسين الشفافية والتعاون الدولي لأغراض الضرائب.

إدارة الضرائب في جمهورية صربيا مسؤولة عن صيانة سجل دافعي الضرائب، وجمع الضرائب والضرائب الإضافية، بالإضافة إلى الرقابة الضريبية وتقييم الضرائب وفقًا للقانون المعمول به. علاوة على ذلك، تكتشف الجرائم الضريبية ومرتكبيها وتتخذ تدابير لمنع والقضاء على إساءة استخدام النظام الضريبي. كل شركة مشفرة مسجلة حديثًا في سجل الشركات الصربي لديها 15 يومًا أيضًا لتسجيل نفسها كدافع ضرائب لدى إدارة الضرائب.

مزايا نظام الضرائب الصربي

تمتلك صربيا حوالي 70 اتفاقية لإزالة الازدواج الضريبي والتي تمنع الشركات والمستثمرين والأفراد ذوي الوجود الدولي من فرض الضرائب عليهم مرتين من قبل دولتين مختلفتين. تحدد هذه الاتفاقيات الدولة التي لها الحق في فرض الضرائب على دافع الضرائب، ومع ذلك، لا يتم تحديد قواعد الضرائب الفعلية حيث يتعين على السلطات الضريبية الوطنية فرض الضرائب وفقًا للتشريعات الوطنية العامة. عمومًا، يمكن لهذه الاتفاقيات تقليل الأعباء الضريبية وتوفير اليقين والأمان للأشخاص المشاركين في الأنشطة عبر الحدود.

تشمل المزايا البارزة الأخرى لنظام الضرائب الصربي ما يلي:

• إذا استثمر دافع الضرائب في شركة جديدة تقوم بمشروع مبتكر، يصبح متاحًا خصم ضريبي بنسبة 30% من المبلغ المستثمر مع تحديد الحد الأقصى للخصم الضريبي بـ 100 مليون رSD (حوالي 850,000 يورو)
• يمكن خصم نفقات البحث والتطوير (R&D) المتعلقة بالأنشطة البحثية والتطويرية التي يتم إجراؤها في صربيا مرتين لأغراض ضريبة دخل الشركات
• يمكن للشركات المؤهلة الاستفادة من إعفاء بنسبة 80% من الأرباح الرأسمالية الناتجة عن بيع حقوق الملكية الفكرية والحقوق المرتبطة بالاختراعات العلمية
• يمكن للشركة الصربية الحصول على خصم ضريبي على ضريبة الاستقطاع المدفوعة على الأرباح الموزعة من مصادر أجنبية وضريبة دخل الشركات المدفوعة في الخارج عبر فرعها غير المقيم إذا كانت الشركة تمتلك على الأقل 10% من أسهم الفرع لمدة لا تقل عن 12 شهرًا قبل تقديم الإقرار الضريبي؛ يمكن ترحيل الخصم الضريبي من قبل الشركة الصربية لمدة تصل إلى خمس سنوات
• يمكن استبعاد 80% من الدخل الناتج عن حقوق التأليف أو براءات الاختراع من قاعدة الضريبة من خلال تقليل هذا النوع من الدخل بمقدار النفقات القابلة للخصم المتعلقة بتطوير مثل هذا الحق في التأليف أو البراءة
• يمكن للشركات التي تستثمر على الأقل 1 مليار رSD (حوالي 8.5 مليون يورو) في الممتلكات والمصانع والمعدات، وتوظف على الأقل 100 عامل جديد طوال فترة الإعفاء الضريبي التي تبلغ 10 سنوات، الاستفادة من إعفاء ضريبي لمدة عشر سنوات
• يحق للمقرضين المقيمين لضريبة الاستقطاع عمومًا تقليل التزاماتهم الضريبية المدفوعة في الخارج على الفوائد وأتعاب التأليف، ومع ذلك، لا يمكن أن يتجاوز الخصم الضريبي مبلغ الضريبة المدفوعة على هذا الدخل في صربيا، حيث تمثل قاعدة الضريبة 40% من الدخل الإجمالي المتولد

تصنيف العملات المشفرة وآثارها الضريبية

بموجب قانون الأصول الرقمية، يتم تعريف الأصل الرقمي على أنه أي سجل رقمي للقيمة يمكن شراؤه أو بيعه أو تبادله أو نقله ويمكن استخدامه كوسيلة تبادل أو لأغراض الاستثمار. يتم تصنيفها إلى عملات افتراضية يتم تنظيمها من قبل البنك الوطني الصربي ورموز رقمية يتم تنظيمها من قبل لجنة الأوراق المالية وتخضع للضرائب وفقًا للقانون العام المعمول به. إذا كنت ترغب في الحصول على رؤى أكثر تفصيلًا بشأن التشريعات المعمول بها، فإن مستشارينا القانونيين هنا في Regulated United Europe (RUE) سيكونون سعداء بمساعدتك.

فيما يتعلق بالتعريفات القانونية، يتم تعريف العملة الافتراضية على أنها نوع من الملكية الرقمية التي لا تدعمها الحكومة، ولا ترتبط بالعملة القانونية، ومن الناحية القانونية لا تعتبر عملة قانونية. ومع ذلك، يتم قبولها من قبل الأفراد أو الكيانات القانونية كوسيلة تبادل ويمكن شراؤها وبيعها ونقلها وتخزينها. يشمل التعريف البيتكوين، والإيثيريوم، والتثير، والعملات المشفرة المماثلة. يتم تعريف الرمز الرقمي على أنه سجل رقمي يحتوي على حق أو أكثر من حقوق الملكية، والتي يتم تضمينها من قبل مُصدر الرمز. يمكن أن تشمل الحقوق الوصول إلى منتجات أو خدمات معينة، أو حقوق الإدارة، أو المشاركة في الأرباح.

ضريبة دخل الشركات

في صربيا، معدل ضريبة دخل الشركات القياسي هو 15%، وهو منخفض نسبيًا مقارنة بالولايات القضائية الأوروبية الأخرى. تُفرض الضرائب على الشركات المقيمة ضريبيًا على دخلها الناتج في صربيا والخارج. تُفرض الضرائب على الشركات غير المقيمة فقط على دخلها الناتج من خلال منشأة دائمة تقع في صربيا. تعتبر الشركة مقيمة ضريبيًا في صربيا إذا كانت مدمجة بموجب القانون الصربي أو لديها مكان الإدارة الفعالة والتحكم في صربيا.

تلتزم الشركات المشفرة التي تعمل في أو من داخل صربيا باتباع قواعد الضرائب العامة للشركات حيث أن معظم الدخل المتعلق بالعملات المشفرة خاضع للضرائب. يتم تقديم الإقرارات الضريبية خلال 180 يومًا بعد نهاية السنة الضريبية. يتم دفع الأقساط المقدمة شهريًا بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر التالي للشهر السابق. يتم حساب المبلغ المستحق بناءً على حسابات ضريبة دخل الشركات للشركة للسنة السابقة. تاريخ استحقاق التسوية النهائية للضريبة على دخل الشركات هو تاريخ تقديم الإقرار الضريبي السنوي.

ضريبة الأرباح الرأسمالية

بالنسبة للشركات المقيمة، تُفرض الضرائب على الأرباح الرأسمالية بمعدل 15% ويمكن ترحيل الخسائر الرأسمالية على حساب الأرباح الرأسمالية لمدة خمس سنوات. تُفرض ضريبة الأرباح الرأسمالية بنسبة 20% على الأرباح الرأسمالية التي تتحقق في صربيا من قبل شركة غير مقيمة من شركة مقيمة، شركة غير مقيمة، شخص طبيعي غير مقيم أو مقيم، أو صندوق استثمار مفتوح.

عمومًا، يتم تحقيق الأرباح الرأسمالية بعد بيع أو تحويل العقارات، والحقوق المتعلقة بالملكية الفكرية، والأسهم، والأوراق المالية، والسندات، ووحدات الاستثمار المختلفة. يتم تحديد الأرباح الرأسمالية من خلال حساب الفرق بين سعر الشراء وسعر البيع. إذا لم يولد البيع أي ربح، فلن يكون هناك ربح رأسمالي خاضع للضريبة ولا حدث ضريبي.

بموجب قانون ضريبة الدخل الشخصي، يُعامل كل الدخل الناتج من بيع الأصول الرقمية كأرباح رأسمالية لأغراض ضريبة الأرباح الرأسمالية ويتم فرض ضرائب عليه بمعدل 15%. وهذا يعني أن بيع وتداول العملات المشفرة والرموز الرقمية خاضع للضرائب.

لحساب وتحقق المبلغ الخاضع للضريبة والخسائر بشكل صحيح، من الضروري تسجيل وتوثيق جميع المعاملات المشفرة، بما في ذلك الحصول على إثبات مصدر العملات المشفرة. إذا لم يكن هناك إثبات كافٍ لسعر الشراء، تعتبر السلطة الضريبية أن سعر الشراء هو صفر، وتكون قاعدة الضريبة هي سعر البيع الكامل للعملات المشفرة أو الرموز الرقمية.

ضريبة القيمة المضافة

في صربيا، معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي هو 20% وهو متماشي مع توجيه ضريبة القيمة المضافة السادس للاتحاد الأوروبي. بينما ينطبق المعدل القياسي عمومًا على معظم المنتجات والخدمات المباعة في صربيا، يتم تطبيق معدل 0% بدون حق خصم ضريبة المدخلات على، من بين أمور أخرى، تجارة الأسهم والأوراق المالية الأخرى، وكذلك التأمين وإعادة التأمين. العديد من الخدمات المتعلقة بالعملات المشفرة خاضعة للمعدل القياسي، ومع ذلك، فإن تحويل وبيع العملات المشفرة يخضع أيضًا لمعدل 0% بدون حق خصم الضريبة.

الشهر التقويمي هو الفترة الضريبية القياسية في صربيا، على الرغم من أنه قد يختلف بناءً على عدة شروط. إذا لم يتجاوز حجم الأعمال السنوي لدافع الضرائب 50 مليون رSD (حوالي 425,000 يورو)، فإن الفترة الضريبية تكون ربع سنوية. بالنسبة للأعمال الجديدة، تكون الفترة الضريبية شهرًا تقويميًا للسنتين الأوليين من التشغيل. يتم تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة خلال 15 يومًا بعد نهاية كل فترة ضريبية.

ضريبة الاستقطاع

في صربيا، معدل ضريبة الاستقطاع القياسي هو 20% ويُفرض على الأرباح الموزعة والفوائد والإتاوات وخدمات الاستشارات القانونية والتجارية المختلفة، والدخل المستلم من فائض موزع لشركة في حالة الإفلاس، والإيرادات الناتجة من فائض التصفية لشركة في التصفية، ومدفوعات الإيجار للعقارات والأصول الأخرى المدفوعة إلى غير المقيمين.

قد تكون هناك معدلات مخفضة وإعفاءات إذا نصت اتفاقية الازدواج الضريبي الثنائية على ذلك. للاستفادة من مثل هذه الاتفاقية، يجب على المستلم غير المقيم تقديم شهادة إقامة ضريبية مختومة من السلطة العامة ذات الصلة من بلد إقامة المستلم.

ضرائب الرواتب في صربيا

يجب على جميع أصحاب العمل في صربيا حجب الضرائب نيابة عن موظفيهم. تُدفع مساهمات الضمان الاجتماعي بشكل مشترك من قبل أصحاب العمل والموظفين. تُعتبر المساهمات التي يدفعها أصحاب العمل كتكاليف تشغيل، بينما تُخصم المساهمات التي يدفعها الموظفون من الراتب الإجمالي. بالنسبة لأصحاب العمل، فإن المعدلات هي 10% للتأمينات التقاعدية والعجز، و5.15% للتأمين الصحي. يجب أيضًا حجب ضريبة الدخل الشخصي، وتختلف المعدلات من 10% إلى 20% حسب حجم الدخل.

كيف أدفع الضرائب على العملات المشفرة في صربيا في عام 2024؟

في عام 2024، تستمر ضريبة دخل العملات المشفرة في صربيا في اتباع اللوائح المحدّثة المصممة لتكييف النظام الضريبي الوطني مع الاستخدام المتزايد للعملات الرقمية. تركز التشريعات الصربية الخاصة بالعملات المشفرة على خلق بيئة شفافة للتداول والاستثمار، مع ضمان الامتثال للالتزامات الضريبية.

أساسيات فرض الضرائب على العملات المشفرة

في صربيا، يُعتبر الدخل من تداول العملات المشفرة أرباحًا رأسمالية ويخضع للضريبة. وهذا يعني أن أي ربح يتم الحصول عليه من بيع العملة المشفرة بسعر يتجاوز قيمتها عند الشراء يكون خاضعًا للضريبة. تشمل الجوانب الرئيسية للضريبة ما يلي:

• ضريبة الأرباح الرأسمالية: يُفرض ضرائب على الدخل الناتج من بيع العملات المشفرة كأرباح رأسمالية. يجب توضيح معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية في صربيا للدخل الناتج عن العملات المشفرة وفقًا لأحدث الإرشادات الضريبية حيث قد يتم تحديثها.
• ضريبة الدخل: إذا اعتُبر تداول العملات المشفرة نشاطًا تجاريًا منتظمًا، فقد يكون الدخل خاضعًا لضريبة الدخل العادية. في مثل هذه الحالات، يتطلب التسجيل التجاري والمحاسبة المناسبة.

التقارير والمحاسبة

يجب على المستثمرين والتجار الاحتفاظ بسجلات مفصلة لجميع معاملاتهم بالعملات المشفرة، بما في ذلك تواريخ المعاملات، والكميات، وأسعار الشراء والبيع، وأي نفقات ذات صلة قد تكون قابلة للخصم. هذه البيانات ضرورية لحساب قاعدة الضريبة وتحديد مبلغ الضريبة المستحقة.

إجراءات دفع الضرائب

يجب على دافعي الضرائب إعلان دخلهم بشكل مستقل ودفع الضرائب ذات الصلة ضمن المواعيد النهائية المحددة. لدفع الضرائب على الدخل الناتج من العملات المشفرة، يجب تعبئة إقرار ضريبي يتضمن جميع المعلومات الضرورية حول الأرباح والخسائر.

فوائد وإعفاءات ضريبية

قد تنطبق الحوافز الضريبية في حالات معينة، على سبيل المثال، للحيازة طويلة الأجل للأصول. ومع ذلك، يجب توضيح الشروط والمتطلبات المحددة لهذه الحوافز بناءً على القوانين الضريبية والإرشادات الحالية.

الخاتمة

فهم القوانين الضريبية التي تحكم معاملات العملات المشفرة في صربيا هو المفتاح لضمان الامتثال الضريبي وتحسين الالتزامات الضريبية. من المهم ملاحظة أن المعلومات المتعلقة بمعدلات الضرائب والتنظيم قد يتم تحديثها، لذا يُنصح دافعو الضرائب بمتابعة أحدث التغييرات التشريعية واستشارة المتخصصين في الضرائب للحصول على معلومات ونصائح محدثة إذا لزم الأمر.

الجدول بأهم معدلات الضرائب في صربيا:

تعكس هذه المعدلات الجوانب الرئيسية لنظام الضرائب الصربي، بما في ذلك فرض الضرائب على الدخل الشخصي، دخل الشركات، الأرباح الرأسمالية والقيمة المضافة. المعدلات قابلة للتغيير ويجب تحديثها وفقًا لأحدث القوانين واللوائح الضريبية.

إذا كنت ترغب في الاستفادة من معدلات الضرائب المنخفضة نسبيًا والحوافز الضريبية في صربيا، بالإضافة إلى ضمان التزام عملك بالعملات المشفرة بالقواعد المعمول بها، فإن مستشارينا القانونيين المؤهلين وذوي الخبرة هنا في Regulated United Europe (RUE) سيكونون سعداء بمساعدتك.

نحن نفهم جيدًا ونتابع عن كثب القوانين الضريبية المحلية والدولية المتعلقة بأعمال العملات المشفرة، ونسعى لضمان أن عملائنا لا يلتزمون فقط باللوائح المحلية ولكن أيضًا يعملون بطريقة فعالة من حيث الضرائب. علاوة على ذلك، نحن أكثر من سعداء لمساعدتك في تشكيل شركة مشفرة صربية جديدة، ترخيص العملات المشفرة، والمحاسبة المالية. احجز استشارة مخصصة الآن للحصول على مشورة قانونية شاملة ستضع الأساس لنجاحك.

أيضًا، يقدم المحامون من Regulated United Europe الدعم القانوني لمشاريع العملات المشفرة ويساعدون في التكيف مع لوائح MICA.