رومانيا ضريبة التشفير

في رومانيا، لا تُعامل العملات المشفرة كعملة قانونية، ولم تشارك السلطات الضريبية بعد بتوجيهات مفصلة بشأن الضرائب على العملات المشفرة. حاليًا، يتم فرض الضرائب على الأنشطة المشفرة التي تُنفذ داخل أو من رومانيا وفقًا لقواعد الضرائب العامة، والتي تعتبر ملائمة إلى حد كبير للأعمال الصغيرة والمبتكرة وتتوافق مع اللوائح الأوروبية.

الوكالة الوطنية لإدارة الضرائب في رومانيا تدير الضرائب في جميع أنحاء البلاد. فيما يتعلق برواد الأعمال المشفرين، بدأت السلطة في تخصيص المزيد من الموارد لمراقبة الأنشطة المشفرة وضمان الامتثال للتشريعات الضريبية الوطنية. يقوم المفتشون بانتظام بالتحقق من إقرارات الإيرادات المتعلقة بأنشطة الاستثمار المشفر مثل التداول والتعدين وتكديس العملات. لذلك، يجب عليك فحص التزاماتك الضريبية بعناية قبل اتخاذ قرار بالمشاركة في الأنشطة الاقتصادية المتعلقة بالعملات المشفرة في رومانيا.

ضريبة الدخل الشركات

بموجب المادة 116(1) من القانون 227/2015 بشأن قانون الضرائب، فإن الدخل الناتج عن معاملات الأصول المشفرة يقع تحت فئة الدخل من المصادر البديلة. معدل ضريبة الدخل الشركات القياسي هو 16%. السنة الضريبية تتزامن مع السنة الميلادية وتبدأ من 1 يناير حتى 31 ديسمبر. ومع ذلك، يتمتع دافعو الضرائب بحرية اختيار نهاية السنة المالية التي تختلف عن السنة الميلادية، وسنة ضريبية تتزامن مع سنتهم المالية.

دافعو الضرائب الذين يخضعون عمومًا لضريبة دخل الشركات:

• الأعمال التجارية الرومانية
• الأعمال التجارية غير الرومانية التي تقوم بأنشطة اقتصادية من خلال واحدة أو أكثر من المنشآت الدائمة (PEs) الموجودة في رومانيا
• الأعمال التجارية غير الرومانية التي يكون مكان إدارتها الفعلي في رومانيا
• الأعمال التي تأسست وفقًا للتشريعات الأوروبية والتي لديها مقرات مسجلة في رومانيا
• الأعمال التجارية غير الرومانية التي تحقق دخلًا من نقل ملكية أو أي حقوق أخرى متعلقة بالعقارات غير المنقولة في رومانيا

ومع ذلك، بغض النظر عن شكل العمل، فإن الأنشطة المشفرة التالية تكون عادةً معفاة من الضرائب:

• شراء الأصول المشفرة مقابل اليو لي أو اليورو
• الاحتفاظ بالأصول المشفرة
• نقل الأصول المشفرة بين المحافظ المملوكة لنفس الشخص

يمكن للشركات الصغيرة الاستفادة من نظام الشركات الصغيرة، الذي يتميز بمعدل ضريبة قدره 1%. لتكون مؤهلة لهذا النظام، يجب على الشركة الرومانية أن تستوفي الشروط التالية اعتبارًا من 31 ديسمبر من العام السابق:

• الإيرادات الناتجة لا تتجاوز ما يعادل 500,000 يورو بالليو الروماني
• على الأقل 80% من الإيرادات الإجمالية تكون من مصادر غير استشارية وإدارية
• وجود موظف بدوام كامل أو عقد إدارة بأجر إجمالي أدنى (باستثناء الشركات المنشأة حديثًا التي لديها 30 يومًا من تاريخ تسجيل العمل لتلبية هذا الشرط)
• الشركة ليست في عملية تصفية، تليها تصفية، مسجلة في السجل التجاري أو المحاكم
• الشركاء/المساهمون الذين يمتلكون أكثر من 25% من القيمة/عدد أسهم المشاركة أو حقوق التصويت في ثلاث شركات ميكرو رومانية كحد أقصى
• رأس المال مملوك لأشخاص غير الدولة أو التقسيمات الإدارية

الحوافز الضريبية للابتكار

رومانيا منفتحة على الابتكار وهذا يتضح من خلال الحوافز الضريبية التي يمكن لرواد الأعمال المشفرين الاستفادة منها، شريطة أن تتوافق أنشطتهم مع شروط معينة.

بموجب قانون الضرائب الروماني، الأرباح المستثمرة في أصول المعدات التكنولوجية المستخدمة في الأنشطة التالية معفاة من ضريبة دخل الشركات:

• أنشطة الإنتاج والمعالجة والتجديد
• أجهزة الكمبيوتر الإلكترونية والمعدات الطرفية
• سجلات النقد والآلات
• آلات وأجهزة التحكم والفوترة
• البرمجيات المنتجة و/أو المشتراة، بما في ذلك من خلال عقود التأجير المالي، والمستخدمة لتنفيذ الأنشطة الاقتصادية

يمكن للشركات أيضًا الاستفادة من خصم 50% من النفقات المؤهلة التي تكبدتها أنشطة البحث والتطوير الخاصة بهم. كما يمكن تطبيق الاستهلاك المتسارع على الأجهزة والمعدات المستخدمة لتنفيذ أنشطة البحث والتطوير. يتاح هذا الخصم للشركات التي تشارك في أنشطة البحث التطبيقي و/أو التنمية التكنولوجية التي يجب أن تُجرى في رومانيا أو في دولة عضو في الاتحاد الأوروبي/المنطقة الاقتصادية الأوروبية.

ضريبة القيمة المضافة

في رومانيا، معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي هو 19% ويُفرض على المنتجات والخدمات المباعة في رومانيا. بناءً على خصائص الأنشطة الاقتصادية المشفرة، قد يتعين على الشركات المشفرة أيضًا دفع ضريبة القيمة المضافة. يجب على الشركات التسجيل لضريبة القيمة المضافة خلال 10 أيام من نهاية الشهر الذي تصبح فيه ملزمة بدفع ضريبة القيمة المضافة.

إذا كانت الشركة المشفرة مقرها في بلد آخر من الاتحاد الأوروبي ولكنها تبيع منتجاتها وخدماتها إلى مستهلكين في رومانيا، فإن هناك حدًا أدنى للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة قدره 118,000 ليو روماني (حوالي 23,957 يورو) سنويًا. بالنسبة للشركات الأجنبية الأخرى، لا يوجد حد أدنى.

نظرًا لأن رومانيا جزء من الاتحاد الأوروبي، تُعامل العملات المشفرة أيضًا كعملة قانونية لأغراض ضريبة القيمة المضافة. وقد أوضح ذلك محكمة العدل الأوروبية (CJEU) في عام 2015 من خلال بيانها بأن معاملات بيتكوين معفاة من ضريبة القيمة المضافة بموجب الأحكام المتعلقة بالمعاملات المتعلقة بالعملة، والأوراق النقدية، والعملات المستخدمة كعملة قانونية.

ضريبة الأرباح الرأسمالية

لا توجد ضريبة أرباح رأس المال محددة في رومانيا، وتخضع الأرباح الرأسمالية الناتجة عن نقل الأصول المشفرة للضريبة بمعدل 10% على الدخل الفردي عندما تتجاوز الأرباح الرأسمالية عتبة سنوية قدرها 600 ليو روماني (حوالي 122 يورو). يتم حساب المبلغ القابل للضريبة على أساس الفرق بين سعر البيع وسعر شراء الأصول المشفرة. الرسوم المتعلقة ببيع الأصول المشفرة قابلة للخصم الضريبي.

ضريبة الاستقطاع

تُفرض ضريبة على توزيع الأرباح بين الشركات الرومانية المقيمة وغير المقيمة بمعدل 8%. يتم الإعفاء من الضريبة إذا كان هناك نسبة ملكية لا تقل عن 10% لمدة لا تقل عن سنة واحدة. الشركات غير المقيمة التي لا تعمل من خلال منشأة دائمة تخضع لمعدل 16% على الدخل الناتج في رومانيا، بما في ذلك الفوائد، والإتاوات، والإيرادات من الخدمات، والعمولات، والإيرادات الناتجة عن تصفية شركة رومانية.

نظرًا لأن رومانيا قد طبقت توجيه الفوائد والإتاوات، فإن مدفوعات الفوائد والإتاوات التي تقوم بها شركة رومانية لشركة أخرى مقيمة في بلد آخر من الاتحاد الأوروبي تكون معفاة من الضرائب، شريطة أن تكون الشركة غير المقيمة قد امتلكت، لمدة لا تقل عن سنتين، ما لا يقل عن 25% من رأس المال المساهم للشركة الرومانية قبل وقت الدفع.

المساهمات الاجتماعية

تدفع المساهمات الاجتماعية من قبل أصحاب العمل والموظفين على الرواتب. ينطبق ذلك أيضًا على أي شركة مشفرة توظف موظفين في رومانيا. يتعين على أصحاب العمل حساب وخصم المساهمات الاجتماعية عند دفع الرواتب، وكذلك إعلانها ودفعها إلى الميزانيات الحكومية المعنية بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي الشهر الذي يتم فيه دفع الراتب.

المعدلات القياسية هي كما يلي:

• مساهمة التأمين التقاعدي – 25%، يدفعها الموظفون
• مساهمة التأمين الصحي – 10%، يدفعها الموظفون
• مساهمة التأمين على العمل – 2.25%، يدفعها أصحاب العمل

قواعد الضرائب على مستوى الاتحاد الأوروبي

نظام الضرائب الروماني متماشي مع معايير الاتحاد الأوروبي ويتم تحسينه بانتظام وفقًا لتلك المعايير لزيادة كفاءة الضرائب والاتساق والشفافية. يجب على شركات العملات المشفرة التي تعمل في رومانيا أن تكون على دراية بتوجيهات مثل توجيه التعاون الإداري (DAC) الذي يهدف إلى ضمان الضرائب العادلة والفعالة عبر الدول الأعضاء.

يسهل ذلك تبادل المعلومات بين سلطات الضرائب في الاتحاد الأوروبي التي تتعلق بالدخل أو الإيرادات الناتجة عن الأصول المشفرة من قبل المقيمين في الاتحاد الأوروبي. وهو متماشي مع لائحة الأسواق في الأصول المشفرة (MiCA) وإطار تقارير الأصول المشفرة (CARF)، الذي تمت الموافقة عليه مؤخرًا من قبل منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية (OECD). لذلك، يمكن لرواد الأعمال المشفرين في رومانيا التأكد من أن شركاتهم تحصل على جميع الفرص للنمو ضمن إطار ضريبي حديث وعادل وشفاف.

كيف أدفع الضرائب على العملات المشفرة في رومانيا في 2024؟

في عام 2024، تظل ضريبة دخل العملات المشفرة في رومانيا موضوعًا مهمًا للمستثمرين والمتداولين وأي شخص يحصل على دخل من المعاملات بالأصول الرقمية. تشهد التشريعات الضريبية الرومانية تطورًا لتتوافق مع تطورات سوق العملات المشفرة من خلال تقديم إرشادات واضحة بشأن التصريح ودفع الضرائب على الدخل الناتج عن هذه الأصول. ستوفر هذه المقالة نظرة عامة مفصلة عن عملية دفع الضرائب على دخل العملات المشفرة في رومانيا.

تصنيف دخل العملات المشفرة

يمكن تصنيف الدخل من العملات المشفرة في رومانيا كـ “دخل من مصادر أخرى” بموجب قانون الضرائب. وهذا يعني أن جميع الإيرادات الناتجة عن التداول أو الاستثمار في العملات المشفرة خاضعة للضريبة ويجب التصريح بها في الإقرار الضريبي.

معدلات الضرائب

في عام 2024، تعتمد معدلات الضريبة على دخل العملات المشفرة في رومانيا على مقدار الدخل للسنة الضريبية:

• الدخل حتى 600 ليو غير خاضع للضريبة.
• الدخل بين 601 و60,000 ليو يُفرض عليه ضريبة بنسبة 10%.
• بالنسبة للأرباح التي تتجاوز 60,000 ليو، تنطبق قواعد ضريبية خاصة قد تشمل معدل ضريبة أعلى.

عملية التصريح

1. سجل جميع المعاملات: يحتاج دافعو الضرائب إلى الاحتفاظ بسجلات دقيقة لجميع معاملات العملات المشفرة، بما في ذلك التواريخ والمبالغ وأسعار الصرف، من أجل حساب قاعدة الضريبة بشكل صحيح.
2. حساب قاعدة الضريبة: يتم تحديد قاعدة الضريبة كفرق بين مبلغ البيع ومبلغ شراء العملة المشفرة. من المهم أخذ جميع النفقات المتعلقة بشراء وبيع العملة المشفرة في الاعتبار.
3. تقديم الإقرار الضريبي: يجب تضمين دخل العملات المشفرة في الإقرار الضريبي السنوي وتقديمه ضمن المواعيد النهائية المحددة من قبل خدمة الضرائب الرومانية.

الخصومات الضريبية والفوائد

قد تنص التشريعات الضريبية الرومانية على بعض الخصومات والحوافز لمستثمري العملات المشفرة، مثل إمكانية خصم النفقات المتعلقة باقتناء العملات المشفرة من قاعدة الضريبة. ومع ذلك، لتطبيق هذه الخصومات، من الضروري توثيق جميع النفقات ذات الصلة بدقة.

الخاتمة

تتطلب ضريبة دخل العملات المشفرة في رومانيا اهتمامًا دقيقًا بالتوثيق والتصريح بالدخل. سيساعدك فهم معدلات الضرائب والقواعد في تجنب الأخطاء الضريبية وتحقيق أقصى استفادة من عبء الضرائب الخاص بك. يُوصى بالتواصل مع مستشار ضريبي مؤهل للحصول على معلومات محدثة ونصائح مخصصة، خاصة مع الأخذ في الاعتبار التغييرات المحتملة في التشريعات الضريبية. مع التحضير والمعرفة الصحيحة، يمكن الوفاء بالالتزامات الضريبية على دخل العملات المشفرة بكفاءة ودون تعقيدات غير ضرورية.

جدول بأهم معدلات الضرائب في رومانيا لعام 2024. يتضمن هذا الجدول معلومات حول معدلات ضريبة الدخل الشخصي، وضريبة دخل الشركات، وضريبة القيمة المضافة (VAT)، ويشير أيضًا إلى ضريبة دخل العملات المشفرة.

إذا كنت مصممًا على النجاح في رومانيا وتبحث عن تحسين ضرائبك، فإن المستشارين القانونيين المؤهلين وذوي الخبرة في Regulated United Europe (RUE) سيكونون سعداء بمساعدتك. نحن نفهم تمامًا ونراقب عن كثب قواعد الضرائب المحلية والدولية التي تنطبق على شركات العملات المشفرة، ونسعى لضمان أن عملائنا لا يلتزمون فقط بالتشريعات المحلية ولكنهم أيضًا يعملون بطريقة ضريبية فعالة. علاوة على ذلك، نحن أكثر من سعداء لمساعدتك في تشكيل شركة مشفرة جديدة في رومانيا، ترخيص العملات المشفرة، والمحاسبة. احجز استشارة مخصصة الآن.

أيضًا، يقدم المحامون من Regulated United Europe الدعم القانوني للمشاريع المشفرة ويساعدون في التكيف مع لوائح MICA.