ضرائب العقارات في مالطا 2025

اعتبارًا من عام 2025، يظل نظام الضرائب العقارية في مالطا أحد أكثر الأنظمة ملاءمة في الاتحاد الأوروبي. إن عدم وجود ضريبة عقارية سنوية يجعل مالطا ولاية قضائية جذابة للمستثمرين الخاصين والشركات الأجنبية التي تشتري عقارات سكنية أو تجارية.

تتعلق المدفوعات الإلزامية الرئيسية بشراء العقارات أو نقل ملكيتها أو بيعها. عند شراء عقار، يتم فرض رسوم طوابع تعادل 5% من قيمة العقار. ومع ذلك، فإن فئات معينة من المشترين مؤهلة للحصول على إعفاءات. على سبيل المثال، قد يُعفى المشترون لأول مرة الذين يستخدمون العقار كمقر إقامتهم الرئيسي من رسوم الطوابع على المبالغ التي تصل إلى 200,000 يورو. تنطبق امتيازات مماثلة على العقارات في مناطق الحفظ الحضري والمباني التي يزيد عمرها عن عشرين عامًا والتي كانت مهجورة لمدة سبع سنوات على الأقل. في هذه الحالات، يمكن تخفيض الرسوم إلى 1.5٪ على أول 200,000 يورو. تشمل الحالات الأخرى التي تنطبق عليها الامتيازات نقل الملكية بين الزوجين أو منحها للأطفال كمقر إقامة لهم.

بالإضافة إلى الرسوم، يدفع المشتري تكاليف خدمات كاتب العدل وتقرير الهندسة المعمارية وعمولة وكالة العقارات. إذا لزم الأمر، هناك أيضًا رسوم للحصول على تصريح شراء للأجانب. عادةً ما تتراوح رسوم كاتب العدل بين 1٪ و 3٪ من قيمة المعاملة، وتبلغ تكلفة تقرير الهندسة المعمارية حوالي 300 يورو، وتصل عمولة الوكالة إلى 5٪.

لا يدفع مالكو العقارات ضريبة عقارية سنوية. ومع ذلك، إذا كان العقار يقع على أرض مستأجرة من الدولة، فقد يتم فرض إيجار سنوي للأرض يتراوح بين 40 و 250 يورو. يتحمل الملاك أيضًا تكاليف المرافق وصيانة المبنى ورسوم شركة الإدارة، إن وجدت.

عند بيع العقارات، يتم تطبيق ضريبة نقل نهائية (ضريبة نقل الملكية)، لتحل محل ضريبة الأرباح الرأسمالية التقليدية. في معظم الحالات، تبلغ هذه الضريبة 8٪ من قيمة الصفقة. بالنسبة للعقارات المباعة خلال السنوات الخمس الأولى من الشراء، يمكن تخفيض هذه النسبة إلى 5٪. إذا كان العقار قد استخدم كمسكن رئيسي وتم بيعه في غضون ثلاث سنوات، فقد تصل النسبة إلى 2٪. تنطبق قواعد منفصلة على نقل الملكية عن طريق الميراث أو الهبة، حيث تتراوح النسب بين 7٪ و 12٪، اعتمادًا على الظروف وتاريخ الشراء الأصلي. إذا كان المالك قد عاش في العقار لمدة ثلاث سنوات على الأقل وغادره منذ ما لا يزيد عن عام، فلا يتم فرض أي ضريبة.

معدلات الضرائب والقواعد الخاصة بالمستثمرين الأجانب هي نفسها المطبقة على المواطنين المالطيين. ومع ذلك، لا تتوفر المزايا المرتبطة باستخدام العقارات كمقر إقامة رئيسي إلا إذا كان المستثمر يعيش بالفعل في العقار. جميع المخططات التفضيلية، بما في ذلك الإعفاء من الرسوم الجمركية للمشترين لأول مرة، صالحة حتى نهاية عام 2025، شريطة تقديم المستندات ذات الصلة في غضون الإطار الزمني المحدد.

وبالتالي، تحتفظ مالطا بمكانتها كدولة ذات نظام ضريبي شفاف ويمكن التنبؤ به في قطاع العقارات. إن عدم وجود ضريبة سنوية على الممتلكات، والمزايا المرنة للمشترين، ومعدلات التحويل المعتدلة تجعل سوق العقارات في البلاد جذابة للاستثمار طويل الأجل ودخل الإيجار المستقر.

الضرائب عند شراء عقار في مالطا

عند شراء عقار في مالطا، الضريبة الإلزامية الرئيسية هي رسوم الدمغة. يدفعها المشتري عند إتمام الصفقة ويتم احتسابها على أساس تكلفة العقار المشترى. المعدل الأساسي هو 5٪ من سعر العقد أو القيمة السوقية للعقار، أيهما أعلى. يتم الدفع على مراحل: 1٪ عند توقيع اتفاقية الشراء الأولية، تليها الـ 4٪ المتبقية عند تنفيذ السند الموثق.

بعض فئات المشترين مؤهلة للحصول على مزايا ومعدلات مخفضة. بموجب برنامج المشترين لأول مرة، قد تكون نسبة رسوم الدمغة على المبالغ التي تصل إلى 200,000 يورو 0٪، شريطة أن يتم استخدام العقار كمقر إقامة رئيسي. بالنسبة للمشترين الذين يشترون عقارًا ثانيًا لاستخدامهم الخاص، وكذلك بالنسبة لأولئك الذين يشترون عقارات في مناطق تاريخية أو مناطق ترميم (مناطق الحفاظ على التراث الحضري)، يمكن تخفيض المعدل إلى 1.5٪ على أول 200,000 يورو.

تنطبق امتيازات خاصة على المعاملات العائلية، مثل نقل الملكية بين الزوجين أو الهدايا للأبناء المباشرين لأغراض سكنية. في مثل هذه الحالات، يمكن تخفيض رسوم الدمغة بشكل كبير أو حتى الإعفاء منها.

بالإضافة إلى رسوم الدمغة، يتحمل المشترون تكاليف إضافية مرتبطة بالمعاملة. وتشمل هذه التكاليف خدمات كاتب العدل، والخبرة المعمارية، والتسجيل الحكومي، وعمولات الوكالة المحتملة، والرسوم الإدارية. في المتوسط، تتراوح رسوم كاتب العدل بين 1٪ و 3٪ من قيمة المعاملة، وتكلف الخبرة المعمارية حوالي 300 يورو، ويمكن أن تصل تكلفة خدمات الوكالة العقارية إلى 5٪ من قيمة العقار.

إذا كان المشتري مواطنًا أجنبيًا، فقد يحتاج إلى الحصول على تصريح شراء عقار غير منقول لشراء العقار. هذا التصريح مطلوب إذا كان العقار غير موجود في منطقة مخصصة خاصة حيث يمكن للأجانب شراء العقارات بحرية. في حين أن تكلفة الحصول على التصريح ضئيلة، إلا أن العملية تتطلب تقديم مستندات لتأكيد هوية المستثمر ومصدر أمواله.

وبالتالي، فإن الضرائب على شراء العقارات في مالطا شفافة ومعقولة. من خلال اختيار المخطط المناسب والامتثال لمعايير الأهلية، من الممكن تقليل مبلغ رسوم الدمغة بشكل كبير، خاصة إذا كان العقار مخصصًا للسكن الشخصي أو يقع في منطقة تشجع الاستثمار في المباني التاريخية وترميمها.

تكلفة الخدمات القانونية عند شراء العقارات في مالطا

عند شراء عقار في مالطا، تعد تكاليف الدعم القانوني وخدمات كاتب العدل جزءًا أساسيًا من الصفقة ويجب أخذها في الاعتبار مسبقًا عند تخطيط ميزانيتك. التكلفة الرئيسية هي لخدمات كاتب العدل، الذي يتحقق من شرعية العقار، ويضع اتفاقية الشراء، ويجهز المستندات للتسجيل الحكومي، ويشرف على نقل الملكية. تبلغ رسوم كاتب العدل عادةً ما بين 1٪ و 3٪ من سعر شراء العقار. بالإضافة إلى هذه النسبة المئوية، قد يتم فرض رسوم ثابتة على إجراءات العناية الواجبة والبحث في السجل العقاري ونشر المعاملة. في المتوسط، تبلغ هذه التكاليف الإضافية حوالي 600 يورو.

إذا تم شراء العقار من قبل مواطن أجنبي خارج منطقة مفتوحة للشراء الحر، فيجب الحصول على تصريح شراء (تصريح AIP). تبلغ الرسوم الحكومية لمعالجة هذا التصريح حوالي 233 يورو. يجب على المستثمرين أيضًا تخصيص ميزانية لتكاليف ترجمة وتصديق المستندات، ورسوم كاتب العدل، وتقرير المهندس المعماري عن حالة العقار، والتي يمكن أن تتراوح بين 300 و 800 يورو حسب تعقيد المعاملة.

بشكل عام، يُنصح بتخصيص ميزانية لتغطية التكاليف القانونية التي تتراوح بين 1.5٪ و 2.5٪ من قيمة العقار، والتي تغطي جميع الرسوم الإدارية والإجراءات التحضيرية. في بعض الحالات، مثل شراء المباني التاريخية أو العقارات ذات الملاك المتعددين أو العقارات الموروثة، قد تكون تكلفة الدعم القانوني أعلى بسبب الحاجة إلى مراجعة أكثر تفصيلاً للوضع القانوني.

يُنصح المستثمرون الأجانب بشدة بالاستعانة بمحامين ذوي خبرة على دراية بالإجراءات المحلية وخصائص معالجة المعاملات – خاصة إذا كانوا يخططون للحصول على تصريح AIP. يضمن الدعم الشامل من المحامي والموثق أمن المعاملة، ويمنع التأخير في التسجيل، ويخفف من المخاطر المرتبطة بالقيود القانونية المحتملة أو الرهون على العقار.

تكلفة خدمات الموثق عند شراء عقار في مالطا

تعتمد تكلفة خدمات كاتب العدل لشراء عقار في مالطا على التكلفة الإجمالية للعقار وتعقيد المعاملة. في المتوسط، تبلغ رسوم كاتب العدل ما بين 1٪ و 3٪ من سعر شراء العقار. على سبيل المثال، بالنسبة لعقار تبلغ تكلفته 300,000 يورو، يجب أن يتوقع المشتري دفع ما بين 3,000 يورو و 9,000 يورو.

يتم تحديد المبلغ النهائي بناءً على عوامل مختلفة، بما في ذلك عدد المستندات ونطاق المراجعة القانونية ووجود أعباء وخصائص ملكية العقار وعدد الأطراف المعنية. إذا كان العقار يقع في مبنى تاريخي أو يشكل جزءًا من عقار أو يتطلب تحققًا إضافيًا في السجل العقاري، فقد تكون تكلفة الخدمات أقرب إلى الحد الأعلى للنطاق المحدد.

عادةً ما يتم دفع رسوم خدمات كاتب العدل على دفعتين: الأولى عند توقيع اتفاقية الشراء الأولية والثانية عند توقيع العقد النهائي الموثق. بالإضافة إلى ذلك، قد يفرض كاتب العدل رسومًا ثابتة لتسجيل المعاملة والتحقق من إدخالات السجل العقاري ونشر العقد، مما يؤدي عادةً إلى زيادة التكاليف بمقدار عدة مئات من اليورو.

لتمكين التخطيط الموثوق للميزانية، يوصى بتقدير التكاليف الإجمالية للدعم التوثيقي ومعالجة المعاملات بنحو 2٪ من قيمة العقار. لذلك، عند شراء عقار بقيمة 300,000 يورو، ستكون رسوم كاتب العدل الإجمالية حوالي 6,000 يورو، بما في ذلك جميع الرسوم الإدارية ورسوم التسجيل.

تكلفة خدمات الوكيل العقاري عند شراء عقار في مالطا

تبلغ تكلفة خدمات الوكيل العقاري عند شراء عقار في مالطا عادة حوالي 5٪ من سعر العقار. في حالة العقد الحصري (الوكالة الوحيدة)، حيث يُمنح الوكيل حقوقًا حصرية لبيع العقار، قد تبلغ العمولة حوالي 3.5٪ من قيمة العقار. تضاف ضريبة القيمة المضافة (18٪) إلى هذا المبلغ.

من المهم ملاحظة أن العمولة غالبًا ما يدفعها بائع العقار، ولكن يمكن أخذ ذلك في الاعتبار في الاتفاق بين الطرفين، وفي الواقع، يمكن تحويل جزء من هذا المبلغ إلى سعر العقار، الذي يدفعه المشتري.

الضرائب على ملكية العقارات في مالطا

حقيقة أن ملكية العقارات في مالطا لا تخضع لضريبة عقارية سنوية تجعل البلاد واحدة من أكثر الولايات القضائية جاذبية في أوروبا للاستثمار طويل الأجل في العقارات السكنية والتجارية. عدم وجود ضريبة ملكية منتظمة يعني أن المالكين ليسوا مطالبين بدفع مبالغ سنوية لمجرد امتلاكهم للعقار.

النفقات الدورية الوحيدة المرتبطة بالملكية هي رسوم التشغيل والإدارة، التي تحددها شركة الإدارة أو جمعية السكان إذا كان العقار يقع في مجمع سكني أو مبنى به مناطق مشتركة. تغطي هذه المدفوعات صيانة البنية التحتية والتنظيف وصيانة المصاعد وأنظمة الأمن، ويمكن أن تتراوح بين بضع مئات إلى ألف أو ألفي يورو سنويًا حسب موقع العقار ومستواه.

في بعض الحالات، يتعين على مالكي العقارات الواقعة على أراضي مستأجرة من الدولة دفع رسوم إيجار سنوية لاستخدام الأرض. تتراوح هذه الرسوم عادةً بين 40 و250 يورو سنويًا، وقد تكون ثابتة أو خاضعة لإعادة التقييم على المدى الطويل.

بالإضافة إلى ذلك، يدفع مالكو العقارات تكاليف المرافق العامة وتأمين العقارات وتكاليف الصيانة. إذا تم تأجير العقار، يتم فرض ضريبة بنسبة 15٪ على الدخل المتحصل عليه للأفراد المقيمين وغير المقيمين إذا كان النظام التفضيلي ساريًا، أو بمعدل عام بنسبة 35٪ إذا كان المالك يمارس أنشطة تجارية أو يؤجر العقار من خلال شركة.

وبالتالي، فإن عدم وجود ضريبة عقارية سنوية يجعل مالطا جذابة بشكل خاص للمستثمرين على المدى الطويل. تقتصر نفقات مالكي العقارات على مدفوعات التشغيل ورسوم إيجار الأراضي فقط في حالة الحصول على دخل من الإيجار، مما يضمن استقرار وشفافية العبء الضريبي.

الضرائب على الإيجارات العقارية قصيرة الأجل في مالطا

يخضع الدخل من الإيجارات العقارية قصيرة الأجل في مالطا للضريبة، اعتمادًا على الملكية والاستخدام. يمكن للأفراد الذين يؤجرون عقارًا مباشرةً دون تسجيل نشاط تجاري الاستفادة من نظام ضريبي خاص ينص على معدل ثابت بنسبة 15٪ على إجمالي دخل الإيجار. في هذه الحالة، يتم دفع الضريبة على الدخل الكامل، ولا يمكن خصم نفقات صيانة العقار أو إصلاحه أو خدمته. هذا الخيار مناسب للمالكين الخاصين الذين يؤجرون أماكن إقامة للسياح عبر منصات الإنترنت أو عقود قصيرة الأجل.

ومع ذلك، إذا تم تأجير العقار كجزء من نشاط تجاري مسجل، فإن الدخل يعتبر تجاريًا ويخضع لمعدل الضريبة القياسي على الشركات البالغ 35٪. ومع ذلك، يمكن للكيانات القانونية تخفيف عبء الضرائب عن طريق خصم النفقات المعترف بها، بما في ذلك الاستهلاك وتكاليف الإصلاح وفواتير المرافق ورسوم الوساطة. بعد خصم جميع النفقات، يمكن تخفيض معدل الضريبة الفعلي للشركات إلى 5-10٪ بفضل نظام استرداد الضرائب المنصوص عليه في القانون المالطي.

يجب على المالكين الذين يؤجرون العقارات لفترات قصيرة التسجيل في السجل السياحي والحصول على ترخيص من هيئة السياحة المالطية (MTA). بدون هذا الترخيص، يعتبر تأجير أماكن الإقامة للسياح غير قانوني وقد يؤدي إلى غرامات إدارية. يجب على المالكين أيضًا دفع مساهمة بيئية قدرها 0.50 يورو لكل ضيف في الليلة، بحد أقصى 5 يورو لكل إقامة.

يجب الإعلان عن دخل الإيجار في الإقرارات الضريبية، بغض النظر عما إذا كان المالك مقيمًا في مالطا أم لا. يخضع المستثمرون الأجانب الذين يحصلون على دخل من الإيجار لنفس اللوائح الضريبية التي يخضع لها الملاك المحليون. يجوز لوكيل الإيجار أو شركة الإدارة اقتطاع الضريبة عند تحويل الدخل.

وبالتالي، يتكون العبء الضريبي الرئيسي على تأجير العقارات قصير الأجل في مالطا من ضريبة ثابتة بنسبة 15٪ للأفراد وضريبة شركات قياسية بنسبة 35٪ للشركات، بالإضافة إلى مساهمات إلزامية في نظام الترخيص ورسوم السياحة. يضمن هذا النهج الشفافية التنظيمية ويشجع على تقنين علاقات الإيجار في قطاع الإقامة السياحية.

الضرائب على تأجير العقارات طويل الأجل في مالطا

يخضع الدخل من تأجير العقارات طويلة الأجل في مالطا لنظام ضريبي مبسط، مما يجعل تأجير العقارات مصدرًا جذابًا للدخل الثابت. ينطبق نظام ضريبي خاص على الأفراد، ينص على معدل ثابت بنسبة 15٪ على إجمالي دخل الإيجار. يتم دفع هذه الضريبة على إجمالي دخل الإيجار المتحصل عليه، دون الحاجة إلى تقديم سجلات مفصلة عن نفقات الصيانة أو الإصلاح. في الوقت نفسه، يقدم المالك بشكل مستقل إقرارًا ضريبيًا ويدفع الضريبة في الموعد النهائي المحدد.

ينطبق هذا النظام فقط على العقارات المؤجرة لمدة تزيد عن ستة أشهر والمسجلة وفقًا للمتطلبات القانونية. يجب أن تكون عقود الإيجار طويلة الأجل مكتوبة ومسجلة لدى هيئة الإسكان. عدم التسجيل يعني أن المالك لا يمكنه تطبيق المعدل التفضيلي وقد يتم فرض ضريبة إضافية عليه بالمعدل القياسي.

إذا استأجرت كيان قانوني العقار، يتم تضمين الدخل في إجمالي القاعدة الضريبية للشركة ويخضع لضريبة الشركات بمعدل 35٪. ومع ذلك، يمكن للهياكل المؤسسية تعويض التكاليف المرتبطة بصيانة العقار وخدمته مقابل التزاماتها الضريبية، مما يقلل من عبء الضرائب عليها بالقيمة الحقيقية. عند توزيع الأرباح على المساهمين، يمكن استرداد جزء من الضريبة المدفوعة ويتم تخفيض معدل الضريبة الفعلي إلى ما بين 5٪ و 10٪.

يخضع مالكو العقارات الأجانب غير المقيمين ضريبيًا في مالطا لنفس المعدلات الضريبية التي يخضع لها المواطنون المحليون. يجب الإعلان عن دخل الإيجار، وعند استخدام خدمات شركة إدارة، قد يتم اقتطاع الضريبة من المصدر.

بالإضافة إلى الالتزامات الضريبية، يتحمل الملاك مسؤولية دفع فواتير المرافق وتأمين العقار، وإذا لزم الأمر، الرسوم الإدارية لصيانة المجمع السكني. لا تخضع عقود الإيجار للإقامات طويلة الأجل للضريبة السياحية، التي تنطبق فقط على الإيجارات قصيرة الأجل.

وبالتالي، يخلق نظام الضرائب في مالطا ظروفًا مواتية لأصحاب العقارات الذين يؤجرون عقاراتهم على أساس طويل الأجل. إن تطبيق معدل ثابت بنسبة 15٪ يجعل عملية الضرائب بسيطة وشفافة، في حين أن توفر آليات مؤسسية مرنة يمكّن الشركات من تحسين عبء الضرائب عند استخدام العقارات لأغراض الاستثمار.

الضرائب على بيع العقارات في مالطا

عند بيع العقارات في مالطا، يتم تطبيق نظام ضريبي خاص يُعرف باسم ضريبة نقل الملكية بدلاً من ضريبة الأرباح الرأسمالية التقليدية. يتم خصم هذه الضريبة من سعر البيع وتشكل دفعة نهائية، مما يعفي البائع من أي ضرائب لاحقة على عائدات البيع.

المعدل القياسي هو 8٪ من سعر بيع العقار أو قيمته السوقية، أيهما أعلى. عادةً ما ينطبق هذا المعدل على العقارات التي تم شراؤها بعد 1 يناير 2004. ومع ذلك، تنطبق بعض الإعفاءات والمعدلات المخفضة اعتمادًا على مدة الملكية والاستخدام المقصود للعقار.

على سبيل المثال، إذا تم بيع العقار خلال السنوات الخمس الأولى من الشراء، فقد يتم تخفيض معدل الضريبة إلى 5٪. بالنسبة للعقار المستخدم كمسكن رئيسي والذي يتم بيعه في غضون ثلاث سنوات من الشراء، يكون معدل الضريبة 2٪. في حالات الميراث أو الهبة أو نقل الملكية داخل الأسرة، يمكن أن يتراوح المعدل بين 7٪ و 12٪، اعتمادًا على تاريخ الشراء الأصلي وطبيعة المعاملة.

عند بيع عقار تمتلكه وتستخدمه كمسكن رئيسي لأكثر من ثلاث سنوات، قد لا يتم فرض ضريبة إذا تم بيع العقار في غضون عام واحد من إخلائه. يمكن أيضًا منح امتيازات لبيع العقارات المرممة في مناطق الحفظ الحضري، شريطة أن يكون المالك قد استثمر في ترميم العقار.

إذا كان البائع كيانًا قانونيًا، يتم تضمين الدخل من البيع في إجمالي الوعاء الضريبي للشركة ويخضع لضريبة الشركات بمعدل 35٪. ومع ذلك، بفضل نظام استرداد الضرائب المنصوص عليه في القانون المالطي، يمكن تخفيض المعدل الفعلي إلى 5-10٪، اعتمادًا على هيكل توزيع الأرباح.

القواعد مماثلة بالنسبة للمستثمرين الأجانب: يتم تحديد معدل الضريبة وفقًا لنفس المبادئ المطبقة على المواطنين المالطيين، بغض النظر عن الإقامة الضريبية. يتم اقتطاع الضريبة من قبل كاتب العدل أو المشتري في وقت إجراء المعاملة وتحويلها إلى السلطات الضريبية نيابة عن البائع.

وبالتالي، عند بيع العقارات في مالطا، يظل العبء الضريبي معتدلاً ويمكن التنبؤ به. يأخذ نظام المعدلات المرنة في الاعتبار مدة الملكية والغرض من العقار ووضع المالك، مما يجعل الولاية القضائية المالطية مواتية للاستثمارات طويلة الأجل وعمليات بيع العقارات اللاحقة بأقل تكلفة ضريبية.

الضرائب على بيع العقارات من قبل الأفراد في مالطا

يخضع بيع العقارات من قبل الأفراد في مالطا لضريبة نقل الملكية، التي تحل محل ضريبة أرباح رأس المال. وهي عبارة عن دفعة نهائية ثابتة يتم اقتطاعها من مبلغ الصفقة. يتم احتساب هذه الضريبة على سعر البيع الكامل، ما لم تكن القيمة السوقية للعقار أعلى، وفي هذه الحالة يتم استخدام القيمة السوقية بدلاً من ذلك.

يبلغ معدل الضريبة القياسي 8٪، ويطبق على جميع العقارات التي تم شراؤها بعد 1 يناير 2004. ومع ذلك، تتوفر معدلات تفضيلية في ظل ظروف معينة تتعلق بمدة ملكية العقار واستخدامه. على سبيل المثال، إذا تم بيع العقار خلال السنوات الخمس الأولى من شرائه، يمكن تخفيض معدل الضريبة إلى 5٪. إذا كان العقار يستخدم كمسكن رئيسي وتم بيعه في غضون ثلاث سنوات من شرائه، يتم تطبيق معدل أدنى قدره 2٪.

يُعفى الأفراد الذين يبيعون العقارات من دفع الضريبة إذا كانوا يمتلكون العقار لمدة ثلاث سنوات على الأقل واستخدموه كمقر إقامة رئيسي، شريطة أن تتم عملية البيع في غضون سنة واحدة من إخلاء المبنى. كما يمكن الحصول على إعفاء عند بيع عقار يقع في منطقة تراثية تاريخية، شريطة أن يكون المالك قد استثمر في ترميمه وحصل على التأكيد اللازم من السلطات المختصة بحماية التراث.

إذا كان العقار موروثًا أو مهدى، يتم تطبيق إجراء ضريبي منفصل. في هذه الحالات، يمكن أن يتراوح المعدل بين 7٪ و 12٪، اعتمادًا على تاريخ الاستحواذ وطبيعة النقل. في الوقت نفسه، يمكن للورثة والأقارب المقربين (الأزواج والأطفال والآباء) المطالبة بإعفاء ضريبي جزئي أو كامل عند تسجيل المعاملات داخل الأسرة.

من المهم ملاحظة أن الأفراد لا يحق لهم تخفيض الوعاء الضريبي بتكلفة الإصلاحات أو الصيانة أو التحسينات التي أجريت على العقار — يتم فرض الضريبة على المبلغ الكامل للمعاملة. يقوم كاتب العدل باقتطاع الضريبة عند توقيع عقد البيع وتحويلها إلى السلطات الضريبية، مما يلغي الحاجة إلى الإعلان اللاحق عن الدخل من البيع.

وبالتالي، فإن نظام الضرائب في مالطا للأفراد بسيط وشفاف: فهو يتميز بمعدلات ثابتة وإمكانية الحصول على مزايا عند امتلاك عقار لفترة معينة، فضلاً عن الإعفاء عند بيع المنزل الخاص. وهذا يجعل المعاملات العقارية مفهومة ويمكن التنبؤ بها للمستثمرين الخاصين وأصحاب المنازل على حد سواء.

الضرائب على بيع العقارات من قبل شركة في مالطا

يخضع بيع العقارات من قبل شركة في مالطا لنظام ضريبي مختلف عن ذلك المطبق على الأفراد. في هذه الحالة، تعتبر المعاملة نشاطًا تجاريًا ويتم تضمين أي ربح يتم تحقيقه في القاعدة الضريبية للكيان القانوني.

يبلغ معدل الضريبة القياسي على الشركات في مالطا 35٪ من الأرباح المحققة من بيع العقارات. ومع ذلك، لا يتم احتساب الضريبة على إجمالي مبلغ المعاملة، بل على الفرق بين سعر البيع والتكاليف الموثقة لاقتناء العقار وتحسينه. وتشمل هذه النفقات سعر الشراء، ورسوم كاتب العدل والرسوم القانونية، وتكاليف الإصلاح والترميم، ورسوم الهندسة المعمارية، والتكاليف الإدارية.

إذا كان العقار مدرجًا في الميزانية العمومية للشركة لفترة طويلة واستُخدم في أنشطة تشغيلية، فيمكن تعديل القاعدة الضريبية للسماح بالاستهلاك. وهذا يقلل من المبلغ الفعلي للضريبة المستحقة الدفع.

يوفر نظام الضرائب على الشركات في مالطا آلية لاسترداد جزء من الضريبة للمساهمين عند توزيع الأرباح. اعتمادًا على هيكل الشركة وطبيعة أنشطتها، يمكن للمستثمرين استرداد ما بين 60٪ و 85٪ من الضريبة المدفوعة، مما يقلل معدل الضريبة الفعلي إلى ما بين 5٪ و 10٪. هذه الآلية تجعل مالطا واحدة من أكثر الولايات القضائية الأوروبية تنافسية في المعاملات العقارية التي تتم من خلال هياكل الشركات.

ومع ذلك، إذا باعت شركة عقارًا كان يستخدم كأصل استثماري وليس كجزء من أعمالها الأساسية، فقد يتم فرض ضريبة نقل بمعدل ثابت قدره 8٪ من سعر البيع. ومع ذلك، لا ينطبق هذا إلا إذا تم استيفاء شروط معينة، وهو أكثر شيوعًا لشركات الاستثمار السلبي منه للمطورين.

تخضع الشركات الأجنبية المسجلة في مالطا لنفس معدلات الضرائب والقواعد — لا تميز الدولة بين الكيانات القانونية المقيمة وغير المقيمة إذا كان العقار يقع في مالطا. في الوقت نفسه، تنشأ الالتزامات الضريبية عند تسجيل المعاملة لدى كاتب العدل، الذي يلتزم باقتطاع المبلغ المقابل وتحويله إلى ميزانية الدولة.

وبالتالي، عندما تبيع شركة مالطية عقارًا، يتم تطبيق معدل 35٪، مع إمكانية استرداد جزء من الضريبة المدفوعة لاحقًا — مما يجعل العبء الضريبي الفعلي معتدلًا. بفضل هيكلها الشفاف وآلية استرداد الضرائب المواتية، تظل المعاملات العقارية للشركات في مالطا واحدة من أكثر الأدوات عقلانية للمستثمرين والمطورين الدوليين.