ضرائب الممتلكات في قبرص 2025

في عام 2025، لا يزال نظام الضرائب العقارية في قبرص أحد أكثر الأنظمة ملاءمة في الاتحاد الأوروبي. تم إلغاء الضريبة العقارية السنوية (ضريبة الممتلكات غير المنقولة، IPT) تمامًا ولم تعد مستحقة الدفع منذ عام 2017. ومع ذلك، يتعين على المالكين دفع رسوم بلدية محلية لجمع القمامة وإضاءة الشوارع وتصريف المياه وصيانة الأماكن العامة. يعتمد مبلغ هذه المدفوعات على البلدية المعنية، ويتراوح عادةً بين 50 و300 يورو سنويًا للعقار السكني العادي. هناك العديد من الضرائب والرسوم التي تنطبق عند شراء عقار في قبرص. إذا تم شراء عقار جديد من مطور عقاري، يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة بمعدل 19٪. بالنسبة للعقارات المشتراة للإقامة الدائمة، يتم تطبيق معدل ضريبة قيمة مضافة تفضيلي بنسبة 5٪ على أول 130 مترًا مربعًا من العقار، شريطة أن يستوفي المشتري المعايير المحددة. لا يتم فرض ضريبة قيمة مضافة على المساكن الثانوية. بالإضافة إلى ذلك، عند إبرام اتفاقية الشراء، يتم فرض رسوم طوابع، يعتمد مبلغها على تكلفة العقار:

لا يمكن أن يتجاوز الحد الأقصى لرسوم الدمغة 20,000 يورو.

بعد إتمام المعاملة، يجب دفع رسوم حكومية لتسجيل حقوق الملكية في السجل العقاري. تنطبق هذه الرسوم فقط في الحالات التي لا تخضع فيها العقارات لضريبة القيمة المضافة. ومقدارها هو:

• 3٪ من القيمة حتى 85,000 يورو،
• 5٪ من المبلغ بين 85,001 يورو و 170,000 يورو
• 8٪ على المبلغ الذي يتجاوز 170,000 يورو.

إذا تم شراء العقار مع ضريبة القيمة المضافة، فلا يتم فرض أي رسوم تسجيل.

الدخل من تأجير العقارات في قبرص خاضع للضريبة لكل من الأفراد والكيانات القانونية. يدفع الأفراد المقيمون ضريبة دخل على أساس مقياس تصاعدي:

بالإضافة إلى ذلك، يخضع المقيمون في قبرص لمساهمة دفاعية خاصة ومساهمة بنسبة 2.65% في نظام الرعاية الصحية. بالنسبة لغير المقيمين، تخضع للضريبة فقط الدخل المتحصل من مصادر في قبرص. إذا تم تأجير العقار لفترة قصيرة، على سبيل المثال من خلال Airbnb أو Booking، وتجاوز الدخل 15,600 يورو سنويًا، فقد يكون هناك التزام بدفع ضريبة القيمة المضافة.

تخضع الكيانات القانونية المقيمة في قبرص لضريبة الشركات على صافي دخل الإيجار بمعدل 12.5٪. قد تضاف إلى ذلك رسوم إلزامية مماثلة لتلك المطبقة على الأفراد. عند بيع العقارات، يتم تطبيق ضريبة أرباح رأس المال بمعدل 20٪ من الفرق بين سعر البيع وسعر الشراء. قد يشمل الحساب تكلفة التحسينات التي تم إجراؤها على العقار والمصروفات الأخرى الموثقة. يتم توفير بعض الإعفاءات للأفراد: يتم إعفاء ما يصل إلى 85,430 يورو من الأرباح عند بيع المسكن الرئيسي، وما يصل إلى 17,086 يورو عند بيع عقارات أخرى. يتم توفير هذه المزايا مرة واحدة في العمر.

توفر قبرص للمستثمرين مناخًا ضريبيًا مواتيًا: لا توجد ضريبة سنوية على الممتلكات أو ضريبة على الميراث أو ضريبة على الثروة الصافية. تقتصر النفقات الرئيسية للمالكين على الرسوم والضرائب البلدية المتكبدة عند شراء العقار وملكيته وبيعه. من منظور التخطيط الضريبي، يُنصح بتقييم كل مرحلة من مراحل الملكية — من الشراء إلى البيع أو الإيجار اللاحق — مع مراعاة المعدلات المطبقة والمزايا المحتملة. يجب على المستثمرين أيضًا ملاحظة أنه اعتبارًا من عام 2026، ستفرض قبرص شرطًا بإخطار السلطات الضريبية عند تأجير العقارات للكيانات القانونية. وهذا يزيد من شفافية المعاملات ويعزز الرقابة الحكومية. بشكل عام، تظل قبرص واحدة من أكثر الولايات القضائية مزايا لامتلاك العقارات في أوروبا بسبب عدم وجود ضريبة عقارية سنوية، ومعدلات معتدلة على معاملات البيع، ونظام شفاف لضرائب الدخل من الإيجار.

الضرائب عند شراء عقار في قبرص

يخضع شراء العقارات في قبرص في عام 2025 لعدة أنواع من الضرائب والرسوم، والتي تعتمد على نوع العقار ووضع المشتري وهيكل المعاملة. على الرغم من أن قبرص لا تزال واحدة من أكثر دول الاتحاد الأوروبي جاذبية للاستثمار العقاري، يجب على المشترين المحتملين مراعاة جميع المدفوعات الإلزامية المرتبطة بتسجيل الملكية ودفع الرسوم الحكومية.

الضريبة الأولى والأكثر أهمية عند شراء عقار جديد هي ضريبة القيمة المضافة (VAT). المعدل القياسي هو 19٪ وينطبق على شراء مساكن جديدة من مطور عقاري. ومع ذلك، بالنسبة للأفراد الذين يشترون عقارًا لإقامتهم الدائمة، هناك معدل تفضيلي بنسبة 5٪، ينطبق على أول 130 مترًا مربعًا من مساحة المعيشة. شروط تطبيق الامتياز هي الحصول على إقامة في قبرص، والإقامة الفعلية في العقار، وعدم استخدام العقار لأغراض تجارية. إذا اشترى المشتري عقارًا مستعملًا، أي عقار تم دفع ضريبة القيمة المضافة عليه بالفعل، لا يتم فرض ضريبة القيمة المضافة.

الضريبة الثانية الإلزامية هي رسوم الدمغة، التي يتم دفعها عند توقيع عقد الشراء. يتم حساب قيمتها على أساس القيمة المعلنة للعقار وتبلغ 0٪ للأسعار التي تصل إلى 5000 يورو، و0.15٪ للمبالغ من 5001 يورو إلى 170000 يورو، و 0.20٪ للمبالغ التي تتجاوز 170,000 يورو. يقتصر الحد الأقصى لرسوم الدمغة على 20,000 يورو. يعد دفع هذه الرسوم شرطًا أساسيًا لتسجيل العقد لاحقًا في السجل العقاري، ويتحمل المشتري مسؤولية دفعها.

تعتبر الرسوم الحكومية لتسجيل حقوق الملكية (رسوم التحويل) ذات أهمية خاصة. يتم دفع هذه الرسوم عند نقل الملكية إلى إدارة الأراضي والكادستر. وهي تنطبق فقط في الحالات التي لا تخضع فيها العقارات لضريبة القيمة المضافة. معدل الرسوم الحكومية تصاعدي ويعتمد على قيمة العقار: 3٪ على أول 85,000 يورو، و 5٪ على المبلغ من 85,001 يورو إلى 170,000 يورو، و 8٪ على المبلغ الذي يتجاوز 170,000 يورو. ومع ذلك، إذا تم شراء العقار مع ضريبة القيمة المضافة، فلا يتم فرض أي رسوم تسجيل على الإطلاق، مما يقلل بشكل كبير من التكلفة الإجمالية للصفقة.

تشمل التكاليف الإضافية عند شراء عقار في قبرص خدمات المحامي والكاتب العدل ووكيل العقارات والمثمن. عادةً ما تكلف الدعم القانوني للمعاملة 1-2٪ من قيمة العقار، وتكلف خدمات كاتب العدل حوالي 300-800 يورو، وتبلغ عمولة وكيل العقارات 3-5٪، وعادةً ما يتم تقسيمها بالتساوي بين البائع والمشتري.

من المهم أيضًا مراعاة المدفوعات الإلزامية السنوية التي لا تتعلق بضرائب الشراء ولكنها تصبح سارية بعد تسجيل الملكية. هذه هي الرسوم البلدية لجمع القمامة والإضاءة والتخلص من المياه، والتي تختلف حسب المنطقة ونوع العقار.

من المزايا المهمة للمستثمرين الأجانب أن قبرص لا تفرض ضريبة على العقارات (ضريبة الممتلكات غير المنقولة) ولا تطبق ضريبة الميراث والثروة. وهذا يجعل شراء العقارات في الجزيرة جذابًا بشكل خاص لمواطني دول الاتحاد الأوروبي الأخرى والدول الثالثة الذين يرغبون في الاحتفاظ بأصولهم في ولاية قضائية مستقرة مع عبء ضريبي معتدل.

وبالتالي، عند شراء عقار في قبرص، تظل البنود الرئيسية للإنفاق هي ضريبة القيمة المضافة (عند شراء عقارات جديدة) ورسوم الدمغة ورسوم التسجيل، إذا كان العقار معفى من ضريبة القيمة المضافة. تتراوح التكاليف الإجمالية للشراء من 4٪ إلى 10٪ من قيمة العقار، اعتمادًا على فئته والمزايا المطبقة. يتيح لك الهيكلة المختصة للمعاملة والتخطيط الضريبي الأولي تحسين التكاليف الإجمالية والاستفادة من جميع المزايا المتاحة بموجب القانون القبرصي.

تكلفة الخدمات القانونية عند شراء عقار في قبرص

عند شراء عقار في قبرص في عام 2025، تعتمد تكلفة الدعم القانوني للمعاملة على مدى تعقيد الإجراء وتكلفة العقار ووضع المشتري. في المتوسط، تتراوح تكلفة الخدمات القانونية بين 1٪ و 2٪ من سعر العقار الذي يتم شراؤه. من الناحية المطلقة، تتراوح هذه التكلفة عادةً بين 1000 و 2000 يورو للمعاملة القياسية. إذا كان العقار عالي القيمة، أو تم شراؤه من خلال كيان قانوني، أو شارك فيه مستثمر أجنبي من دولة خارج الاتحاد الأوروبي، فقد تكون تكلفة الخدمات أعلى من النطاق المحدد. يشمل الدعم القانوني للمعاملة مجموعة كاملة من الإجراءات التي تهدف إلى ضمان شرعية وأمن الشراء. في المرحلة الأولى، يتحقق المحامي من ملكية العقار، ويتأكد من عدم وجود أي رهونات أو تعهدات أو حجوزات أو قيود قانونية. بعد ذلك، يتم تحليل تصاريح البناء ومدى امتثال العقار للوائح التخطيط الحضري. بعد ذلك، يقوم المحامي بإعداد أو مراجعة اتفاقية الشراء، والمشاركة في التفاوض على شروطها بين الأطراف، وضمان التنفيذ الصحيح لجميع البنود المتعلقة بالدفع ونقل الملكية ومواعيد التسجيل. في مرحلة إتمام الصفقة، يشرف المحامي على توقيع العقد، ويحسب ويدفع رسوم الدمغة، ويقدم مستندات تسجيل الملكية إلى إدارة الأراضي والكادستر. إذا لزم الأمر، يقوم المحامي بإعداد توكيل إذا كان المشتري يتصرف من خلال ممثل ويتعامل مع السلطات الضريبية لتأكيد مصادر الأموال والحصول على تصاريح لغير المقيمين.

يولي المحامون اهتمامًا خاصًا للجوانب الضريبية للشراء – فهم يتحققون مما إذا كان العقار خاضعًا لضريبة القيمة المضافة، وما إذا كان يمكن تطبيق معدل تفضيلي بنسبة 5٪، ويقدمون المشورة للعميل بشأن ضريبة الأرباح الرأسمالية المستقبلية والتزامات ضريبة الإيجار إذا كان العقار سيتم تأجيره. بالنسبة للمشترين الأجانب من مواطني دول غير أعضاء في الاتحاد الأوروبي، يقدم المحامي أيضًا طلبًا إلى وزارة الداخلية القبرصية للحصول على إذن لشراء العقار. عند اختيار مستشار قانوني، يوصى بالاتفاق مسبقًا على تكلفة الخدمات وتثبيتها كتابةً في شكل خطاب تعاقد. وهذا يضمن شفافية الحسابات ويستبعد التكاليف الإضافية الخفية. من الضروري أيضًا توضيح ما إذا كانت تكلفة ترجمة المستندات والتصديق عليها وتوثيقها وتكاليف النقل مشمولة في سعر الخدمة. وبالتالي، فإن الخدمات القانونية عند شراء العقارات في قبرص هي عنصر أساسي في إجراء معاملة آمنة وتشمل مجموعة من الفحوصات وإعداد المستندات وتسجيل حقوق الملكية وتقديم المشورة بشأن المسائل الضريبية. تعتمد تكلفتها على نوع المعاملة ومدى تعقيدها، ولكنها تبلغ في المتوسط حوالي 1-2٪ من سعر العقار الذي يتم شراؤه.

تكلفة خدمات كاتب العدل عند شراء عقار في قبرص

عند شراء عقار في قبرص في عام 2025، تكون تكلفة خدمات كاتب العدل معقولة جدًا بشكل عام. تبلغ الرسوم القياسية لتوثيق التوقيعات أو الأختام حوالي 2 يورو لكل توقيع أو ختم عند إجرائها في مكتب كاتب العدل. إذا كانت الشهادة مطلوبة خارج المكتب، فقد ترتفع الرسوم إلى 5 يورو، وعند استخدام خدمات ”مختار“ – وهو شخص مفوض بسيط – قد يبلغ المبلغ 10-20 يورو لكل وثيقة.

وهذا يعني أن إجمالي رسوم كاتب العدل لا يمثل سوى جزء صغير من التكلفة الإجمالية لشراء عقار، وكقاعدة عامة، لا يتجاوز بضع مئات من اليورو. لا ترتبط التكلفة بشكل مباشر بسعر العقار ويمكن اعتبارها تكلفة إدارية ثابتة في عملية المعاملة.

تكلفة خدمات الوكيل العقاري عند شراء عقار في قبرص

عند شراء عقار في قبرص، عادة ما يستخدم الناس خدمات وكالة عقارية – من المهم فهم كيفية حساب رسومها ودفعها.

عادةً ما تكون عمولات الوكالة حوالي 3٪ إلى 5٪ من سعر بيع العقار. في بعض الحالات، قد يكون المعدل أقرب إلى الحد الأدنى (2٪-3٪) أو الحد الأقصى، اعتمادًا على المنطقة وتكلفة العقار وشروط المعاملة. وفقًا للممارسة الشائعة، فإن البائع هو الذي يدفع مقابل خدمات الوكالة، ما لم يكن هناك اتفاق خاص يخالف ذلك. قد يطلب المشتري معرفة مسبقًا من الذي يدفع العمولة بالضبط وما إذا كانت مدرجة في سعر العقار.

عند اختيار وكالة، يوصى بما يلي:

• الحصول على اتفاقية مكتوبة تنص بوضوح على العمولة والشروط والتزامات الأطراف والمواعيد النهائية.
• التأكد من أن الوكيل مرخص ومسجل لدى السلطات المختصة.
• مناقشة الخدمات المشمولة في العمولة (التسويق، العرض، المفاوضات، التحقق من الوثائق، إلخ).
• بالنسبة للعقارات الكبيرة أو غير القياسية، حاول التفاوض على تخفيض العمولة أو تحديد سعر ثابت.

وبالتالي، عند التخطيط لشراء عقار في قبرص، من الضروري إضافة عمولة الوكالة، ما لم يتفق البائع على نظام دفع مختلف، وأخذ ذلك في الاعتبار عند حساب التكلفة الإجمالية.

الضرائب على ملكية العقارات في قبرص

في عام 2025، لا يزال العبء الضريبي على ملكية العقارات في قبرص من أقل العبء الضريبي في الاتحاد الأوروبي. تم إلغاء الضريبة الحكومية الرئيسية على العقارات، التي كانت سارية في السابق، تمامًا، واليوم يدفع الملاك فقط الرسوم البلدية المحلية وبعض المدفوعات ذات الصلة، اعتمادًا على فئة العقار وموقعه.

بعد إلغاء ضريبة الممتلكات غير المنقولة، أصبحت المدفوعات الإلزامية الوحيدة للمالكين هي الضرائب المحلية التي تفرضها المجالس البلدية أو الريفية. وتُستخدم هذه الضرائب لتمويل الخدمات العامة مثل جمع القمامة وإنارة الشوارع وصيانة الطرق وأنظمة الصرف الصحي. عادةً ما يكون مبلغ هذه الرسوم صغيرًا، حيث يتراوح بين 50 و300 يورو سنويًا للعقار السكني العادي، ولكنه قد يكون أعلى في مناطق المنتجعات الكبيرة ذات البنية التحتية المتطورة. يتم تحديد مبلغ الدفعة المحددة من قبل السلطات المحلية اعتمادًا على نوع العقار وقيمته السجلية.

بشكل منفصل، هناك رسوم على التخلص من المياه ومعالجة مياه الصرف الصحي، والتي تفرضها المجالس المتخصصة (مجالس الصرف الصحي). عادة ما يتم حسابها كنسبة مئوية من القيمة السجلية للعقار وتبلغ حوالي 0.05-0.35٪ سنويًا. يتم دفع هذه الرسوم من قبل جميع مالكي العقارات المتصلين بنظام الصرف الصحي المركزي وتستخدم لتشغيل وتطوير البنية التحتية البلدية.

بالنسبة لمالكي الشقق في المجمعات السكنية متعددة الوحدات، فإن المساهمة الشهرية أو السنوية لصيانة المناطق المشتركة في المبنى والأراضي المجاورة (رسوم الصيانة) إلزامية أيضًا. يعتمد مبلغها على مستوى الخدمة وتوافر حمام سباحة ومصاعد وأمن ومناظر طبيعية وغيرها من المرافق. يتراوح متوسط تكلفة هذه الخدمات بين 50 و 150 يورو شهريًا، ولكن في المجمعات الفاخرة يمكن أن تصل إلى 300-400 يورو شهريًا.

لا توجد في قبرص ضريبة على الثروة أو ضريبة على ملكية العقارات الثانية أو اللاحقة أو ضريبة على الميراث. وهذا يجعل قبرص واحدة من أكثر الولايات القضائية جاذبية في أوروبا لملكية العقارات على المدى الطويل. كما يُعفى المالكون من الإبلاغ السنوي الإلزامي إذا لم يتم استخدام العقار لأغراض تجارية ولا يدر دخلاً.

إذا تم استخدام العقار لتحقيق ربح، على سبيل المثال، تم تأجيره، يتعين على المالك الإعلان عن الدخل ودفع ضريبة الدخل المقابلة، بالإضافة إلى رسوم خاصة. بالنسبة للأفراد المقيمين، يتم تطبيق معدلات ضريبة دخل تصاعدية ومساهمات خاصة في أنظمة الصحة والدفاع. بالنسبة للكيانات القانونية، يتم تضمين دخل الإيجار في إجمالي القاعدة الضريبية للشركة ويخضع لضريبة الشركات بمعدل 12.5٪.

وبالتالي، فإن امتلاك عقار في قبرص لا ينطوي على التزامات ضريبية كبيرة. لا تفرض الدولة ضريبة عقارية سنوية، ويقتصر العبء المالي الرئيسي على رسوم بلدية معتدلة ورسوم تشغيل. وهذا يجعل قبرص واحدة من أكثر دول الاتحاد الأوروبي ملاءمة لتخزين رأس المال على المدى الطويل في شكل عقارات، خاصة من حيث تحسين الضرائب وسهولة الإدارة.

الضرائب على الإيجارات العقارية قصيرة الأجل في قبرص

في عام 2025، تحافظ قبرص على نظام ضريبي جذاب لأصحاب العقارات الذين يؤجرون عقاراتهم لفترات قصيرة، ولكن النشاط في هذا القطاع يتطلب الامتثال الصارم للقواعد الضريبية والإدارية. تنظم التشريعات تأجير الشقق والمنازل من خلال منصات إلكترونية مثل Airbnb و Booking.com وتطلب من المالكين تسجيل عقاراتهم في سجل حكومي خاص.

يجب على أي مالك يخطط لتأجير مسكن لمدة تقل عن 30 يومًا أن يسجل في سجل الإيجارات قصيرة الأجل، الذي تحتفظ به وزارة السياحة القبرصية. بعد التسجيل، يتم تخصيص رقم فريد لكل عقار، ويجب الإشارة إليه في جميع الإعلانات. بدون التسجيل، تعتبر نشاطات الإيجار قصيرة الأجل غير قانونية وقد تؤدي إلى مسؤولية إدارية، بما في ذلك غرامات تصل إلى 5000 يورو وتعليق النشاط.

من منظور ضريبي، يُعتبر الدخل من الإيجارات قصيرة الأجل دخلاً من نشاط اقتصادي ويخضع للضريبة اعتمادًا على وضع المالك – شخص طبيعي أو اعتباري – بالإضافة إلى إقامته الضريبية. بالنسبة للأفراد المقيمين، يتم تطبيق جدول ضريبي تصاعدي على الدخل: 0٪ على الدخل حتى 19,500 يورو، 20٪ على الدخل من 19,501 يورو إلى 28,000 يورو، 25٪ على الدخل من 28001 يورو إلى 36000 يورو، 30٪ على الدخل من 36001 يورو إلى 60000 يورو، و 35٪ على الدخل الذي يزيد عن 60000 يورو.

بالإضافة إلى ذلك، يتم فرض مساهمة دفاعية خاصة على المقيمين في أيرلندا. تخضع جميع دخول الإيجار، بغض النظر عن مدتها، لمساهمة إلزامية في النظام الصحي العام (GHS) بمعدل 2.65٪.

يجب إيلاء اهتمام خاص لضريبة القيمة المضافة. في الحالات التي يتجاوز فيها إجمالي الدخل من الإيجارات قصيرة الأجل عتبة 15,600 يورو سنويًا، يتعين على المالك التسجيل كدافع ضريبة القيمة المضافة وفرض ضريبة بنسبة 9٪ على خدمات الإقامة قصيرة الأجل. تنطبق هذه القاعدة على الملاك الذين يوفرون الإقامة للسياح أو المسافرين من رجال الأعمال إذا كانت الخدمات ذات طبيعة منهجية. في هذه الحالة، يحق للمالك خصم ضريبة القيمة المضافة على النفقات المتعلقة بصيانة وتشغيل العقار.

تخضع الكيانات القانونية التي تؤجر العقارات على أساس قصير الأجل لضريبة الشركات على الأرباح الصافية بمعدل 12.5٪. بالإضافة إلى ذلك، قد يتم فرض مساهمة في نظام الرعاية الصحية وضريبة على صندوق الدفاع على الدخل إذا كانت الشركة تتمتع بوضع المقيم الضريبي في قبرص. يتعين على الملاك الاحتفاظ بسجلات للدخل والمصروفات المتعلقة بأنشطة الإيجار وتقديم إقرار ضريبي سنوي. يتم تضمين الدخل من الإيجارات قصيرة الأجل في إجمالي الوعاء الضريبي ويمكن تخفيضه بالمصروفات الموثقة مثل الإصلاحات والتنظيف والمرافق والإعلان وعمولات منصات الحجز.

وبالتالي، عند تأجير عقار في قبرص على أساس قصير الأجل، يجب على المالك أن يأخذ في الاعتبار ثلاثة جوانب ضريبية رئيسية: ضريبة الدخل، والضرائب الخاصة (SDC و GHS) وضريبة القيمة المضافة، إذا تم تجاوز الحد المحدد. على الرغم من متطلبات التسجيل والإبلاغ الضريبي الإلزامية، يظل العبء الضريبي الإجمالي معتدلاً، كما أن إمكانية خصم ضريبة القيمة المضافة على النفقات تجعل هذا المشروع مربحًا لأصحاب العقارات الذين يركزون على السوق السياحية.

الضرائب على الإيجارات العقارية طويلة الأجل في قبرص

في عام 2025، تظل الضرائب على الدخل من الإيجارات العقارية طويلة الأجل في قبرص مستقرة ومواتية للمالكين. تميز تشريعات البلاد بوضوح بين الإيجارات قصيرة الأجل وطويلة الأجل: إذا تم تأجير عقار لأكثر من 30 يومًا ولم يكن مخصصًا للإقامة السياحية المؤقتة، فإن هذا الإيجار لا يعتبر نشاطًا فندقيًا ولا يخضع لضريبة القيمة المضافة.

يُعتبر الدخل من الإيجارات طويلة الأجل دخلاً سلبيًا من العقارات ويخضع لإدراجه في القاعدة الضريبية للمالك. بالنسبة للأفراد المقيمين ضريبيًا في قبرص، يتم تطبيق جدول ضريبي تصاعدي على الدخل:

بالنسبة لغير المقيمين، لا يخضع للضريبة سوى الدخل المتحصل عليه من مصادر داخل قبرص. ومع ذلك، لا يحق لغير المقيمين الحصول على نفس التخفيضات والخصومات الضريبية المتاحة للمقيمين.

بالإضافة إلى ذلك، يتم تطبيق مساهمة دفاعية خاصة (SDC) على الأشخاص المقيمين. وتبلغ هذه المساهمة 2.25٪ من إجمالي الإيجار. تهدف هذه الضريبة إلى تمويل البرامج الوطنية وتطبق فقط على المقيمين الذين لديهم محل إقامة ضريبي في قبرص. بالإضافة إلى SDC، يتعين على جميع الملاك، سواء الأفراد أو الكيانات القانونية، دفع مساهمة إلى النظام الصحي العام (GHS). تبلغ النسبة 2.65٪ من دخل الإيجار. يتم اقتطاع المساهمة بالإضافة إلى ضريبة الدخل و SDC وتدفع سنويًا عند تقديم الإقرار الضريبي.

تخضع الكيانات القانونية المقيمة في قبرص التي تؤجر عقارات على أساس طويل الأجل لضريبة الشركات بمعدل 12.5٪ على صافي الربح، أي بعد خصم النفقات الموثقة المتعلقة بصيانة وإدارة العقار. قد يخضع دخل الشركات أيضًا لمساهمة في التأمين الصحي وضريبة صندوق الدفاع إذا كانت الشركة مقيمة ضريبيًا في البلاد.

يمكن تخفيض دخل الإيجار بعدد من النفقات المرتبطة مباشرة بتشغيل العقار. وتشمل هذه النفقات المرافق العامة والإصلاحات والصيانة ورسوم شركة الإدارة وتأمين العقار والاستهلاك. من المهم أن يتم توثيق جميع النفقات وتسجيلها في السجلات المحاسبية. من منظور ضريبة القيمة المضافة، تُعفى الإيجارات السكنية طويلة الأجل من الضرائب، مما يجعل هذا النوع من الإيجارات أسهل في الإدارة. ومع ذلك، قد تخضع إيجارات العقارات التجارية لضريبة القيمة المضافة بمعدل 19٪ إذا وافقت أطراف المعاملة طواعية على تضمين الضريبة وسجلت العقد وفقًا لذلك.

وبالتالي، فإن العبء الضريبي الإجمالي على الدخل من الإيجارات طويلة الأجل للأفراد المقيمين في قبرص يتكون من ضريبة الدخل وضريبة الدفاع ومساهمات التأمين الصحي. بالنسبة للكيانات القانونية، يتم تطبيق ضريبة الشركات مع إمكانية خصم النفقات. تحافظ قبرص على أحد أكثر أنظمة ضريبة الدخل من الإيجارات شفافية وملاءمة في الاتحاد الأوروبي، مع توفير المرونة والحد الأدنى من المتطلبات الإدارية لأصحاب العقارات.

الضرائب على بيع العقارات من قبل الأفراد في قبرص

في عام 2025، تخضع ضرائب مبيعات العقارات من قبل الأفراد في قبرص لأحكام ضريبة أرباح رأس المال (CGT). يتم فرض هذه الضريبة فقط على بيع العقارات الموجودة في قبرص وتطبق بغض النظر عما إذا كان البائع مقيمًا ضريبيًا في البلاد أم لا. يتم دفع الضريبة على الفرق بين سعر البيع وسعر الشراء للعقار، مع تعديلها حسب النفقات الموثقة المتعلقة بشرائه وصيانته وتحسينه.

يبلغ معدل ضريبة أرباح رأس المال الأساسي 20٪. عند حساب الوعاء الضريبي، يُسمح بخصم تكاليف الخدمات القانونية ورسوم الدمغة ورسوم التسجيل وعمولات الوكالة ونفقات تحسين رأس المال (الإصلاحات وإعادة البناء والتوسعة) ومؤشر التكلفة بما يتماشى مع التضخم من مبلغ الربح. وبالتالي، لا تُفرض الضريبة على إجمالي مبلغ البيع، بل على صافي أرباح رأس المال التي حصل عليها المالك فعليًا.

تتوفر بعض الإعفاءات والمزايا للأفراد، مما يسمح لهم بتخفيض أو إلغاء عبء الضرائب بالكامل. يُمنح الإعفاء الرئيسي عند بيع المسكن الرئيسي. إذا كان المالك يمتلك العقار لمدة خمس سنوات على الأقل وعاش فيه بشكل دائم لمدة ثلاث سنوات على الأقل، فيحق له الحصول على إعفاء من ضريبة الأرباح الرأسمالية يصل إلى 85430 يورو. ينطبق هذا الإعفاء مرة واحدة في العمر ولا ينطبق على العقارات المشتراة لأغراض الاستثمار.

بالنسبة لبيع العقارات الأخرى التي ليست مسكنًا رئيسيًا، ينطبق إعفاء قياسي يصل إلى 17086 يورو. بالإضافة إلى ذلك، عند بيع الأراضي الزراعية التي يستخدمها المالك للزراعة، قد ينطبق إعفاء إضافي يصل إلى 25629 يورو. جميع الإعفاءات شخصية ولا يمكن الجمع بينها – يحق للبائع اختيار إعفاء واحد حسب طبيعة العقار. إذا تم شراء العقار قبل 1 يناير 1980، يتم استخدام التقييم في ذلك التاريخ كقيمة أساسية عند حساب أرباح رأس المال، مما يقلل بشكل كبير من الوعاء الضريبي. أيضًا، عند وراثة عقار، لا يتم فرض ضريبة أرباح رأس المال في وقت نقل الملكية، ولكن يتم تطبيقها عندما يبيع الوريث العقار لاحقًا.

تجدر الإشارة إلى أن ضريبة أرباح رأس المال لا تنطبق إلا على العقارات الموجودة في قبرص. إذا باع مقيم ضريبي في قبرص عقارًا يقع خارج البلاد، فإن هذا الدخل لا يخضع لضريبة أرباح رأس المال في قبرص. بعد حساب الضريبة، يتعين على الفرد تقديم إقرار بالبيع إلى السلطات الضريبية ودفع الضريبة في غضون 30 يومًا من تاريخ المعاملة. خلاف ذلك، سيتم فرض غرامات وفوائد على التأخير في السداد. بصرف النظر عن ضريبة أرباح رأس المال، لا توجد ضرائب إلزامية أخرى على بيع العقارات من قبل الأفراد. لا تنطبق ضريبة القيمة المضافة على المبيعات إلا على العقارات الجديدة التي يبيعها المطورون ولا تنطبق على الملاك الخاصين الذين يبيعون منازل اشتروها سابقًا. كما لا توجد ضريبة على نقل الملكية أو رسوم حكومية، باستثناء تكاليف التوثيق والتسجيل المحتملة.

وبالتالي، عند بيع عقار من قبل فرد في قبرص، فإن الالتزام الضريبي الرئيسي هو دفع ضريبة أرباح رأس المال بمعدل 20٪. إن وجود مجموعة واسعة من الإعفاءات، فضلاً عن إمكانية أخذ جميع النفقات ذات الصلة في الاعتبار، يجعل النظام الضريبي القبرصي مرنًا ومواتيًا للمالكين. إلى جانب عدم وجود ضرائب على الميراث والثروة، تظل قبرص واحدة من أكثر الولايات القضائية جاذبية للملكية طويلة الأجل والبيع اللاحق للعقارات.

الضرائب على بيع العقارات من قبل شركة في قبرص

في عام 2025، ينطبق أحد أكثر الأنظمة الضريبية شفافية وقابلية للتنبؤ في الاتحاد الأوروبي على بيع العقارات من قبل كيان قانوني في قبرص. تخضع جميع المعاملات المتعلقة ببيع العقارات الموجودة في البلاد للوائح ضريبة الشركات وضريبة أرباح رأس المال. إذا كانت العقارات مدرجة في الميزانية العمومية لشركة قبرصية واستخدمت لأغراض تجارية، فإن الربح من بيعها يعتبر دخلاً تجارياً. في هذه الحالة، يخضع لضريبة الشركات بمعدل 12.5٪، وهو أحد أدنى المعدلات في الاتحاد الأوروبي. عند حساب الوعاء الضريبي، يحق للشركة خصم النفقات الموثقة المتعلقة بشراء العقار وصيانته وتشغيله، بالإضافة إلى مخصصات الاستهلاك. وهذا يسمح بتخفيض كبير في العبء الضريبي.

إذا لم يتم استخدام العقار في الأنشطة التشغيلية للشركة ولكن تم اعتباره أحد الأصول الاستثمارية، فإن الربح الناتج عن بيعه يخضع لضريبة أرباح رأس المال (CGT) بمعدل 20٪. يتم حساب هذه الضريبة على أساس الفرق بين سعر البيع وسعر الشراء الأولي، مع مراعاة جميع النفقات المسموح بها. في الوقت نفسه، تسمح التشريعات الضريبية القبرصية بتعديل سعر الشراء وفقًا للتضخم، مما يقلل من مبلغ الضريبة. بالنسبة للشركات المقيمة في قبرص، ينطبق مبدأ الضرائب العالمية، أي أن ضريبة الشركات تُفرض على الدخل الناتج عن بيع العقارات في قبرص والخارج. ومع ذلك، تُفرض ضريبة أرباح رأس المال (CGT) حصريًا على المعاملات التي تتعلق بالعقارات الموجودة في قبرص. إذا باعت شركة قبرصية عقارًا يقع خارج البلاد، يتم تضمين الربح الناتج عن هذا البيع في إجمالي الوعاء الضريبي ويخضع فقط لضريبة الشركات، دون تطبيق ضريبة أرباح رأس المال.

في الحالات التي تمتلك فيها شركة قبرصية عقارات من خلال شركات تابعة أو شركات قابضة، تنطبق قواعد ضريبة أرباح رأس المال على بيع الأسهم. إذا كان الجزء النشط من الشركة التي يتم بيع أسهمها يتكون أساسًا من عقارات قبرصية، يتم فرض ضريبة أرباح رأس المال حتى لو كان موضوع المعاملة هو الأسهم وليس العقار نفسه. يمنع هذا الإجراء التهرب الضريبي من خلال الهياكل المؤسسية. بالإضافة إلى ضريبة الشركات أو ضريبة الأرباح الرأسمالية، قد يؤدي بيع العقارات من قبل شركة إلى التزامات ضريبة القيمة المضافة (VAT). إذا كان العقار جديدًا ويتم بيعه من قبل مطور عقاري، يتم تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي البالغ 19٪. يُعفى بيع العقارات الثانوية من ضريبة القيمة المضافة إذا كانت الضريبة قد دُفعت بالفعل عند شرائها لأول مرة. في هذه الحالة، يتعين على الشركة دفع رسوم الدمغة والمصروفات المتعلقة بنقل الملكية فقط.

بعد حساب الالتزامات الضريبية، يمكن توزيع الأرباح المتبقية بعد دفع الضرائب على المساهمين في شكل أرباح أسهم. عند دفع أرباح الأسهم إلى الأشخاص المقيمين في قبرص، يتم تطبيق مساهمة دفاعية خاصة (SDC) بمعدل 17٪ من مبلغ الأرباح. إذا تم دفع أرباح الأسهم إلى غير المقيمين، لا يتم فرض ضريبة استقطاع، مما يجعل قبرص واحدة من أكثر الولايات القضائية مزايا لامتلاك العقارات والتصرف فيها من خلال شركة. في المجموع، يتكون العبء الضريبي على شركة تبيع عقارات في قبرص من ضريبة الشركات بنسبة 12.5٪ (أو ضريبة أرباح رأس المال بنسبة 20٪ إذا لم يتم استخدام العقار لأغراض تجارية)، وضريبة القيمة المضافة المحتملة بنسبة 19٪ على بيع العقارات الجديدة، ومساهمة الدفاع الخاصة بنسبة 17٪ على توزيع الأرباح في شكل أرباح أسهم. في الوقت نفسه، تتاح للشركة فرصة تحسين قاعدتها الضريبية من خلال النفقات والاستهلاك، وكذلك تجنب الازدواج الضريبي بفضل شبكة الاتفاقيات الدولية الحالية لقبرص.

وبالتالي، عندما تبيع كيان قانوني عقارات في قبرص، يتم تطبيق نظام ضريبي متوازن، مما يوفر للدولة إيرادات مستقرة وللشركات إمكانية التنبؤ والمرونة. إن معدل الضريبة المنخفض على الشركات، وغياب الضريبة المقتطعة على الأرباح، وإمكانية تحسين الأرباح تجعل قبرص واحدة من أكثر الولايات القضائية الأوروبية جاذبية للاستثمار وإدارة الأصول العقارية.