الضرائب على العملات المشفرة في بولندا

قد تكون الولاية القضائية البولندية جذابة للأعمال التجارية في مجال العملات المشفرة التي تبحث عن موقف حكومي ودود تجاه الصناعة، بالإضافة إلى الضرائب الشركات المنخفضة نسبيًا وعدد كبير من الاتفاقيات الدولية بشأن إزالة الازدواج الضريبي.

تُدار الضرائب البولندية بواسطة غرفة إدارة الضرائب، التي تتحمل أيضًا مسؤولية الحفاظ على سجل الأنشطة المشفرة المرخصة، بعنوان سجل العملات الافتراضية. على الرغم من أن الهيئة لم تحدد أي ضرائب خاصة بالعملات المشفرة، فإن الشركات التي تقوم بأنشطة اقتصادية متعلقة بالعملات المشفرة في بولندا ملزمة بدفع عدد من الضرائب الحالية التي تُفرض بناءً على خصوصيات منتج أو خدمة معينة.

تتزامن السنة الضريبية مع السنة الميلادية، ويجب تقديم الإقرارات الضريبية السنوية بحلول 30 أبريل. لا يوجد متطلب لتقديم الإقرارات الضريبية على مدار العام.

معدلات الضرائب القياسية:

• ضريبة دخل الشركات (CIT) – 19%
• ضريبة القيمة المضافة (VAT) – 23%
• الضريبة على الأرباح المخصومة (WHT) – 19%-20%
• مساهمات الضمان الاجتماعي (SSC) – 20.08%

في الوقت الحالي، لا تُفرض ضريبة على المعاملات المدنية على معاملات العملات المشفرة.

تتمتع بولندا بأكثر من 90 اتفاقية دولية بشأن إزالة الازدواج الضريبي، مما سيسمح لك بالاستفادة من المعدل الضريبي التفضيلي أو الإعفاء الضريبي. للقيام بذلك، يجب عليك تقديم شهادة إقامة تثبت موقع مقعد المكلف لأغراض الضرائب.

ضريبة دخل الشركات

تخضع شركات العملات المشفرة المقيمة في بولندا لدفع ضريبة دخل الشركات على دخلها العالمي، بينما تُفرض الضرائب فقط على الدخل المصدر في بولندا للشركات غير المقيمة. إذا كان مكتب التسجيل الخاص بشركتك أو مكان إدارتها يقع في بولندا، فسيُعتبر ذلك كمقيم.

في نهاية السنة الضريبية، يجب على شركات العملات المشفرة، مثل أي شركة أخرى، تقديم إقرارات ضريبة الدخل السنوية إلى مكتب الضرائب الإلكتروني. يجب أن تتضمن الإقرارات الدخل المكتسب في تلك السنة الضريبية من نقل العملات الافتراضية وحساب ضريبة الدخل المستحقة. علاوة على ذلك، يجب أن تعكس البيان الضريبي تكاليف كسب الإيرادات، بما في ذلك عندما لم يحقق المكلف أي إيرادات من نقل العملات الافتراضية.

وفقًا لقانون ضريبة دخل الشركات، تُعتبر الإيرادات الناتجة عن تبادل العملات الافتراضية مقابل النقود العادية أو المنتجات أو الخدمات أو الحقوق العقارية الأخرى غير العملات الافتراضية، أو من دفع الالتزامات الأخرى بالعملات الافتراضية، إيرادات من المكاسب الرأسمالية. لتكرار، يجب ألا يُعتبر قيمة العملات الافتراضية التي تم الحصول عليها مقابل عملات افتراضية أخرى إيرادات.

يتم فرض ضريبة بنسبة 19% على دخل نقل العملات الافتراضية. دخل نقل العملات الافتراضية هو الفرق المحقق في السنة الضريبية المحددة بين إجمالي الإيرادات المكتسبة من نقل العملات الافتراضية وتكاليف كسب الإيرادات. لن تُعتبر النفقات المتكبدة فيما يتعلق بتبادل عملة افتراضية مقابل عملة افتراضية أخرى تكاليف كسب الإيرادات.

ضريبة القيمة المضافة

من الضروري قانونيًا أن تقدم شركتك في مجال العملات المشفرة طلبًا لتسجيل ضريبة القيمة المضافة قبل بدء أنشطتك الاقتصادية في بولندا، وعادة ما يستغرق الحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة شهرًا. ثم، يتم تقديم تقارير ضريبة القيمة المضافة شهريًا، لكن يمكن للشركات اختيار التقارير ربع السنوية عند التسجيل لضريبة القيمة المضافة.

نظرًا لأن التشريعات البولندية تتماشى مع قانون الاتحاد الأوروبي، فإنها تتبع قاعدة محكمة العدل الأوروبية (CJEU) التي تنص على أن تقديم خدمات تشمل تبادل العملات المشفرة مقابل النقود العادية والعكس صحيح، معفى من ضريبة القيمة المضافة. قد تكون المنتجات والخدمات المشفرة الأخرى المقدمة في بولندا خاضعة لضريبة القيمة المضافة.

مساهمات الضمان الاجتماعي

إذا كانت شركتك في مجال العملات المشفرة تنوي توظيف أشخاص، فيجب أن تأخذ في اعتبارك مساهمات الضمان الاجتماعي بغض النظر عن خصوصيات أنشطتك المشفرة. إنها جزء من ضريبة الرواتب وتُدار بواسطة مؤسسة الضمان الاجتماعي. يتم جمع المساهمات لتغطية فئات مثل المعاشات والتعويض عن الإعاقة والمرض، إجازة الأمومة والتأمين ضد إصابات العمل. يتم دفع المدفوعات شهريًا من قبل أصحاب العمل والموظفين.

يجب على أصحاب العمل دفع المساهمات التالية:

• التقاعد – 9,76%
• الإعاقة – 6,50%
• الحوادث والإصابات في العمل – 0,67%-3,33% (المعدل يعتمد على نوع النشاط المهني، المصنف من قبل السلطات البولندية)

الضريبة على الأرباح المخصومة

تخضع الأرباح الموزعة التي يدفعها المقيمون الضريبيون في بولندا للضريبة على الأرباح المخصومة، والتي يتم خصمها وتحويلها إلى السلطة الضريبية من قبل دافع الأرباح. في معظم الحالات، ينطبق المعدل القياسي البالغ 19%، على الرغم من أنه يمكن أن يختلف بناءً على الاتفاقيات الدولية بشأن إزالة الازدواج الضريبي.

عادةً ما تُفرض الضريبة على الفوائد بنسبة 20% في بولندا، ما لم ينص على خلاف ذلك في الاتفاقيات الدولية بشأن إزالة الازدواج الضريبي.

تُعفى الفوائد من الضريبة على الأرباح المخصومة إذا تم دفعها من قبل شركة ذات مكتب تسجيل في بولندا إلى شركة ذات مكتب تسجيل في بلد من الاتحاد الأوروبي أو منطقة الاقتصاد الأوروبي غير بولندا أو في سويسرا، وإذا تم الوفاء بأحد الشروط التالية:

• تملك الشركة التي تدفع الفوائد على الأقل 25% من الأسهم في رأس مال الشركة التي تجمع الفوائد
• تملك الشركة التي تجمع الفوائد على الأقل 25% من الأسهم في رأس مال الشركة التي تدفع الفوائد
• الشركة التي تخضع للضريبة على دخلها الكلي في بلد من الاتحاد الأوروبي أو منطقة الاقتصاد الأوروبي تملك على الأقل 25% من الأسهم في رأس مال الشركة التي تدفع الفوائد وفي رأس مال الشركة التي تجمع الفوائد، ويجب أن تكون 25% من الأسهم قد تم الاحتفاظ بها مباشرة وباستمرار لمدة لا تقل عن عامين

الائتمانات الضريبية والحوافز

إذا لم يكن الدخل الأجنبي المصدر من قبل الشركات المقيمة محميًا من الازدواج الضريبي بموجب الاتفاقيات الدولية بشأن إزالة الازدواج الضريبي، تنفذ السلطات الضريبية البولندية إجراءات الائتمان الضريبي حيث تظل الشركات المقيمة خاضعة لدفع الضرائب البولندية، ولكن يتم تقليلها بشكل تناسبي بناءً على الضرائب المدفوعة في الخارج.

يمكن لشركات العملات المشفرة من أي حجم تعمل في بولندا التقديم للحصول على إعفاء ضريبي للبحث والتطوير والابتكار (R&D). يتيح الإعفاء خصمًا كبيرًا بنسبة 200% من التكاليف حيث يتم أولاً خصم 100% من التكاليف كتكاليف تشغيل، ثم يتم خصمها بنسبة 100% من الإيرادات.

التكاليف القابلة للخصم هي:

• رواتب الموظفين، بما في ذلك مساهمات الضمان الاجتماعي
• شراء المواد المطلوبة لإجراء نشاط البحث والتطوير
• المدفوعات مقابل الآراء والخدمات الاستشارية، بما في ذلك نتائج البحث العلمي
• المدفوعات لمعدات البحث العلمي والتطوير، بما في ذلك رسوم الخدمة
• رسوم براءات الاختراع، حقوق الحماية للنموذج المنفعة، الحقوق من تسجيل التصميم الصناعي
• الاستهلاك الذي يتم في السنة الضريبية على الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة المستخدمة في النشاط البحثي والتطويري
• تكاليف شراء المعدات المتخصصة في النشاط البحثي والتطوير

أخيرًا، قبل اتخاذ قرار بشأن التشريعات الأكثر ملاءمة لشركتك في مجال العملات المشفرة، قد ترغب في التعرف على منطقة الاستثمار البولندية التي هي أداة حوافز لرجال الأعمال في شكل إعفاء ضريبي للاستثمارات الجديدة، مصممة لمنح إعفاءات ضريبية (أي، إعفاء ضريبة دخل الشركات) للشركات من مختلف الأحجام إذا التزمت بإكمال استثماراتها خلال 10-15 عامًا.

مقدار الحافز يعتمد على المعايير التالية:

• قيمة التكاليف المؤهلة للاستثمار (رأس المال الاستثماري أو تكاليف العمل لمدة عامين للموظفين الجدد)
• شدة المساعدة الحكومية في منطقة مختارة
• حجم الشركة

إذا كنت عازمًا على النجاح في بولندا ولكنك غير متأكد من أين تبدأ، سيسعد مستشارو Regulated United Europe (RUE) المؤهلين وذوي الخبرة بمساعدتك في هيكلة ضرائبك، وتعريفك بجميع اللوائح الخاصة بالعملات المشفرة في بولندا. نحن نفهم تمامًا ونراقب عن كثب قواعد الضرائب الخاصة بالعملات المشفرة في بولندا ونسعى لضمان أن عملائنا لا يلتزمون فقط بالتشريعات المحلية ولكنهم أيضًا يعملون بطرق ضريبية فعالة. علاوة على ذلك، نحن أكثر من سعداء بمساعدتك في تشكيل الشركة، والحصول على ترخيص العملات المشفرة في بولندا والمحاسبة. احجز استشارة مخصصة الآن.

الضرائب على العملات المشفرة في بولندا في عام 2023

في عام 2023، حددت السلطات البولندية معدلات ضريبية أكثر تفضيلًا للأفراد والكيانات القانونية، وهو سبب آخر للنظر في بولندا كدولة يمكن أن تحقق فيها الأنشطة الاقتصادية المتعلقة بالعملات المشفرة مكافآت وعوائد أكبر.

علاوة على ذلك، بما أن بولندا هي عضو في منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية (OECD)، فإن هناك تغييرات أخرى متعلقة بالشركات المشفرة في الطريق. قدمت منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية مؤخرًا إطارًا دوليًا جديدًا للشفافية الضريبية، تحت اسم إطار تقارير الأصول المشفرة (CARF)، الذي ينبغي أن يتم إدراجه في التشريعات البولندية في النهاية. باختصار، يهدف هذا الإطار إلى أتمتة تقارير الضرائب وتسهيل تبادل البيانات الدولية ذات الصلة، مما سيرفع معايير الضرائب المشفرة من خلال إبقاء السلطات الضريبية في البلدان الأعضاء على اطلاع جيد.

ضريبة دخل الشركات

تظل ضريبة دخل الشركات عند 19%، ولكن في عام 2023 سيتم تنفيذ بعض التعديلات الهامة حيث ستدخل التعديلات على قانون ضريبة دخل الشركات البولندي حيز التنفيذ. أولاً، تم تعليق تنفيذ ضريبة الدخل الأدنى حتى نهاية العام، وتم زيادة نسبة الربحية التي تجعل الشركة مسؤولة عن ضريبة الدخل الأدنى من 1% إلى 2%.

عندما يتعلق الأمر بالإعفاء من الأرباح الرأسمالية، فسوف ينطبق حتى إذا كانت الشركة المباعة تملك على الأقل 5% من الأسهم في شركة أخرى وعندما تستفيد الشركة التابعة من الإعفاء من الدخل الناتج عن الأنشطة التي يتم تنفيذها في منطقة اقتصادية خاصة أو ضمن منطقة استثمار بولندية.

تتعلق الاسترخاءات الأخرى بالقواعد الخاصة بالمعاملات مع الكيانات في ملاذات ضريبية. تم زيادة عتبات الوثائق للمعاملات التي تتم مباشرة مع الشركات في الملاذات الضريبية إلى 2.5 مليون زلوتي بولندي (حوالي 532,000 يورو) للمعاملات المالية و500,000 زلوتي بولندي (حوالي 106,500 يورو) للمعاملات غير المالية. هناك تعديلات أخرى على قانون ضريبة دخل الشركات البولندي والتي سنكون سعداء باستشارتك بشأنها خلال اجتماع شخصي يمكنك جدولة موعده الآن.

ضريبة القيمة المضافة (VAT)

تظل نسبة ضريبة القيمة المضافة القياسية عند 23% وستظل معاملات العملات المشفرة معفاة من ضريبة القيمة المضافة. ومع ذلك، هناك تغييرات أخرى ذات صلة ستؤثر على الشركات المحلية. اعتبارًا من يناير 2023، ستسمح الشركات البولندية بإنشاء مجموعات ضريبية على القيمة المضافة حيث سيتم معاملة كل مجموعة كشخص ضريبي واحد لأغراض ضريبة القيمة المضافة البولندية. إنها خطوة اختيارية ولكنها يمكن أن توفر مزايا مثل تجاهل المعاملات داخل المجموعة (على الرغم من أنها لا تزال يجب تسجيلها). لتكون مؤهلاً لمجموعة ضريبية على القيمة المضافة في بولندا، يجب على الشركات إثبات الروابط المالية والاقتصادية والتنظيمية القائمة.

البدلات والشروط الرئيسية للمجموعات الضريبية على القيمة المضافة:

• الحد الأدنى لفترة وجود مجموعة ضريبية على القيمة المضافة هو ثلاث سنوات
• يمكن للمؤسسات الدائمة والفروع الانضمام إلى هذه المجموعات
• يجب ملء طلب لبدء تشكيل المجموعة (بمجرد الموافقة، يتم منح رقم ضريبي جماعي لأعضاء المجموعة)
• كل عضو في مجموعة ضريبية على القيمة المضافة مسؤول بشكل مشترك وفردي عن ديون ضريبة القيمة المضافة والغرامات المفروضة على المجموعة بأكملها
• يجب على جميع أعضاء مجموعة ضريبية على القيمة المضافة تقديم إقرار ضريبة قيمة مضافة موحد، ولا يُسمح بتقديم إقرارات ضريبة قيمة مضافة فردية لكل كيان

ضريبة الخصم

تظل معدلات ضريبة الخصم بين 19% و20% ولكن عام 2023 سيجلب تغييرات جوهرية حيث أصبحت لوائح نظام الدفع والاسترداد أكثر وضوحًا. أولاً وقبل كل شيء، توسيع التعديل على قانون ضريبة دخل الشركات البولندي المواعيد النهائية لتقديم طلبات خفض معدلات الضرائب. ستسمح القواعد الجديدة بالإعفاءات أو معدلات خفض لبعض المدفوعات التي تقل عن 2 مليون زلوتي بولندي (حوالي 425,800 يورو) والتي يمكن للمُرسل التقدم بطلب للحصول عليها بتقديم بيان مرة واحدة في السنة الضريبية.

مساهمات الضمان الاجتماعي

اعتبارًا من يناير 2023، سيكون الشركاء العامون في الشركات المحدودة ذات الأسهم خاضعين لمساهمات التأمين الصحي من بداية أنشطتهم التجارية، حيث لن يكون بإمكانهم الاستفادة من الإعفاء للشركات الناشئة. بخلاف ذلك، تظل القواعد لمساهمات الضمان الاجتماعي كما هي. يتعين على أصحاب العمل دفع 19.21-22.41% من الراتب الإجمالي للموظف شهريًا، والذي يغطي التأمين على المعاشات، التأمين ضد المرض، التأمين ضد الإعاقة، التأمين ضد الحوادث، وصندوق العمل.

كيف أدفع الضرائب على العملات المشفرة في بولندا في عام 2024؟

في عام 2024، تظل قضية فرض الضرائب على دخل العملات المشفرة ذات صلة بالنسبة للمقيمين في بولندا. تقوم التشريعات الضريبية البولندية بالتكيف مع العالم الديناميكي للعملات المشفرة في محاولة لضمان تنظيم واضح وضرائب عادلة. ستقدم هذه المقالة نظرة تفصيلية حول كيفية دفع الضرائب على دخل العملات المشفرة في بولندا، بناءً على القواعد واللوائح السارية اعتبارًا من عام 2024.

أساسيات الضرائب على العملات المشفرة في بولندا

في بولندا، يخضع الدخل من معاملات العملات المشفرة للتنظيم الضريبي العام. الضرائب الرئيسية التي يمكن تطبيقها على دخل العملات المشفرة هي ضريبة الدخل الشخصي (PIT) وضريبة دخل الشركات (CIT)، اعتمادًا على كيفية تنفيذ نشاط العملات المشفرة.

ضريبة الدخل الشخصي (PIT)

بالنسبة للأفراد، تبلغ نسبة الضريبة على مكاسب العملات المشفرة 19% من الأرباح. وهذه نسبة ثابتة تطبق على الفرق بين الدخل من البيع وتكاليف الحصول على العملات المشفرة. من المهم الاحتفاظ بسجلات مفصلة لجميع المعاملات لحساب الأساس الضريبي بشكل صحيح.

ضريبة دخل الشركات (CIT)

بالنسبة للشركات التي تتعامل مع العملات المشفرة كجزء من أنشطتها التجارية، يكون الدخل خاضعًا لضريبة دخل الشركات. معدل ضريبة الدخل في بولندا متغير، لكن المعدل الأساسي هو 19%. يجب على الشركات إدراج الدخل والنفقات من معاملات العملات المشفرة في إقرارها الضريبي.

التسجيل وإعلان الدخل

يجب على المكلفين تسجيل دخلهم من العملات المشفرة في إقرارهم الضريبي السنوي. يستخدم الأفراد نموذج PIT وتستخدم الشركات نموذج CIT. يجب توثيق جميع المعاملات ودعمها بأدلة مناسبة على الشراء والبيع.

الخصومات والفوائد

توفر التشريعات الضريبية البولندية إمكانية الخصومات، بما في ذلك النفقات المتعلقة بالحصول على العملات المشفرة. ومع ذلك، لاستخدام الخصومات، من الضروري توثيق جميع النفقات بدقة وإثبات صلتها بالحصول على الدخل.

الخاتمة

تتطلب الضرائب على دخل العملات المشفرة في بولندا الاحتفاظ بسجلات دقيقة وتوثيق جميع المعاملات. مع معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية البالغ 19% للأفراد ومعدلات مشابهة للكيانات القانونية، من المهم متابعة قواعد الضرائب الحالية والالتزامات. يمكن أن تساعد التخطيط السليم والاستشارة مع المتخصصين في الضرائب في تقليل عبء الضرائب وتجنب العقوبات المحتملة لعدم الامتثال الضريبي. مع نهج مدروس وإعداد مناسب، يمكن للمكلفين إدارة التزاماتهم بفعالية وتعظيم فوائد استثماراتهم في العملات المشفرة.

جدول بمعدلات الضرائب الرئيسية في بولندا لعام 2024. يتضمن هذا الجدول معلومات عن ضريبة الدخل الشخصي (PIT)، ضريبة دخل الشركات (CIT)، ضريبة القيمة المضافة (VAT) ومعدلات الضرائب الحالية الأخرى.

يقدم هذا الجدول نظرة عامة على النظام الضريبي في بولندا. من المهم أن نلاحظ أن القوانين الضريبية قد تتغير وقد تكون هناك شروط أو خصومات محددة تنطبق على حالتك.

أيضًا، يقدم المحامون من Regulated United Europe الدعم القانوني لمشاريع العملات المشفرة ويساعدون في التكيف مع لوائح MICA.