ضريبة التشفير في النرويج

النرويج هي واحدة من أكثر البلدان ابتكارًا في العالم، حيث توفر العديد من الحوافز وآليات الدعم الأخرى التي تحتاجها الشركات الناشئة. الإطار الضريبي الوطني منظم بشكل معقول، مما يعني أن قواعد الضرائب سهلة المتابعة. في النرويج، تُصنف العملات المشفرة كأصول لأغراض الضرائب، وبالتالي تسقط معظم الأنشطة الاقتصادية المتعلقة بالعملات المشفرة عمومًا تحت اللوائح الضريبية العامة للأصول. يتم تقييم كل نموذج عمل للعملات المشفرة على أساس كل حالة على حدة من أجل فرض الضرائب على منتج أو خدمة معينة بدقة وعدالة.

إدارة الضرائب النرويجية مسؤولة عن جمع الضرائب الوطنية، فضلاً عن تسجيل دافعي الضرائب وضمان الامتثال للتشريعات الضريبية. إذا لزم الأمر، قد تقوم الجهات المسؤولة أيضًا بإجراء عمليات تفتيش وفرض العقوبات. تتعاون السلطات بشكل وثيق مع المنظمات الدولية ذات الصلة ووكالات الضرائب الأخرى من أجل رفع وصيانة معايير الضرائب.

النرويج هي عضو في منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية (OECD) وهي ملزمة بدمج لوائح OECD مثل إطار الشفافية الضريبية الدولية الأخير، إطار تقارير الأصول المشفرة (CARF)، والذي تم تقديمه مؤخرًا بهدف تحسين فرض الضرائب على العملات المشفرة ومعايير تقديم التقارير الضريبية. للامتثال لـ CARF، يجب على إدارة الضرائب النرويجية مشاركة المعلومات المتعلقة بضرائب العملات المشفرة تلقائيًا مع السلطات الضريبية الأجنبية.

يجب على كل عمل في مجال العملات المشفرة أن يكون قادرًا على التحقق من المعلومات المقدمة من خلال توفير الوثائق ذات الصلة. يجب تسجيل جميع المعاملات بشكل متسق ويجب أن تتضمن السجلات تواريخ البيع والاكتساب، نوع النشاط (تعدين، تداول، أو غيره)، القيمة السوقية، المفاتيح العامة، وتفاصيل أخرى قابلة للتوثيق قد تحتاج إلى مشاركتها مع السلطة الضريبية عند الطلب.

فوائد النظام الضريبي النرويجي

تمتلك النرويج حوالي 90 اتفاقية دولية لإزالة الازدواج الضريبي، والتي تسمح لدافعي الضرائب ذوي الحضور الدولي بحماية دخلهم من فرض الضرائب المزدوجة في بلدين مختلفين. تحدد هذه الاتفاقيات عادةً حق كل بلد في فرض الضرائب على شخص طبيعي أو اعتباري وفقًا لشروط معينة. عندما يتعلق الأمر بقواعد الضرائب المحددة، تنطبق التشريعات الوطنية للبلد الذي يفرض الضرائب. إذا كنت ترغب في تحليل اتفاقية ثنائية معينة، يرجى الاتصال بفريقنا المخصص هنا في Regulated United Europe (RUE).

تدعم الحكومة النرويجية الابتكار من خلال خطط حوافز ضريبية مثل SkatteFUNN، وهي الأداة الوطنية الأكثر أهمية المصممة لتشجيع أنشطة البحث والتطوير (R&D) التي تقوم بها الشركات. من خلال SkatteFUNN، يمكن للشركات المؤهلة الحصول على دعم كخصم ضريبي بنسبة 19% للنفقات المتعلقة بـ R&D. الحد الأقصى لقاعدة التكلفة هو 25 مليون كرونة نرويجية (حوالي 2 مليون يورو). في حالة عدم وجود دخل خاضع للضريبة للسنة الضريبية، يحق لدافع الضرائب الحصول على استرداد نقدي للسنة التي تلي السنة الضريبية التي لا يوجد فيها دخل خاضع للضريبة. المطلب الرئيسي للتطبيق هو أن تصمم الشركة مشروع بحث وتطوير يهدف إلى تطوير أصل أو خدمة أو عملية محسنة بغض النظر عن نوع العمل.

قد تكون شركات العملات المشفرة أيضًا مؤهلة للحصول على الخصومات الضريبية التالية:

• نفقات التأسيس (مثل، التكاليف المتعلقة بتكوين الشركة – أتعاب المحامين والمحاسبة المالية، صياغة النظام الأساسي، والتسجيل في سجل الشركات)
• نفقات الفوائد المدفوعة على قروض الشركة خلال سنة الدخل (يجب تضمينها في الإقرار الضريبي)
• التبرعات للمؤسسات الخيرية عندما تكون التبرعات لا تقل عن 500 كرونة نرويجية (حوالي 43 يورو) لكل جمعية خيرية والتي تمت الموافقة عليها مسبقًا من قبل السلطة الضريبية النرويجية؛ الحد الأقصى السنوي هو 25,000 كرونة نرويجية (حوالي 2,000 يورو)

ضريبة دخل الشركات

في النرويج، معدل ضريبة دخل الشركات القياسي هو 22%. يتعين على المقيمين في النرويج دفع الضرائب على الدخل المستمد من النرويج ومن الخارج، بينما يتعين على غير المقيمين دفع الضرائب على الدخل المصدر نتيجة للأعمال التي تتم في أو من النرويج. تعتبر أي شركة مؤسَّسة وفقًا للقانون النرويجي مقيمة ضريبيًا. ومع ذلك، إذا كانت مثل هذه الشركة تعتبر مقيمة ضريبيًا في بلد آخر، فإنها لا تُعتبر مقيمة ضريبيًا في النرويج. إذا كان مكان الإدارة الفعالة لشركة أجنبية يقع في النرويج، تُعتبر تلك الشركة مقيمة ضريبيًا في النرويج.

تُدفع ضريبة دخل الشركات مسبقًا على دفعتين. الدفع الأول مستحق في 15 فبراير والدفع الثاني مستحق في 15 أبريل. يتم إصدار تقييم الضرائب عادةً في أكتوبر، ويجب دفع أي ضريبة نهائية خلال ثلاثة أسابيع من إصدار التقييم. قد تؤدي أي تأخيرات في الدفع أو المواعيد النهائية الفائتة إلى فرض غرامات تنفيذية.

تُفرض الضرائب على مختلف الأنشطة الاقتصادية المتعلقة بالعملات المشفرة وفقًا لقواعد ضريبة دخل الشركات العامة. يُعتبر تداول العملات المشفرة ومنتجات وخدمات العملات المشفرة المختلفة عمومًا دخلاً خاضعًا للضريبة ويجب تضمينه في الإقرارات الضريبية السنوية. ومع ذلك، فإن تعدين العملات المشفرة يكون خاضعًا للضريبة عندما يتطلب استثمارات في أجهزة التعدين وأنشطة إدارية منتظمة. يجب الاعتراف بقيمة العملات المشفرة التي يتم تلقيها من التعدين كدخل بالقيمة السوقية بالكرونة النرويجية في الوقت الذي يتم تلقيها فيه. من ناحية أخرى، إذا لم يتطلب جهاز التعدين متابعة إدارية منتظمة، غالبًا ما لا يتم تصنيفه كنشاط اقتصادي.

الضريبة المقتطعة عند المصدر

في النرويج، معدل الضريبة المقتطعة عند المصدر القياسي هو 15%. تهدف الضريبة إلى تقليل ومنع تحويل الأرباح إلى السلطات الضريبية المنخفضة أو غير الضريبية، وتسعى إلى فرض ضرائب أكثر إنصافًا في النرويج. قد يتم تقليل المعدل وفقًا لقواعد الإعفاء الضريبي أو وفقًا لاتفاقية الازدواج الضريبي المعمول بها. الإعفاء متاح للمستفيدين من الأرباح الموزعة الذين هم مستثمرون شركاء مقيمون في المنطقة الاقتصادية الأوروبية ويمكنهم الوفاء بمتطلبات إضافية.

تُفرض ضريبة المقتطعة عند المصدر عمومًا على الفوائد، حقوق الملكية، ومدفوعات الإيجار التي تدفعها شركة نرويجية أو فرع لشركات أجنبية في السلطات الضريبية منخفضة الضرائب. تكون الشركة النرويجية أو الفرع الذي يدفع الأموال ملزمًا بخصم، وإبلاغ، وتحويل ضريبة المقتطعة عند المصدر إلى السلطة الضريبية النرويجية. قد تواجه غرامات إذا كانت المبالغ المخصومة غير كافية لتغطية الالتزام الضريبي.

ضريبة المكاسب الرأسمالية

في النرويج، معدل ضريبة المكاسب الرأسمالية القياسي هو 22% ويُفرض على أي مكاسب أو دخل ناتج عن معاملات العملات المشفرة. وهذا يعني أن الأنشطة مثل بيع العملات المشفرة، تبادل العملات، تعدين العملات، شراء المنتجات أو الخدمات، وحتى تداول NFTs تخضع للضريبة في النرويج. للامتثال للتشريعات الضريبية وتجنب العقوبات، من الضروري على كل فرد أن يُبلغ عن كل معاملة عملات مشفرة إلى السلطات الضريبية الوطنية.

تُعتبر المكاسب الرأسمالية المحققة من الأنشطة الاقتصادية المتعلقة بالعملات المشفرة التي تقوم بها الشركات أيضًا دخلًا خاضعًا للضريبة. تُخصم الخسائر الناتجة عن تحقيق أصل رأسمالي وفقًا للفقرة 6-2 من قانون الضرائب النرويجي. لحساب المكاسب الرأسمالية، من الضروري تحديد وتسجيل أسعار الشراء والبيع بشكل متسق وشفاف. تعتبر النفقات المتعلقة بشراء العملات المشفرة، بما في ذلك أي رسوم ذات صلة، نفقات شراء.

ضريبة الثروة

في النرويج، معدل ضريبة الثروة هو 0.3% ويُحسب على الأصول التي تتجاوز قاعدة ضريبة رأس المال الصافي البالغة 1.7 مليون كرونة نرويجية (حوالي 150,000 يورو) للأفراد غير المتزوجين و3.4 مليون كرونة نرويجية (حوالي 300,000 يورو) للأزواج. إذا كان دافع الضرائب يمتلك عملات مشفرة، يجب إعلانها في الإقرارات الضريبية لأغراض ضريبة الثروة. لذلك، من الضروري تتبع قيمة كل معاملة عملات مشفرة متفرقة ونشاط التداول المنتظم.

ضريبة القيمة المضافة

في النرويج، معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي هو 25%. يجب حسابه وجمعه من المستهلكين ودفعه إلى السلطة الضريبية من قبل كل عمل يبيع منتجات وخدمات في النرويج. يجب على الشركات التسجيل في سجل ضريبة القيمة المضافة قبل بدء أول حدث خاضع للضريبة. يجب تقديم وتدفع الإقرارات الضريبية السنوية بحلول 10 مارس من السنة التي تلي سنة الدخل، حتى لو لم يتم إتمام أي مبيعات خلال تلك الفترة الضريبية.

بينما تخضع معظم المنتجات والخدمات المتعلقة بالعملات المشفرة لضريبة القيمة المضافة، فإن تبادل العملات المشفرة معفى من ضريبة القيمة المضافة وفقًا للمواد 3-6 من قانون ضريبة القيمة المضافة المتعلقة بالخدمات المالية. يتماشى ذلك مع قرار محكمة العدل الأوروبية (CJEU) الذي قضى بأن تبادل العملات المشفرة إلى النقود الورقية يُعتبر خدمة مالية وبالتالي معفى من ضريبة القيمة المضافة جنبًا إلى جنب مع العملة القانونية (الأوراق النقدية والعملات المعدنية).

من المهم أن بعض الأنشطة المتعلقة بالعملات المشفرة يجب تقييمها على أساس كل حالة على حدة لأغراض ضريبة القيمة المضافة بسبب التباين الواسع في نفس نوع المنتج أو الخدمة. على سبيل المثال، يمكن أن تحتوي عروض العملات الأولية (ICOs) على خصائص فريدة ومتنوعة تمامًا التي قد تثير أحداثًا ضريبية مختلفة.

كيف أدفع الضرائب على العملات المشفرة في النرويج في عام 2024؟

في عام 2024، تظل ضريبة الدخل الناتج عن العملات المشفرة في النرويج تتبع القواعد واللوائح المعمول بها التي تحددها إدارة الضرائب النرويجية (Skatteetaten). الحكومة النرويجية لا تعترف بالعملات المشفرة كعملة قانونية بل كأصل للاستثمار، مما يعني وجود التزامات ضريبية معينة لمستثمري ومستخدمي العملات المشفرة.

تصنيف العملات المشفرة لأغراض الضرائب

تُصنف العملات المشفرة كأصل مالي في النرويج، مما يعني أن الدخل الناتج عن بيعها، تبادلها أو استخدامها كوسيلة للدفع مقابل السلع والخدمات يُعتبر مكاسب رأسمالية ويخضع للضريبة. أيضًا، يتم فرض الضرائب على الفوائد أو الأجر الناتج من أنشطة التعدين أو الستاكينغ كدخل عادي.

الإقرار بالدخل

يجب توثيق جميع معاملات العملات المشفرة وتضمينها في الإقرار الضريبي السنوي. يحتاج دافعو الضرائب إلى تقديم تفاصيل تاريخ شراء وبيع العملات المشفرة، سعر الشراء والبيع، والإجمالي الصافي من كل عملية.

ضريبة المكاسب الرأسمالية

تخضع المكاسب من بيع العملات المشفرة لضريبة المكاسب الرأسمالية بالمعدل القياسي، الذي يبلغ حوالي 22 في المئة في النرويج في عام 2024. إذا أسفرت المعاملة عن خسائر، يمكن استخدام هذه الخسائر لتقليل قاعدة الدخل الخاضع للضريبة للاستثمارات الرأسمالية الأخرى.

الضرائب على الدخل من التعدين والستاكينغ

يتم التعامل مع الدخل المكتسب من تعدين أو ستاكينغ العملات المشفرة كدخل عادي ويتم فرض الضرائب عليه بنفس معدل الضرائب المطبق على أنواع الدخل الأخرى. يشمل ذلك المكافآت من التعدين، الستاكينغ، والفوائد المكتسبة على الودائع المشفرة.

ضريبة القيمة المضافة وغيرها من الضرائب

في النرويج، لا تخضع مبيعات، شراء، تبادل أو استخدام العملات المشفرة كوسيلة للدفع مقابل السلع والخدمات لضريبة القيمة المضافة. ومع ذلك، يجب على الشركات التي تبيع السلع أو الخدمات مقابل العملات المشفرة تضمين قيمة العملات المشفرة في قاعدة ضريبة القيمة المضافة الإجمالية الخاصة بها وفقًا للمعدلات الطبيعية لضريبة القيمة المضافة.

الاستنتاج

يجب على دافعي الضرائب النرويجيين المشاركين في معاملات العملات المشفرة تسجيل وتوثيق جميع معاملاتهم بدقة لضمان دقة التقارير الضريبية. يُنصح بالتشاور بانتظام مع المتخصصين في الضرائب أو استخدام برامج محاسبة العملات المشفرة المتخصصة للبقاء متوافقًا مع الضرائب وتحسين الالتزامات الضريبية. من المهم متابعة آخر التعديلات في التشريعات الضريبية، حيث قد تقوم الحكومة النرويجية بإجراء تعديلات لتعكس التطورات في سوق العملات المشفرة والمعايير التنظيمية الدولية.

الجدول مع معدلات الضرائب الرئيسية في النرويج

تعكس هذه المعدلات سياسة الضرائب في النرويج لضمان تمويل عادل ومستدام للخدمات العامة. تقدم البلاد نظامًا تقدميًا لضريبة دخل الأفراد، معدل ضريبة شركات تنافسي، ونظام ضريبة قيمة مضافة شامل بمعدلات مختلفة لتحفيز بعض قطاعات الاقتصاد.

إذا كنت مصممًا على تطوير عملك في مجال العملات المشفرة في واحدة من أكثر الدول ابتكارًا وازدهارًا في العالم، فإن فريقنا من الاستشاريين القانونيين المتخصصين والموجهين نحو الجودة هنا في Regulated United Europe (RUE) سيكون سعيدًا بتقديم الدعم المصمم خصيصًا لك لتحسين ضرائبك وفقًا للتشريعات المعمول بها. علاوة على ذلك، نقدم أيضًا خدمات تأسيس شركات العملات المشفرة النرويجية الشاملة، ترخيص العملات المشفرة، والخدمات المحاسبية المالية. اتصل بنا الآن لتحديد موعد استشارة مخصصة ووضع الأساس للنجاح الطويل الأمد.

كما يقدم المحامون من Regulated United Europe الدعم القانوني لمشاريع العملات المشفرة ويساعدون في التكيف مع لوائح MICA.