هولندا ضريبة التشفير

تقدم هولندا واحدة من أكثر الأنظمة الضريبية ملاءمة في أوروبا. تحتل البلاد المرتبة 14 في مؤشر التنافسية الضريبية الدولية لعام 2022، مما يدل على أن الإطار الضريبي الهولندي منظم بشكل معقول ويجعل من السهل على الشركات الامتثال للوائح الضريبية، بالإضافة إلى تعزيز التنمية الاقتصادية.

إدارة الضرائب والجمارك الهولندية مسؤولة عن فرض اللوائح الضريبية، وإجراء التفتيشات، وجمع الضرائب نيابة عن الحكومة. كما أنها تنفذ مجموعة متنوعة من الإعفاءات الضريبية والأنظمة للمقيمين وغير المقيمين. تصنف السلطة العملات المشفرة كأصول، ويجب على شركات العملات المشفرة مشاركة بيانات معاملاتها معها.

نظرًا لأن هولندا عضو في منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية (OECD)، فإنها ستضطر أيضًا إلى دمج إطار الشفافية الضريبية الدولي الجديد، المسمى إطار الإبلاغ عن الأصول المشفرة (CARF) الذي تم تقديمه مؤخرًا من قبل OECD بهدف تحسين ضرائب العملات المشفرة ومعايير الإبلاغ الضريبي. وفقًا لـ CARF، تكون إدارة الضرائب والجمارك الهولندية ملزمة بمشاركة معلومات تتعلق بضرائب العملات المشفرة تلقائيًا مع السلطات الضريبية الدولية. علاوة على ذلك، فإن معاملة العملات المشفرة لأغراض ضريبية في هولندا تتأثر أيضًا بالتشريعات الأوروبية مثل توجيه الأسواق في الأدوات المالية 2 (MiFID 2).

تتحدد ضريبة شركة العملات المشفرة ليس فقط بناءً على نموذج الأعمال، ولكن أيضًا بناءً على حالة الإقامة الضريبية الخاصة بها. تُعتبر الشركات التي تُؤسس بموجب القانون الهولندي عمومًا مقيمة ضريبيًا في هولندا. كما تُعتبر الشركة مقيمة ضريبيًا في هولندا إذا كان مكان إدارتها الفعلي في هولندا، على الرغم من أن القانون المحلي لا يتضمن تعريفًا لـ “مكان الإدارة الفعلي” ويتم تحديده بناءً على الحقائق والظروف على أساس كل حالة على حدة. عادةً ما يكون ذلك عندما تكون هولندا هي المكان الذي تُتخذ فيه القرارات التجارية الهامة، حيث يعمل المديرون ويجتمعون، وحيث تُحفظ سجلات الأعمال وتُعد البيانات المالية.

ضريبة الدخل على الشركات

تتوقف نسبة ضريبة الدخل على الشركات على المبلغ القابل للضريبة، وهو الربح القابل للضريبة في السنة بعد خصم الخسائر القابلة للخصم. إذا لم يتجاوز المبلغ القابل للضريبة 200,000 يورو، يتم تطبيق معدل 19%. إذا تجاوز المبلغ القابل للضريبة 200,000 يورو، يتعين على الشركات دفع 59,250 يورو، ويفرض معدل ضريبة بنسبة 25.8% على المبلغ القابل للضريبة الذي يتجاوز 200,000 يورو. نظرًا لأن دافعي الضرائب الهولنديين يُفرض عليهم عادةً ضريبة على الزيادة المفترضة في قيمة أصولهم بناءً على القيمة السوقية العادلة في الأول من يناير، فإن العملات المشفرة المحتفظ بها أيضًا تُفرض عليها ضريبة، وهو ما لا يحدث في معظم السلطات القضائية الأوروبية الأخرى.

يتم تطبيق معدل خاص قدره 9% على الدخل، بما في ذلك حقوق الملكية، الذي يأتي من الأصول المبتكرة التي تم تطويرها أصلاً والتي تغطيها صندوق الابتكار. يهدف هذا الصندوق إلى توفير إعفاء ضريبي يشجع البحث والتطوير (R&D) المبتكر. تكون الشركات مؤهلة لصندوق الابتكار إذا كان 30% على الأقل من الأرباح قد أتت من البراءة. أيضًا، إذا كان تطوير الملكية الفكرية ليس له براءة ولكن تكبدت تكاليف R&D، فإن الشركة تكون مؤهلة أيضًا للاستفادة من معدل 9% المخفض.

من المهم أن نلاحظ أن معدل 9% ينطبق فقط على الدخل الإيجابي، مما يسمح بأخذ خسائر الابتكار في الاعتبار بالكامل. يمكن للشركات أيضًا تضمين الأرباح من الأصول غير الملموسة التي تم الحصول عليها خلال الفترة بين تقديم طلب البراءة ومنح البراءة في نظام صندوق الابتكار.

طريقة فعالة أخرى لتحسين الضرائب في هولندا هي من خلال الاتفاقيات الدولية التي تغطي أنواعًا مختلفة من الدخل. تمتلك هولندا حوالي 80 اتفاقية دولية لإلغاء الازدواج الضريبي. توفر هذه الاتفاقيات وضوحًا بشأن معاملة التجارة والاستثمار عبر الحدود، وتحمي الشركات من فرض ضرائب على دخلها مرتين في بلدين مختلفين.

القواعد المتعلقة بالضرائب على الشركات الخاصة بالعملات المشفرة تشمل ما يلي:

• تُفرض الضرائب على العملات المشفرة كأصول
• تخضع العملات المشفرة المستلمة من التعدين لضريبة دخل الشركات بناءً على قيمتها السوقية عند الاستلام
• تخضع العملات المشفرة المستلمة عبر الهبة الجوية لضريبة دخل الشركات بناءً على قيمتها السوقية عند الاستلام
• إقراض العملات المشفرة لا يُعتبر تصرفًا خاضعًا للضريبة

ضريبة القيمة المضافة

في هولندا، يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة وفقًا لتوجيهات ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي. معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي هو 21% ويُفرض على المنتجات والخدمات المباعة في أراضي هولندا. تُطبق العديد من الإعفاءات اعتمادًا على طبيعة العمل. على سبيل المثال، إصدار الرموز الأمنية معفى أيضًا من ضريبة القيمة المضافة لأنه مشابه لشراء القسائم. تنشأ المسؤولية الضريبية عندما يتم تبادل الرموز مقابل منتجات أو خدمات.

وفقًا لقرار محكمة العدل الأوروبية (CJEU)، فإن تبادل العملات التقليدية إلى العملات المشفرة والعكس صحيح معفى من ضريبة القيمة المضافة. ينطبق هذا القاعدة أيضًا في هولندا، مما يعني أن معاملات تبادل العملات المشفرة ليست خاضعة لضريبة القيمة المضافة. ومع ذلك، قد تكون المنتجات والخدمات الأخرى المتعلقة بالعملات المشفرة خاضعة لضريبة القيمة المضافة، ولذلك يجب على شركات العملات المشفرة التسجيل كدافعي ضريبة القيمة المضافة لدى المكتب الدولي لإدارة الضرائب والجمارك الهولندية.

الضريبة المقتطعة عند المصدر

عادةً ما تكون الأرباح الموزعة من الشركات المقيمة في هولندا خاضعة لضريبة مقتطعة عند المصدر بنسبة 15%. قد تنطبق الإعفاءات إذا كان متلقي الأرباح الموزعة من الشركة الهولندية مقيمًا في الاتحاد الأوروبي أو المنطقة الاقتصادية الأوروبية أو دولة أخرى وقعت معها هولندا اتفاقية ضريبية تتضمن بندًا حول الأرباح الموزعة. قد تنطبق الإعفاءات أيضًا إذا كان متلقي الأرباح كان بإمكانه تطبيق الإعفاء الضريبي الهولندي على الأرباح الموزعة أو الائتمان الضريبي إذا كان مقيمًا في هولندا.

ضريبة الهبة

العملات المشفرة الممنوحة من قبل مقيم في هولندا تخضع لضريبة الهبة. تتفاوت المعدلات بين 10% و40% من قيمة العملات المشفرة المستلمة في تاريخ الهبة. يتم تحديد المعدل المناسب وفقًا لمستوى العلاقة بين المانح والمتلقي. تنطبق الإعفاءات الضريبية في بعض الحالات. المكافآت التي تُمنح في الألعاب باستخدام العملات المشفرة لا تُفرض عليها ضريبة إلا إذا تم تنفيذ المعاملة بشكل مهني، وفي هذه الحالة تكون خاضعة لضريبة الدخل الشخصي (الصندوق 1).

ضريبة الدخل الشخصي

يخضع موظفو شركات العملات المشفرة الهولندية لضريبة الدخل الشخصي. يتم فرض الضرائب على المقيمين في هولندا على دخلهم العالمي، بينما يتم فرض الضرائب على غير المقيمين فقط على دخلهم الذي يتم مصدره من أراضي هولندا، والذي يشمل دخل العمل، وأتعاب المديرين، ودخل الأعمال، ودخل من الممتلكات العقارية الهولندية.

يتم تصنيف الدخل العالمي إلى ثلاثة أنواع مختلفة من الدخل القابل للضريبة، ويتم فرض الضرائب على كل نوع بشكل منفصل وفقًا لجدول معين (صندوق) له معدل ضريبي خاص به. يتم تحديد الدخل القابل للضريبة للفرد بناءً على الدخل المتراكم في هذه الصناديق الثلاثة.

الصناديق هي كما يلي:

• الصندوق 1 – الدخل من الأرباح والعمل وتملك العقارات (في عام 2023، تم تقليص المعدل إلى 36.93% على الدخل الذي لا يتجاوز 73,031 يورو)
• الصندوق 2 – الدخل من الفائدة الكبيرة (المعدل هو 26.9%)
• الصندوق 3 – الدخل من المدخرات والاستثمارات (المعدل هو 32%); حد رأس المال المعفى من الضريبة هو 57,000 يورو

المساهمات الاجتماعية

وفقًا للقوانين الهولندية، يتم تغطية كل فرد يعمل في هولندا بواسطة نظم التأمين الوطني للمعاشات التقاعدية والورثة المعالين. يتم خصم هذه المساهمات من رواتب الموظفين وتحويلها إلى إدارة الضرائب والجمارك الهولندية. يتم خصم مساهمات التأمين الوطني من جميع مكونات دخل العمل – الرواتب، بدلات العطلات، مدفوعات العمل الإضافي، المكافآت في نهاية العام، والمزايا العينية. يتم فرض المساهمات الوطنية على الدخل حتى 37,149 يورو وتكون الحد الأقصى 10,272 يورو سنويًا.

كما تقوم الشركات بتحويل مساهمات التأمين للموظفين. تغطي هذه المساهمات نظام إعانات البطالة، إعانات المرض، نظام تأمين الإعاقة، ونظام العمل والدخل (قدرة العمل). بدلاً من خصم هذه المساهمات من الرواتب، تدفعها الشركات نفسها. يتم دفع هذه المساهمات على دخل يصل إلى 66,956 يورو. يتم تحديد المعدل بناءً على صناعة الشركة، ويبلغ متوسط المساهمات السنوية لكل موظف دائم حوالي 7,887 يورو. يمكن أن يصل المتوسط السنوي لكل موظف مؤقت إلى 11,235 يورو.

كيف أدفع الضرائب على العملات المشفرة في هولندا في عام 2024؟

في عام 2024، تظل فرض الضرائب على دخل العملات المشفرة في هولندا موضوعًا ساخنًا للمستثمرين ومستخدمي هذه الأصول الرقمية. تشتهر هولندا بنهجها المتقدم تجاه الابتكار المالي، بما في ذلك العملات المشفرة، لكنها حريصة أيضًا على ضمان التنظيم الضريبي المناسب. من المهم فهم القوانين الضريبية المحلية والالتزامات من أجل إدارة الأمور المالية بفعالية وتجنب العقوبات المحتملة لعدم الامتثال لقوانين الضرائب. في هذه المقالة، نناقش كيفية دفع الضرائب على دخل العملات المشفرة في هولندا في عام 2024.

أساسيات الضرائب على العملات المشفرة في هولندا

في هولندا، يتم تصنيف العملات المشفرة عمومًا كـ “أصول أخرى” لأغراض الضرائب. الدخل من العملات المشفرة قابل للضريبة، لكن منهجية ونسب الضرائب تعتمد على نوع الدخل وظروف النشاط.

الصندوق 3: فرض الضرائب على رأس المال والمدخرات

يخضع الدخل من الاستثمارات في العملات المشفرة في هولندا للضريبة تحت “الصندوق 3” (فرض الضرائب على رأس المال والمدخرات). بدلاً من فرض الضرائب على الدخل الفعلي أو المكاسب الرأسمالية، يتم حساب الأساس الضريبي بناءً على الدخل الاستثماري المقدر. يمكن أن تتغير معدلات الضرائب في الصندوق 3، لذا من المهم التحقق من المعلومات المحدثة.

حساب الأساس الضريبي

يجب على حاملي العملات المشفرة إعلان قيمة أصولهم في 1 يناير من السنة الضريبية. يتم تطبيق معدل الضريبة في الصندوق 3 على القيمة الإجمالية لجميع الأصول بعد خصم الديون، مع مراعاة الاعتمادات الضريبية والخصومات المعمول بها.

إعلان الدخل

يجب على دافعي الضرائب تضمين معلومات حول أصولهم من العملات المشفرة في إقرارهم الضريبي السنوي. من المهم الاحتفاظ بسجلات مفصلة لجميع عمليات شراء وبيع وتبادل العملات المشفرة لتسهيل الإعلان الدقيق.

ضريبة الدخل لأصحاب الأعمال

إذا تم استخدام العملات المشفرة كجزء من الأنشطة التجارية، فقد يتم فرض الضرائب على الدخل المناسب كضريبة دخل الشركات. في هذه الحالات، تطبق قواعد ونسب ضريبية مختلفة.

ضريبة القيمة المضافة والعملات المشفرة

وفقًا للاجتهاد القضائي للاتحاد الأوروبي، فإن تبادل العملة التقليدية إلى العملات المشفرة والعكس صحيح معفى من ضريبة القيمة المضافة. ينطبق هذا القاعدة أيضًا في هولندا، مما يعني أن معاملات تبادل العملات المشفرة ليست خاضعة لضريبة القيمة المضافة. ومع ذلك، قد تكون خدمات متعلقة بالعملات المشفرة، مثل التعدين أو معاملات التبادل، خاضعة لقواعد ضريبة القيمة المضافة العامة، بناءً على الظروف.

توصيات بشأن دفع الضرائب على دخل العملات المشفرة

1. حفظ السجلات: سيساعدك الاحتفاظ بسجلات دقيقة لمعاملاتك في العملات المشفرة في تقديم إقرارك بدقة. قم بتضمين التاريخ، المبلغ والقيمة باليورو في وقت المعاملة.
2. استشارة خبير: يمكن أن تكون القوانين الضريبية معقدة وقابلة للتغيير. يمكن لمستشار ضريبي محترف مساعدتك في تحديد وضعك الضريبي وضمان التزامك.
3. التقديم في الوقت المحدد: تأكد من تقديم إقرارك الضريبي في الوقت المحدد لتجنب الغرامات والفوائد على التأخير.
4. استكشاف الحوافز الضريبية: في بعض الحالات، مثل الاستثمار في الشركات الناشئة أو المشاريع المبتكرة، قد تتمكن من الاستفادة من الحوافز الضريبية. تحقق مما إذا كانت تنطبق على وضعك.

الختام

فرض الضرائب على دخل العملات المشفرة في هولندا يتطلب حفظ سجلات دقيقة وفهم القوانين الضريبية. من المهم البقاء على اطلاع بأحدث التعديلات على قانون الضرائب واستخدام جميع الموارد المتاحة والنصائح لتحسين عبءك الضريبي. مع النهج الصحيح والاهتمام بالتفاصيل، ستتمكن من إدارة مسؤوليتك الضريبية على دخل العملات المشفرة بفعالية.

جدول بمعدلات الضرائب الرئيسية في هولندا لعام 2024. يتضمن هذا الجدول معدلات ضريبة الدخل الشخصي، ضريبة الشركات، ضريبة القيمة المضافة، ومعلومات حول ضريبة المكاسب الرأسمالية التي قد تنطبق على دخل العملات المشفرة.

إذا كنت عازمًا على النجاح في هولندا وترغب في دفع الضرائب بشكل مثالي، فإن الاستشاريين القانونيين المؤهلين وذوي الخبرة في Regulated United Europe (RUE) سيكونون سعداء بمساعدتك في تنظيم ضرائبك. نحن نفهم تمامًا ونراقب عن كثب قواعد الضرائب المشفرة الهولندية والدولية، ونسعى لضمان أن عملائنا لا يلتزمون فقط بالقوانين المحلية بل ويعملون أيضًا بطريقة ضريبية فعالة. علاوة على ذلك، يسعدنا أن نقدم لك المساعدة في تأسيس الشركات، ترخيص العملات المشفرة، والمحاسبة. احجز استشارة شخصية الآن.

أيضًا، يقدم المحامون من Regulated United Europe الدعم القانوني لمشاريع العملات المشفرة ويساعدون في التكيف مع توجيهات MICA.