ضريبة العملة المشفرة في الجبل الأسود

مونتينيغرو، وهي ولاية صغيرة في البلقان، تتمتع بإحدى أكثر الأنظمة الضريبية تنافسية في أوروبا حيث أن العبء الضريبي فيها أقل من الدول الأوروبية الأخرى، بينما توفر أيضًا بيئة أعمال مستقرة. بالنسبة للأعمال المبتكرة مثل العملات المشفرة، فهذا يعني الكثير من الفرص للتجربة بأفكار متطورة ضمن نظام غير منظم ومريح إلى حد ما. في الوقت نفسه، من المهم أن نضع في اعتبارنا أن مونتينيغرو حاليًا في مفاوضات مع الاتحاد الأوروبي حيث تهدف إلى الانضمام إلى المنظمة خلال السنوات القليلة المقبلة، مما سيؤدي إلى فرض قواعد ضريبية أكثر صرامة، بما في ذلك تقارير الضرائب الآلية للسلطات الوطنية والأجنبية.

تعد إدارة الضرائب في مونتينيغرو الهيئة الوطنية المسؤولة عن جمع الضرائب، والتفتيش، وفرض الامتثال. المبدأ الأساسي لعملها هو التقييم الذاتي للالتزامات الضريبية، مما يعني أن الشركات والأفراد مطالبون عمومًا بتقديم إقرارات ضريبية سنوية. حاليًا، ليس لدى الهيئة قواعد محددة للضرائب على العملات المشفرة، ولهذا السبب يجب على كل عمل في مجال العملات المشفرة تحديد حالته الفردية من خلال تطبيق الإطار الضريبي العام. فريقنا هنا في Regulated United Europe (RUE) دائمًا هنا للمساعدة.

مزايا النظام الضريبي في مونتينيغرو

قامت مونتينيغرو بتوقيع أكثر من 40 اتفاقية دولية بشأن القضاء على الازدواج الضريبي مع شركائها التجاريين الرئيسيين، والتي تحمي الشركات التي تحصل على دخل عبر الحدود من الضرائب المزدوجة. توفر هذه الاتفاقيات قواعد لتحديد أي بلد له الحق في فرض الضرائب على الأعمال أو الأفراد ضمن إطارها الضريبي الوطني. بهذه الطريقة، تسعى مونتينيغرو لجذب المستثمرين الدوليين الذين يبحثون عن اليقين في المعاملة وضريبة محسنة.

ميزة أخرى مهمة هي الإعفاء من ضريبة دخل الشركات، والتي تنطبق على الشركات الجديدة التي تعمل حصريًا في البلديات المتخلفة في مونتينيغرو. يغطي الإعفاء أول 200,000 يورو من دخل الشركة الخاضع للضريبة، وهو متاح للسنوات الثماني الأولى من العمل، وهو ما يجب أن يكون كافيًا لتطور عمل في مجال العملات المشفرة.

علاوة على ذلك، تقدم مونتينيغرو بيئة ضريبية خاصة للأعمال المبتكرة وفقًا للتشريعات واللوائح التالية:

• قانون النشاط الابتكاري
• قانون الحوافز لتطوير البحث والابتكار
• اللوائح المتعلقة بسجل النشاط الابتكاري
• اللوائح المتعلقة بالشروط الإضافية للحصول على حالة المستفيد من تدابير التحفيز لتطوير البحث والابتكارات

يمكن للشركات المبتكرة المؤهلة الاستفادة من الحوافز المتعلقة بضريبة دخل الشركات، وضريبة الدخل الشخصي، والضريبة الإضافية، ومساهمات الضمان الاجتماعي، والرسوم المتعلقة بالمعدات الجماعية للأراضي الإنشائية، واستخدام العقارات المملوكة للدولة، وضريبة العقارات. تتحدد توفر الحوافز بشكل أساسي بناءً على الهيكل القانوني ونموذج العمل للشركة. على سبيل المثال، يمكن للشركات الناشئة والشركات الفرعية أن تكون معفاة من ضريبة الدخل الشخصي والضريبة الإضافية لموظفيها والأشخاص المتعاونين معها لمدة تصل إلى خمس سنوات بعد تاريخ تأسيس الشركة. يمكن أيضًا إعفاؤها من مساهمات الضمان الاجتماعي للموظف لمدة ثلاث سنوات بعد إصدار القرار بمنح الحافز.

الإعفاء من ضريبة دخل الشركات ينطبق أيضًا على الشركات التالية:

• الشركات المسجلة في سجل النشاط الابتكاري التي تعيد استثمار أرباحها في مشاريع ابتكارية وعلمية وبحثية
• الشركات التي تعيد استثمار أرباحها في شراء أسهم الشركات الناشئة أو الشركات الفرعية
• الشركات التي تتبرع بأرباحها للمؤسسات البحثية العلمية والكيانات الخاصة بالبنية التحتية للابتكار شريطة أن يكون التبرع مخصصًا للمشاريع والبنية التحتية للبحث العلمي
• الشركات التي تعيد استثمار أرباحها في صندوق الابتكار الذي أنشأته الحكومة المونتينيغرية أو صندوق استثمار آخر في مونتينيغرو يستثمر في الأنشطة الابتكارية

ضريبة دخل الشركات

في مونتينيغرو، معدل ضريبة دخل الشركات تصاعدي ويتراوح من 9% إلى 15% اعتمادًا على الأرباح المحققة. تخضع الشركات المقيمة للضريبة على دخلها المأخوذ من مونتينيغرو ومن الخارج، بينما يتم فرض الضرائب على غير المقيمين على دخلهم المأخوذ من مونتينيغرو أو الدخل المنسوب إلى منشأتهم الدائمة في مونتينيغرو. تعتبر الشركة مقيمة لأغراض الضرائب إذا كانت مسجلة بموجب قانون مونتينيغرو، أو لديها مكان إدارة فعال في مونتينيغرو حيث تُتخذ القرارات التنفيذية الرئيسية.

المعدلات كما يلي:

• إذا كانت الأرباح تصل إلى 100,000 يورو – معدل الضريبة هو 9%
• إذا تجاوزت الأرباح 100,000 يورو ولكنها أقل من 1.5 مليون يورو – الضريبة هي 9,000 يورو بالإضافة إلى 12% على الأرباح فوق 100,000 يورو
• إذا كانت الأرباح فوق 1.5 مليون يورو – الضريبة هي 177,000 يورو بالإضافة إلى 15% على الأرباح فوق 1.5 مليون يورو

ضريبة القيمة المضافة

في مونتينيغرو، معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي هو 21% ويتم فرضه على المنتجات والخدمات المباعة في مونتينيغرو. تتماشى قواعد ضريبة القيمة المضافة الوطنية مع توجيه ضريبة القيمة المضافة السادس للاتحاد الأوروبي، والذي يعني من بين أمور أخرى، أن ضريبة القيمة المضافة تدفع للحكومة في بلد إقامة المستهلك.

تُحسب قاعدة ضريبة القيمة المضافة بناءً على التعويضات المستلمة نقدًا أو على شكل منتجات أو خدمات مقابل توفير المنتجات أو الخدمات والتكاليف المباشرة مثل العمولات والتغليف والنقل. إذا لم يُدفع التعويض نقدًا، فستُحسب قاعدة ضريبة القيمة المضافة بناءً على القيمة السوقية للمنتجات أو الأصول أو الخدمات المستلمة في وقت التوريد، وهو ما قد ينطبق على العملات المشفرة.

إذا كان حجم مبيعات الشركة السنوي أقل من 30,000 يورو، فإن التسجيل كدافع لضريبة القيمة المضافة يكون اختياريًا. بمجرد تجاوز هذا العتبة، يصبح التسجيل كدافع لضريبة القيمة المضافة إلزاميًا. أيضًا، بمجرد تسجيل الشركة كدافع لضريبة القيمة المضافة في مونتينيغرو، لا يُسمح لها بالتقدم لإلغاء التسجيل لمدة ثلاث سنوات على الأقل. يجب على الشركات المعنية تقديم ودفع ضريبة القيمة المضافة على أساس شهري.

ضريبة مكاسب رأس المال

بالنسبة للشركات، تُدرج مكاسب رأس المال في الدخل الخاضع للضريبة وتخضع للضريبة وفقًا لضريبة الدخل على رأس المال التصاعدية، والتي تتراوح من 9% إلى 15%. تُفرض ضريبة بنسبة 15% على مكاسب رأس المال للأفراد. تُحسب مكاسب رأس المال بطرح سعر الشراء وتكاليف البيع والرسوم المرتبطة من سعر بيع الأصل. حاليًا، لا توجد قواعد محددة للعملات المشفرة بخصوص ضريبة مكاسب رأس المال، ويجب تقييم حالتك الخاصة بواسطة أخصائي ضرائب لتحديد الالتزام الضريبي الخاص بك.

ضريبة الاستقطاع

معدل ضريبة الاستقطاع القياسي هو 15% ويتم فرضه عمومًا على الدخل الذي يتم الحصول عليه في مونتينيغرو والموزع إلى غير المقيمين. تشمل أنواع الدخل الخاضع للضريبة توزيعات الأرباح، والفوائد، ومكاسب رأس المال، والرسوم المتعلقة بحقوق الملكية الفكرية، وأبحاث السوق واستشارات، ورسوم التدقيق. تُفرض ضرائب على توزيعات الأرباح والأرباح من الأسهم التي تُوزع للمقيمين الضريبيين في مونتينيغرو، ولكن لا يتعين على المقيمين الضريبيين في مونتينيغرو دفع ضريبة على الفوائد والإتاوات. يمكن أن تسمح الاتفاقيات الثنائية لتجنب الازدواج الضريبي بمعدل مخفض أو إعفاء، شريطة أن يتمكن مستلم الدخل الخاضع للضريبة من إثبات ملكيته للدخل الذي سيتم توزيعه ولديه شهادة إقامة ضريبية صادرة عن السلطة الضريبية الأجنبية المعنية.

الضرائب على الرواتب في مونتينيغرو

تُفرض ضرائب وطنية ومحلية مختلفة على رواتب الموظفين، وبالتالي يجب على كل شركة عملات مشفرة توظف أشخاصًا في مونتينيغرو أن تسجل كصاحب عمل يقوم بحساب، وخصم، وإرسال الضرائب إلى السلطات المعنية نيابة عن الموظفين. الضرائب التي يجب خصمها هي ضريبة الدخل الشخصي ومساهمات الضمان الاجتماعي التي تغطي الرعاية الصحية، والتقاعد، والبطالة، والإعاقة.

معدلات ضريبة الدخل الشخصي تصاعدية وتطبق على الرواتب كما يلي:

• الرواتب الإجمالية التي تصل إلى 700 يورو معفاة من الضرائب
• الرواتب الإجمالية بين 701 يورو و1,000 يورو – 9%
• الرواتب الإجمالية من 1,001 يورو – 15%

تُدفع مساهمات الضمان الاجتماعي بشكل مشترك من قبل أصحاب العمل والموظفين. تُعامل المساهمات المدفوعة من قبل أصحاب العمل كتكاليف تشغيلية، بينما تُخصم المساهمات المدفوعة من قبل الموظفين من الرواتب الإجمالية. يتم تحديد الحد الأقصى لمساهمات التأمين التقاعدي والتأمين ضد الإعاقة السنوية عند 54,553 يورو، في حين أن باقي المساهمات غير محددة بحد أقصى.

يخضع أصحاب العمل في مونتينيغرو لمعدلات مساهمات الضمان الاجتماعي التالية:

• التأمين على التقاعد والإعاقة – 5.5%
• التأمين ضد البطالة – 0.5%

يخضع موظفو شركات العملات المشفرة في مونتينيغرو للمعدلات التالية:

• التأمين على التقاعد والإعاقة – 15%
• التأمين ضد البطالة – 0.5%

كيف أدفع الضرائب على العملات المشفرة في مونتينيغرو في عام 2024؟

في عام 2024، تستمر مونتينيغرو في تطوير نهجها لتطبيق الضرائب على دخل العملات المشفرة استجابةً لانتشار الأصول الرقمية المتزايد. تهدف الحكومة إلى إنشاء نظام ضريبي عادل وشفاف للمعاملات بالعملات المشفرة، مع الأخذ في الاعتبار خصائصها الفريدة وإمكاناتها لاقتصاد البلاد.

الضرائب على دخل العملات المشفرة

في مونتينيغرو، يخضع الدخل من تداول العملات المشفرة والمعاملات الأخرى مع الأصول الرقمية للضريبة وفقًا للمبادئ الضريبية العامة. وهذا يعني أن الدخل من العملات المشفرة يمكن أن يُعامل على أنه مكاسب رأس المال أو أنشطة تجارية ويُفرض عليه الضرائب بناءً على طبيعته.

إعلان الدخل

يُطلب من المكلفين بالإقرار الضريبي إعلان دخلهم من العملات المشفرة في إقرارهم الضريبي السنوي. من المهم تصنيف الدخل بشكل صحيح وأخذ أي نفقات ذات صلة قد تُخصم عند حساب قاعدة الضريبة. يجب استخدام سعر صرف العملة المشفرة في وقت استلام الدخل لتحويل المبالغ إلى العملة الوطنية.

معدلات الضرائب

• ضريبة الدخل للأفراد: قد يُفرض ضرائب على دخل العملات المشفرة بمعدل ضريبة الدخل القياسي للأفراد، والذي يصل إلى 15% في مونتينيغرو.
• الضريبة على الشركات: تخضع الكيانات القانونية التي تتعامل في العملات المشفرة لمعدل الضريبة على الشركات القياسي البالغ 9%.

ضريبة مكاسب رأس المال

يمكن أن تكون المكاسب من بيع العملات المشفرة التي تتجاوز تكلفة الشراء الأصلية خاضعة لضريبة مكاسب رأس المال. ومع ذلك، يجب توضيح التفاصيل والمعدلات الخاصة بضريبة مكاسب رأس المال لأنها قد تتغير حسب التشريعات الضريبية الحالية.

ضريبة القيمة المضافة والضرائب الأخرى

حاليًا، لا تخضع معاملات العملات المشفرة لضريبة القيمة المضافة في مونتينيغرو، ولكن قد يتم تعديل السياسة الضريبية استجابةً لتطور سوق العملات المشفرة والتوصيات الدولية.

الختام

بشكل عام، يتطلب فرض الضرائب على دخل العملات المشفرة في مونتينيغرو في عام 2024 اهتمامًا دقيقًا بتصنيف الدخل وتوثيق جميع المعاملات. يُنصح المكلفون بالتشاور مع محاسبين محترفين أو مستشاري ضرائب لضمان الامتثال للالتزامات الضريبية وتحسين مدفوعات الضرائب. نظرًا للطبيعة الديناميكية لسوق العملات المشفرة وقوانين الضرائب، من المهم البقاء على اطلاع وتكييف استراتيجيات الضرائب وفقًا لذلك.

جدول بمعدلات الضرائب الرئيسية في مونتينيغرو

تعكس هذه المعدلات سياسة الضرائب في مونتينيغرو لدعم التنمية الاقتصادية وجذب الاستثمارات. تقدم البلاد معدلات ضريبية منخفضة نسبيًا، مما يجعلها جذابة للأعمال التجارية ورواد الأعمال الأفراد.

إذا كنت ترغب في تنفيذ مشروع العملات المشفرة الجديد الخاص بك في مونتينيغرو وتسعى لتحسين ضرائبك، فإن مستشارينا القانونيين ذوي المؤهلات العالية والخبرة هنا في Regulated United Europe (RUE) سيكونون سعداء بمساعدتك. نحن نفهم جيدًا ونتابع عن كثب القواعد الضريبية المحلية والدولية المتعلقة بأعمال العملات المشفرة، ونسعى لضمان أن عملائنا لا يمتثلون فقط للوائح المحلية ولكنهم يعملون أيضًا بطريقة ضريبية فعالة. علاوة على ذلك، نحن أكثر من سعداء لمساعدتك في تشكيل شركة جديدة للعملات المشفرة في مونتينيغرو، ترخيص العملات المشفرة، والمحاسبة المالية. احجز استشارة مخصصة الآن لتلقي مشورة قانونية شاملة ستضع الأساس لنجاحك.

كما يقدم محامو Regulated United Europe الدعم القانوني لمشاريع العملات المشفرة ويساعدون في التكيف مع لوائح MICA.