أدنى الضرائب في أوروبا

بلغاريا

ضريبة دخل الشركات: واحدة من أدنى معدلات الضرائب على الشركات في الاتحاد الأوروبي بنسبة 10%.

ضريبة الدخل: معدل ثابت بنسبة 10%.

أيرلندا

ضريبة الشركات: معروفة بمعدل ضريبة الشركات المنخفض، والذي يبلغ 12.5% على أرباح الشركات التجارية.

جاذبية للأعمال الدولية: تختار العديد من الشركات الدولية أيرلندا كمقر رئيسي لها في أوروبا بسبب الحوافز الضريبية.

قبرص

ضريبة دخل الشركات: معدل 12.5%.

حوافز ضريبية للمستثمرين الأجانب: هناك عروض خاصة، بما في ذلك الحوافز للمقيمين غير المواطنين والمستثمرين.

إستونيا

نظام ضريبي فريد: تُدفع ضريبة الشركات فقط عندما يتم توزيع الأرباح. وهذا قد يكون مفيدًا للشركات التي تعيد استثمار أرباحها.

ضريبة الدخل: معدل ثابت بنسبة 20%.

ما يجب مراعاته عند بدء شركة في أوروبا

• العبء الضريبي الكلي: من المهم النظر في الضرائب غير المتعلقة بالشركات، مثل ضريبة القيمة المضافة، الضرائب على العمالة والمساهمات الاجتماعية.
• الازدواج الضريبي: تحقق من اتفاقيات الازدواج الضريبي بين بلدك والبلد الذي تخطط للاستثمار فيه وبدء عمل تجاري.
• سمعة البلد: قد يتم تصور بعض الاختصاصات ذات الضرائب المنخفضة على أنها “ملاذات ضريبية”، مما يمكن أن يؤثر على السمعة وسلوك الأعمال اللاحق.

قبل اتخاذ قرارات بشأن تسجيل الأعمال أو الاستثمار في اختصاص معين، من المهم إجراء تحليل شامل، وإذا لزم الأمر، استشارة مستشاري الضرائب والمحامين المهنيين.

أدنى ضرائب الشركات في أوروبا

تقدم بعض الدول الأوروبية ضرائب شركات منخفضة بشكل خاص، مما يجذب رواد الأعمال الدوليين والاستثمارات. إليك بعض الدول التي تتميز بأدنى معدلات ضرائب الشركات في أوروبا:

أيرلندا

ضريبة الشركات: معدل ضريبة الشركات هو 12.5% على الدخل التجاري، وهو من بين أدنى المعدلات في غرب أوروبا. تُعرف أيرلندا كموقع للمقرات الرئيسية للعديد من الشركات الدولية بسبب سياستها الضريبية.

قبرص

ضريبة دخل الشركات: معدل 12.5%. تقدم قبرص أيضًا عددًا من الحوافز الضريبية للمستثمرين الأجانب وغير المقيمين، مما يجعلها خيارًا شائعًا للأعمال الدولية.

بلغاريا

ضريبة الشركات: معدل ضريبة الشركات في بلغاريا هو 10%، مما يجعلها واحدة من البلدان التي تتميز بأدنى ضرائب الشركات في الاتحاد الأوروبي.

إستونيا

ضريبة دخل الشركات: معدل الضريبة هو 20%، ولكن تُدفع الضريبة فقط على توزيعات الأرباح. لا توجد ضريبة على الأرباح الرأسمالية.

الدول الأوروبية التي تحتوي على أعلى نسبة من ملكية الشركات الأجنبية

يمكن أن تختلف الإحصاءات المتعلقة بملكية الشركات الأجنبية في الدول الأوروبية بمرور الوقت وتتأثر بعدة عوامل بما في ذلك السياسات الاقتصادية، مناخ الاستثمار والاتجاهات العالمية. ومع ذلك، بناءً على البيانات التاريخية والتقارير الاقتصادية، بعض الدول الأوروبية جذبت تقليديًا نسبة عالية من ملكية الشركات الأجنبية. إليك بعض الأمثلة:

لوكسمبورغ

جاذبية للأجانب: تُعرف لوكسمبورغ كمركز مالي رئيسي مع سياسة ضريبية مواتية وتوجه دولي. نسبة كبيرة من الشركات هنا مملوكة لمستثمرين أجانب.

هولندا

الاستثمار الأجنبي: جذبت هولندا تقليديًا كمية كبيرة من الاستثمارات الأجنبية بسبب وضعها الاقتصادي المستقر، موقعها الاستراتيجي ومناخ الاستثمار المواتي.

سويسرا

الشركات الدولية: تجذب سويسرا العديد من الشركات الأجنبية بسبب استقرارها السياسي، مستوى السرية العالي وبيئة الضرائب المواتية.

المملكة المتحدة

رأس المال الأجنبي: المملكة المتحدة، وخاصة لندن، هي مركز مالي رئيسي وقد جذبت تقليديًا كمية كبيرة من الاستثمارات الأجنبية في أعمالها.

أيرلندا

المقرات الدولية: أيرلندا هي موقع شائع للمقرات الدولية والشركات الأجنبية بسبب معدل ضريبة الشركات المنخفض وحوافز الاستثمار الأخرى.

إستونيا

أعلى نسبة ملكية أجنبية للشركات: بفضل برنامج الإقامة الإلكترونية، أكثر من 15% من الشركات الإستونية مؤسَّسة بواسطة أجانب، وتلقى الخزينة الإستونية أكثر من 200 مليون يورو كضرائب من أصحابها في السنة الماضية.

ما يجب مراعاته للأشخاص ذوي الحالة غير المقيمية

• التغيرات في السياسات والتشريعات: قد تتغير نسبة ملكية الشركات الأجنبية استجابةً للتغيرات السياسية والاقتصادية، بما في ذلك خروج بريطانيا من الاتحاد الأوروبي، تغييرات في التشريعات الضريبية والاتفاقيات الدولية.
• ديناميات السوق: يمكن أن تؤثر الاتجاهات الاقتصادية العالمية مثل الحروب التجارية، الأوبئة والأزمات المالية أيضًا على جاذبية الدول للاستثمار الأجنبي.
• البيانات والإحصاءات: للحصول على معلومات محدثة وفهم أكثر تفصيلًا، يستحسن الرجوع إلى التقارير الاقتصادية الأخيرة، الإحصاءات والتحليلات.

أدنى ضريبة على الشركات في أوروبا

تُدفع الضرائب في أوروبا من قبل جميع الأفراد والكيانات القانونية الذين يحققون دخلًا في إحدى الدول على أراضيها. يُلزم الأجانب الذين لديهم حالة الإقامة الضريبية بدفع الضرائب على جميع الدخل الذي يتلقونه سواء داخل أو خارج الدولة العضو في الاتحاد الأوروبي – يُعطى ذلك للمهاجرين الذين قضوا ما لا يقل عن 183 يومًا في الولاية خلال السنة ويستوفون الشروط الإلزامية الأخرى. تميز تشريعات الاتحاد الأوروبي هو أن كل دولة لها الحق في تحديد مقدار المعدلات وفقًا لتقديرها الخاص. قد يستفيد مواطنو الدول الأوروبية من معاهدة الازدواج الضريبي إذا كانت الولايات القضائية للجنسية والإقامة قد أبرمت مثل هذه المعاهدة.

الاتحاد الأوروبي كمنظمة لا يمتلك قانونًا موحدًا ينظم دفع الرسوم، ولكن هذه المنطقة تخضع لتوجيهات واتفاقيات ضيقة التركيز. تصف هذه المقالة أنواع الضرائب في دول الاتحاد الأوروبي، والاختلافات بين الرسوم للأفراد والكيانات القانونية، والمتطلبات للمستثمرين الذين يرغبون في الحصول على حالة الإقامة الضريبية في أوروبا في عام 2023.

أنواع الضرائب في الدول الأوروبية

تحدد الضرائب في أوروبا من قبل حكومة كل ولاية قضائية على حدة وبالتالي تختلف من دولة لأخرى. تحدد تشريعات الاتحاد الأوروبي معدلات دنيا موحدة لبعض أنواع الرسوم، مثل الرسوم الجمركية. تُدفع الضرائب بناءً على حالة المتقدم وبلد مصدر دخله. تدفع الشركات المساهمات مباشرة إلى السلطة التنظيمية للدولة التي تقع فيها. يمكن للأفراد إجراء المدفوعات شخصيًا، ولكن في حالة العمل، عادة ما يقوم صاحب العمل بذلك بدلاً منهم. قد يتم استخدام معدل ثابت أو ضريبة تصاعدية. أنواع الضرائب في الاتحاد الأوروبي والدول الأوروبية الأخرى التي يدفعها كل من المواطنين والأجانب:

الضرائب على الأفراد

عمومًا، يصبح الشخص الذي عاش في الولاية القضائية لمدة لا تقل عن 6 أشهر في السنة الماضية مقيماً ضريبيًا. ومع ذلك، في بعض الأحيان يتم منح هذه الصفة بناءً على عنوان المتقدم الدائم في الولاية القضائية أو موقع مركز اهتماماته الحياتية. بسبب إجراء الحصول على صفة المقيم الضريبي في بعض الحالات يكون بسيطًا، قد يضطر المتقدمون لدفع الضرائب إلى ميزانية دولتين في نفس الوقت، ولذلك أبرمت دول الاتحاد الأوروبي معاهدات لإزالة الازدواج الضريبي. بالإضافة إلى ذلك، قد يكون لدولة عضو في الاتحاد الأوروبي مثل هذه الاتفاقيات مع الولايات القضائية غير الأعضاء في الاتحاد.

على أي دخل يدفع الأفراد الضرائب

وفقًا لقانون الاتحاد الأوروبي، يدفع المحليون والأجانب ضريبة فقط على الدخل القابل للضريبة. في أوروبا، يدفع الأفراد الضرائب على الفئات التالية من الدخل:

• الراتب. تطبق ضريبة الدخل على الأجور، والتي تكون تصاعدية في العديد من البلدان. أدنى معدل ضريبة على الأجور في الاتحاد الأوروبي هو في بلغاريا ورومانيا – 10%. تدفع أكبر الضرائب في أوروبا من قبل سكان فنلندا – حيث يمكن أن تصل إلى 56.5% من الأرباح. عادةً ما تفرض الضريبة على صاحب العمل.
• الممتلكات، الميراث، الهدايا. يمكن دفع هذا النوع من الرسوم بما في ذلك على الحيوانات المشفرة والعملات المشفرة والسيارات. في بعض البلدان، لا يتم تطبيق الضريبة على الإطلاق أو يتم خصمها بمعدل ضريبة الدخل. عادةً ما يتم وضع مقياس تصاعدي للضرائب على الممتلكات والميراث والهدايا. في بلغاريا، الحد الأدنى لمعدل هذه الضريبة هو 0.4 في المئة، وأعلى معدل (87.6 في المئة) يُدفع في إسبانيا، ولكن هذا ليس صالحًا لجميع مناطق الولاية القضائية. يتم دفع الرسوم شخصيًا من قبل الفرد.
• الأرباح. أدنى الضرائب على الأرباح في أوروبا في عام 2023 تحددها تشريعات اليونان، حيث يبلغ المعدل 5%. أكبر ضريبة تُدفع من قبل سكان الدنمارك – 42%. يتم دفع الرسوم على الأرباح المستلمة شخصيًا من قبل الفرد.
• الأرباح الرأسمالية للشخص الطبيعي. في بلجيكا وجمهورية التشيك ولوكسمبورغ وسلوفاكيا وسلوفينيا وإستونيا وسويسرا، يتم دفع الرسوم فقط وفقًا لشروط قانونية معينة. أدنى معدل في عام 2023 هو 15 في المئة في اليونان والمجر. في الدنمارك، تطبق ضريبة الدخل على الأرباح الرأسمالية، والتي تصل إلى 42% وتكون الحد الأقصى لهذه الفئة من الدخل للأفراد. يتم دفع الرسوم شخصيًا من قبل الفرد.

الضرائب على الكيانات القانونية

شركة مسجلة في دولة أوروبية تدفع المساهمات على الأرباح المحققة في تلك الولاية القضائية وخارجها. الأعمال الأجنبية ملزمة فقط بدفع المساهمات على الدخل المتحقق من الأنشطة التي تُمارس داخل الدولة. تدفع الكيانات القانونية الأنواع التالية من الرسوم:

كيفية دفع الضرائب على دخل الفروع الأجنبية

فرع الشركة هو منشأة تُدار من الخارج. في هذه الحالة، يكون دافع الضرائب على الشركات وضريبة القيمة المضافة هو الأعمال الأجنبية. يمكن الاحتفاظ بسجلات محاسبية للنشاط المالي للفرع بطرق مختلفة – إذا كان فرع الشركة على أراضي أوروبا تابعًا، يتم إعداد جميع التقارير بشكل إجمالي، وإذا كان معترفًا به كمستقل، يقوم موظفوه بإعداد تقارير منفصلة، التي تُدرج لاحقًا في الميزانية العامة للشركة.

أرخص ضريبة على الشركات في أوروبا في 2023

عند اختيار بلد للانتقال إليه أو بدء شركة، غالبًا ما يميل الأجانب إلى اختيار الولايات القضائية التي تقدم أفضل الضرائب. أدنى ضرائب الدخل في دول الاتحاد الأوروبي موضحة في الجدول أدناه:

كيفية أن تصبح مقيماً ضريبياً في بلد من دول الاتحاد الأوروبي

يمكن الحصول على صفة الإقامة الضريبية في بلد أوروبي من قبل الأشخاص المقيمين بشكل دائم على أراضي البلد، وبالتالي، لهذا الغرض يحتاج المتقدم إلى الحصول على تصريح إقامة أو جواز سفر من تلك الولاية القضائية. يمكن القيام بذلك من خلال أحد برامج الهجرة المتاحة.

أدنى ضريبة على الشركات في أوروبا

يدفع الأفراد أعلى الضرائب في الدنمارك وفرنسا والنمسا، بينما أدنى معدلات ضريبة الدخل في أوروبا موجودة في المجر وإستونيا وجمهورية التشيك.

دفع الضرائب

قدمت معظم الدول الأوروبية هيكل دفع ضريبي تصاعدي، أي أن الضرائب تزيد مع زيادة الأجور. تختلف المعدلات وعدد الفئات بشكل كبير من دولة إلى أخرى.

معدلات ضريبة الدخل في أوروبا

أعلى معدلات ضريبة الدخل الشخصي بين دول منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية (OECD) تُفرض في الدنمارك – 55.9%، فرنسا – 55.4% والنمسا – 55%.

في إسبانيا، يكون هذا المؤشر 54%، في بلجيكا – 53.5%. المعدلات القصوى مرتفعة جداً في فنلندا والبرتغال والسويد.

10%

البلد	معدل الضريبة
الدنمارك	55,9%
فرنسا	55,4%
النمسا	55%
إسبانيا	54%
بلجيكا	53,5%
فنلندا	53,4%
البرتغال	53%
السويد	52%
سلوفينيا	50%
هولندا	49,5%
أيرلندا	48%
ألمانيا	47,5%
إيطاليا	47,2%
آيسلندا	46,3%
لوكسمبورغ	45,8%
المملكة المتحدة	45%
سويسرا	44,8%
اليونان	44%
تركيا	40,8%
النرويج	39,5%
بولندا	36%
ليتوانيا	32%
لاتفيا	31%
سلوفاكيا	25%
جمهورية التشيك	23%
إستونيا	20%
المجر	15%
بلغاريا	10%

الدول ذات الضرائب المنخفضة في أوروبا

أدنى معدلات ضريبة الدخل في أوروبا توجد في المجر – 15%، إستونيا – 20%، وجمهورية التشيك – 23%.

تحدد كل دولة مقدار الضرائب الخاصة بها، ولكن هناك معايير مشتركة يجب الوفاء بها في جميع أنحاء الاتحاد الأوروبي.

الضريبة الاجتماعية هي ضريبة مباشرة. بشكل أساسي، الهدف من الضريبة الاجتماعية هو ضمان أن الشخص المؤمن عليه اجتماعياً يحق له الحصول على خدمات معينة من الدولة.

قد تشمل الخدمات ما يلي:

• الحق في الحصول على معاش تقاعدي
• معاش الإعاقة
• معاش الأحياء
• تعويض المرض
• إعانات الأمومة
• إعانات البطالة
• بدل الجنازة

وبناءً على ذلك، تشمل الضريبة الاجتماعية المدفوعات لأغراض مختلفة. على سبيل المثال، المدفوعات لتراكم المعاشات، إعانات الأمومة، المرض، الإعاقة، عدم القدرة على العمل وإعانات البطالة (التأمين).

دافعو الضرائب هم: أصحاب العمل، الموظفون، الأشخاص المستقلون والأشخاص الذين يدفعون الضريبة الاجتماعية طواعية.

بالنسبة للموظفين وأصحاب العمل، فإن الشيء الخاضع للضريبة هو الأجور. بالنسبة للأشخاص المستقلين، فإن الشيء الخاضع للضريبة هو مبلغ معين، وفقاً للتشريع.

عادةً ما يقوم صاحب العمل بخصم جزء من الضريبة (الجزء الذي يدفعه الموظف) من الأجور. كما يدفع صاحب العمل أيضاً جزءاً إضافياً من الضريبة عن صاحب العمل.

في معظم الحالات، يجب دفع الضريبة الاجتماعية مرة واحدة في الشهر. في معظم الدول، يجب تقليل مقدار الضريبة الاجتماعية بمقدار ضريبة الدخل الشخصي.

بشكل أساسي، كلما زاد مقدار الضريبة الاجتماعية المدفوعة، زادت الأمان الاجتماعي لدافع الضرائب (على سبيل المثال، يعتمد مقدار المعاش التقاعدي على مقدار الضريبة الاجتماعية المدفوعة).

يختلف اسم الضريبة الاجتماعية من بلد إلى آخر. على سبيل المثال، في المملكة المتحدة يُطلق عليها “التأمين الوطني”، في أيرلندا تُسمى “التأمين الاجتماعي المتعلق بالأجر (PRSI)”، وفي دول أخرى تُسمى “التأمين الاجتماعي”.

معدل الضريبة الاجتماعية المتوسط في الاتحاد الأوروبي هو 34%.

في الدنمارك، معدل الضريبة منخفض نسبياً بسبب ارتفاع ضريبة الدخل الشخصي.

في هولندا، تعتبر الضريبة الاجتماعية جزءاً من ضريبة الدخل.

جدول الضرائب الاجتماعية للدول الأوروبية المختلفة، مع عرض معدل الضريبة بالنسبة المئوية:

№	البلد	معدل الضريبة (%)
1	الدنمارك	14.00
2	أيرلندا	14.75
3	مالطا	20.00
4	لوكسمبورغ	25.94
5	فنلندا	28.00
6	هولندا	28.81
7	كرواتيا	30.70
8	ليتوانيا	30.98
9	بلغاريا	31.40
10	السويد	31.42
11	النمسا	32.00
12	إستونيا	33.00
13	بولندا	33.00
14	قبرص	34.00
15	لاتفيا	34.09
16	البرتغال	34.75
17	إسبانيا	37.25
18	سلوفينيا	38.20
19	ألمانيا	39.00
20	رومانيا	39.95
21	المملكة المتحدة	40.00
22	اليونان	40.06
23	جمهورية التشيك	45.00
24	المجر	45.50
25	بلجيكا	48.07
26	سلوفاكيا	48.60
27	فرنسا	50.00
28	إيطاليا	50.00

تظهر هذه البيانات تنوع معدلات الضريبة الاجتماعية بين الدول الأوروبية. أقل معدلات الضريبة الاجتماعية توجد في الدنمارك وأيرلندا، بينما أعلى المعدلات توجد في فرنسا وإيطاليا.

متوسط الراتب في أوروبا 2023-2024

تقدم هذه الفقرة من المقال عن الضرائب في الاتحاد الأوروبي تصنيفاً للدول الأوروبية حسب متوسط الراتب الشهري بعد جميع الضرائب. هذا هو الدخل الصافي الذي يتلقاه الموظفون (الدخل الصافي). من المهم أخذ هذا في الاعتبار، لأنه في بعض الدول قد يتلقى العمال مبلغاً أقل صافيًا، ولكنهم يدفعون ضرائب مرتفعة، والتي تُعاد إليهم بعد ذلك على شكل بعض الخدمات من الدولة (مثل الطب المجاني، التعليم، إلخ). في الدول ذات الاقتصاديات الحرة، قد يكون الدخل أعلى، والضرائب أقل، ولكن مع الكثير من المال، ينفق العمال مبالغ كبيرة على جميع الأمور التي قد لا يحتاجون لدفعها على الإطلاق في الاقتصادات الاجتماعية الموجهة. التصنيف الحالي للرواتب المتوسطة لا يأخذ كل هذه العوامل في الاعتبار، نحن نتحدث فقط عن الراتب المتوسط الاسمي الذي يتلقاه المواطن العادي (الراتب الصافي). يجب أيضاً أن نضع في اعتبارنا أن هذا التصنيف يعكس الراتب الصافي الرسمي، وفي بعض الدول ذات القطاع غير الرسمي الكبير، قد يكون الراتب المتوسط الفعلي أعلى.

تظهر الإحصاءات أن أعلى الدخل يوجد في دول اسكندنافيا وسويسرا. أقل الرواتب توجد في دول شرق وجنوب شرق أوروبا. من بين دول الاتحاد الأوروبي، تعتبر بلغاريا ورومانيا تقليدياً الأضعف من حيث الرواتب.

قائمة الدول الأوروبية حسب متوسط الراتب الشهري تستند إلى بيانات من صندوق النقد الدولي، والبنك الدولي، والوكالات الإحصائية الوطنية. جميع البيانات محوّلة إلى اليورو وفقاً لسعر الصرف عند وقت النشر. يتم تقديم الرواتب المتوسطة لكل من دول الاتحاد الأوروبي والدول الأخرى داخل أوروبا.

№	الدولة	متوسط الراتب الشهري، €
1	سويسرا	4 902
2	الدنمارك	3 914
3	النرويج	3 795
4	لوكسمبورغ	3 573
5	آيسلندا	3 221
6	النمسا	3 104
7	أيرلندا	3 041
8	ألمانيا	2 970
9	فرنسا	2 791
10	السويد	2 770
11	فنلندا	2 509
12	المملكة المتحدة	2 454
13	بلجيكا	2 442
14	سان مارينو	2 390
15	هولندا	2 152
16	إسبانيا	2 039
17	إيطاليا	1 752
18	قبرص	1 658
19	سلوفينيا	1 363
20	جمهورية التشيك	1 250
21	إستونيا	1 214
22	اليونان	1 116
23	البرتغال	1 110
24	ليتوانيا	1 059
25	لاتفيا	1 050
26	مالطا	1 021
27	بولندا	1 002
28	كرواتيا	974
29	المجر	950
30	سلوفاكيا	919
31	رومانيا	785
32	الجبل الأسود	706
33	بلغاريا	665

ضريبة الأرباح الرأسمالية في أوروبا هي ضريبة تُفرض على الدخل الناتج عن بيع الأصول مثل الأسهم، والسندات، أو العقارات. تختلف المعدلات والشروط من بلد إلى آخر، مما يعكس السياسات الوطنية والاستراتيجيات الاقتصادية المختلفة للدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي. في بعض الدول الأوروبية، تُعد ضريبة الأرباح الرأسمالية مصدر دخل مهم، بينما في دول أخرى قد تكون مخفضة أو لا تُطبق على الإطلاق في بعض الحالات.

الدول التي لديها أعلى معدلات ضريبة على الأرباح الرأسمالية:

الدنمارك: واحدة من الدول التي لديها أعلى معدلات ضريبة على الأرباح الرأسمالية، والتي يمكن أن تصل إلى أكثر من 40% اعتمادًا على المبلغ ونوع الاستثمار.

فرنسا: لديها أيضًا معدلات مرتفعة، خاصة عندما تُضاف المساهمات الاجتماعية إلى ضريبة الأرباح الرأسمالية، حيث يمكن أن يتجاوز الإجمالي 30%.

أيرلندا: يمكن أن تصل معدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية إلى 33%.

الدول التي لديها أدنى معدلات ضريبة على الأرباح الرأسمالية:

جمهورية التشيك: قد تُفرض بعض أشكال الأرباح الرأسمالية بمعدل منخفض أو تُعفى تمامًا من الضرائب.

سلوفاكيا: تقدم معدلات منخفضة نسبيًا وفرص تخطيط ضريبي.

إستونيا: في إستونيا، معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية يساوي ضريبة الدخل وهو 20%، وبعض أشكال الأرباح الرأسمالية معفاة من الضرائب.

ميزات ضريبة الأرباح الرأسمالية في أوروبا:

• مدة الاحتفاظ: في بعض الدول، يعتمد معدل الضريبة على مدة احتفاظك بالأصل. قد يتم فرض ضريبة أقل على الاستثمارات طويلة الأجل.
• الفوائد والإعفاءات: تقدم بعض الدول حوافز للشركات الصغيرة، المتقاعدين، أو عند إعادة استثمار العائدات في أصول معينة.
• الاختلافات التنظيمية: يمكن أن تختلف الأنظمة الضريبية والتنظيمات بشكل كبير، حتى داخل الاتحاد الأوروبي، مما يجعل التخطيط الضريبي الفردي مهمًا.

تقدم ضريبة الأرباح الرأسمالية في أوروبا صورة معقدة ومتنوعة. يحتاج المستثمرون ومالكو الأصول إلى مراعاة الظروف المحلية والتنظيمات والبحث عن فرص تحسين الضرائب. اعتمادًا على البلد، حجم الاستثمار والظروف الشخصية، يمكن أن تقلل الاستراتيجية الضريبية الفعالة بشكل كبير من العبء الضريبي الكلي وتزيد من العائد الصافي على الاستثمار. يُوصى بالتشاور مع متخصص ضريبي مطلع على القوانين والممارسات الضريبية الدولية للتخطيط الدقيق وفهم جميع التفاصيل الدقيقة.

أدنى قيمة لضريبة القيمة المضافة في أوروبا 2023-2024

يقوم بعض رواد الأعمال بتخطيط ضرائبهم بناءً على معدلات ضريبة القيمة المضافة، لذا قمنا بتلخيص المعلومات في جدول. من المهم التمييز بين ضريبة القيمة المضافة في دول الاتحاد الأوروبي وضريبة القيمة المضافة في الدول الأوروبية الأخرى.

الفرق هو أن تشريعات ضريبة القيمة المضافة في دول الاتحاد الأوروبي يجب أن تكون متماشية مع توجيه ضريبة القيمة المضافة للاتحاد الأوروبي 2006/112/EC الصادر بتاريخ 28.11.2006. يستند هذا التوجيه إلى المبادئ التالية:

• تُفرض ضريبة القيمة المضافة على المعاملات التي تشمل دافع ضريبة القيمة المضافة في أراضي دولة عضو في الاتحاد الأوروبي، وكذلك على واردات البضائع إلى أراضي الاتحاد الأوروبي. استيراد البضائع من دولة عضو في الاتحاد الأوروبي إلى دولة عضو أخرى في الاتحاد الأوروبي يخضع لضريبة القيمة المضافة في البلد الذي ستستخدم فيه البضائع؛
• يُعترف بمكان توريد البضائع للمبيعات الداخلية في الاتحاد الأوروبي على أنه البلد الذي يقع فيه مشتري البضائع. في حالة التسليم من دول غير أعضاء في الاتحاد الأوروبي، يتم فرض ضريبة القيمة المضافة عند دخول البضائع إلى السوق الحرة في البلد الذي تم تخليص البضائع فيه؛
• تكون اللحظة التي تنشأ فيها الالتزام بفرض ضريبة القيمة المضافة هي اللحظة التي يتلقى فيها المشتري فعليًا البضائع أو الخدمات. لا يُعتبر الوقت الذي يتم فيه إعداد الفاتورة من المورد كوقت لتطبيق الضريبة؛
• يجب أن يكون معدل ضريبة القيمة المضافة في دول الاتحاد الأوروبي لا يقل عن 15% وليس له حد أقصى. حاليًا، أدنى معدل لضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي هو في لوكسمبورغ (17%) وأعلى معدل لضريبة القيمة المضافة هو في المجر (27%). في نفس الوقت، قد تكون هناك دولتين مع معدل ضريبة القيمة المضافة المخفض الخاص لبعض السلع والخدمات المدرجة في التوجيه، ويجب ألا يكون الحد الأدنى منها أقل من 5%، وتطبق الاستثناءات في هذه النقطة فقط على إسبانيا وإيطاليا ولوكسمبورغ؛
• يحدد التوجيه الحالات التي يتم فيها إعفاء بعض أنواع السلع والخدمات بالكامل من ضريبة القيمة المضافة. افتراضيًا، أي تصدير من بلد الاتحاد الأوروبي، بغض النظر عن الوجهة، يخضع لاسترداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة مسبقًا المرتبطة بإنتاج السلع المرسلة للتصدير؛
• استرداد ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي – بند التوجيه الأكثر شمولًا، الذي ينص على إمكانية استرداد الضريبة في بلد التسجيل لضريبة القيمة المضافة التي تم دفعها في دولة عضو أخرى في الاتحاد الأوروبي؛
• المبيعات عن بعد من الاتحاد الأوروبي عبر الإنترنت أو من خلال كتالوجات تخضع لضريبة القيمة المضافة في البلد الذي تُرسل منه البضائع. ومع ذلك، إذا كانت هذه المبيعات إلى بلد معين تصل إلى الحد الذي تحدده تلك الدولة، يجب التسجيل كدافع لضريبة القيمة المضافة في ذلك البلد. على سبيل المثال، في بلجيكا، يكون هذا الحد هو 35,000 يورو. إذا تجاوز حجم المبيعات عن بعد إلى بلجيكا هذا الحد، يجب على الشركة المرسلة الحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة البلجيكي.

يتيح الاتحاد الأوروبي التحقق من رقم ضريبة القيمة المضافة لشركة أوروبية. يمكن القيام بذلك عبر خدمة خاصة على الموقع الرسمي للاتحاد الأوروبي، مع تحديد بلد استلام رقم ضريبة القيمة المضافة ورقم ضريبة القيمة المضافة نفسه.

رقم ضريبة القيمة المضافة

رقم ضريبة القيمة المضافة – رقم فريد يُخصص للكيان القانوني عند تسجيله كدافع لضريبة القيمة المضافة. في دول الاتحاد الأوروبي، يبدأ برمزين من رمز البلد، بينما الرموز المتبقية هي أرقام، ويمكن أن يختلف عدد الأرقام من بلد إلى آخر.

معدلات ضريبة القيمة المضافة الحالية في الدول الأوروبية

الإقامة الضريبية في أوروبا – ضرائب المغتربين

توفر الإقامة الضريبية في أوروبا في ولاية ضريبية منخفضة الفرصة لتقليص العبء المالي بشكل كبير، ومع ذلك، قبل اختيار بلد للإقامة، يُوصى بالتعرف على معدلات ضريبة الدخل الحالية في البلدان الأوروبية.

تُوفر الظروف الأكثر ملاءمة للأفراد في البلدان الأوروبية التالية:

كيفية الحصول على الإقامة الضريبية في أوروبا

لكي يدفع الشخص ضرائب منخفضة في أوروبا، يحتاج إلى الحصول على حالة الإقامة في البلد المرغوب. عادةً، لكي يصبح الشخص مقيمًا ضريبيًا، من الضروري الوفاء بعدد من الشروط، بما في ذلك العيش في البلد لمدة لا تقل عن 183 يومًا خلال السنة. ومع ذلك، يجب ملاحظة أنه في بعض البلدان تكون المتطلبات أكثر تساهلاً، ومن الممكن الحصول على إقامة ضريبية ملائمة في أوروبا حتى في وقت أبكر.

من الصعب جدًا اختيار البلد الأنسب للإقامة الضريبية في أوروبا بمفردك، حيث من الضروري دراسة التشريعات الشركات والضرائب في البلد الذي تهتم به بعناية، لذا سيكون المحامون والمستشارون الضريبيون من Regulated United Europe سعداء بمساعدتك.

عند اختيار بلد لبدء عمل تجاري، يوصي المحامون من Regulated United Europe بالمعايير التالية:

• مجال نشاط الشركة. تتناسب دول مختلفة مع مجالات نشاط مختلفة، على سبيل المثال، من الأفضل فتح شركة تكنولوجيا المعلومات في إستونيا أو أيرلندا، في حين أن شركة تصنيع ذات عدد كبير من العمالة غير الماهرة ستكون في بلغاريا أو رومانيا.
• سهولة بدء وإدارة الأعمال. بالإضافة إلى معدلات الضرائب، من المهم أيضًا إمكانية الإدارة عن بُعد للشركة، وكذلك تكلفة صيانتها. إذا كان مجال نشاطك يتطلب تراخيص أو تصاريح من الدولة، فيجب عليك دراسة هذا الأمر بعناية قبل فتح الشركة.
• الضرائب. الضرائب مهمة لكل من الشركة ومالكيها – الأفراد، وتعتمد على ما إذا كنت تخطط للإقامة في البلد الذي تبدأ فيه عملك أو إذا كنت مهتمًا فقط بإنشاء كيان قانوني وإدارته عن بُعد. في الحالة الأولى، تكون الضرائب للأفراد مهمة بالنسبة لك، وفي الحالة الثانية – فقط الضرائب الشركات.
• الإمكانات البشرية. اعتمادًا على نشاط الشركة، يمكن أن يختلف قائمة البلدان المناسبة بشكل كبير – إذا كنت بحاجة إلى قوة عاملة ذات مهارات عالية ومهارات لغة إنجليزية جيدة لتنفيذ أنشطتك، فإن البلدان ذات الأجور المنخفضة في الاتحاد الأوروبي لن تكون الخيار الأمثل بالنسبة لك.
• مستوى الرواتب. كما في النقطة السابقة، يلعب مجال نشاط الشركة الدور الأهم – إذا كان مجال عملك يتضمن توظيف عدد كبير من العمالة غير الماهرة، فيجب عليك أولاً النظر في البلدان ذات الأجور المنخفضة في الاتحاد الأوروبي.

الدول ذات الضرائب المنخفضة في أوروبا

في سياق المشهد الضريبي الأوروبي، تبرز إستونيا بنظامها الضريبي الفريد والمبتكر، مما يجعلها واحدة من أكثر البلدان جذبًا لرجال الأعمال والمستثمرين. يقدم نموذج الضرائب في إستونيا، القائم على مبدأ عدم فرض الضرائب على الأرباح غير الموزعة، مزايا كبيرة لنمو وتطور الأعمال. في هذه المقالة، سنركز على إستونيا كدولة رائدة في أوروبا من حيث الضرائب المواتية للشركات.

خصوصيات النظام الضريبي الإستوني

تقدم إستونيا نظامًا ضريبيًا فريدًا للأرباح الشركات، حيث يتم دفع الضرائب فقط عند توزيع الأرباح. وهذا يعني أن الأرباح المستثمرة أو المعاد استثمارها داخل الشركة لا تخضع للضرائب، مما يشجع على إعادة الاستثمار وتسريع تطوير الأعمال. يشجع هذا النهج الشركات على النمو والابتكار، ويجعل إستونيا واحدة من أكثر الولايات القضائية جذبًا للأعمال التجارية في أوروبا.

مزايا نموذج الضرائب الإستوني للأعمال

تعد إستونيا رائدة في أوروبا من حيث الضرائب المواتية للأعمال. نظام ضريبي فريد يشجع على إعادة الاستثمار والابتكار، الشفافية وسهولة الإدارة، بالإضافة إلى الدعم القوي للأعمال الدولية والمبتكرة، تخلق ظروفًا مثالية للشركات لتطوير وتوسيع عملياتها في إستونيا. هذه العوامل تجعل البلاد نقطة جذب على الخريطة الأوروبية لرجال الأعمال الذين يسعون لتعظيم كفاءة أعمالهم من خلال تحسين التزاماتهم الضريبية.

 أقل الضرائب على الدخل في أوروبا

 في إطار البحث عن أفضل الظروف الضريبية للعمل والعيش، تقدم أوروبا مجموعة متنوعة من الأنظمة الضريبية. من بين البلدان الأوروبية، تبرز إستونيا بسياساتها الضريبية، حيث تقدم بعضًا من أكثر الشروط جذبًا للأفراد. تأخذ هذه المقالة نظرة أقرب إلى سبب كون إستونيا تتصدر الطريق في أوروبا من حيث الضرائب المواتية على الدخل الشخصي.

خصوصيات ضريبة الدخل في إستونيا

تطبق إستونيا معدل ضريبة دخل شخصي تصاعدي، والذي يعتبر من أكثر المعدلات ولاءً في أوروبا. ضريبة الدخل الشخصي هي 20 بالمئة، لكن نظام الخصم الضريبي يسمح بتقليص قاعدة الضرائب بشكل كبير، مما يجعل معدل الضريبة الفعلي من أدنى المعدلات في أوروبا.

مزايا النظام الضريبي الإستوني

• سهولة الفهم والشفافية. يتميز النظام الضريبي الإستوني بدرجة عالية من الفهم والشفافية. بساطة التصريح ودفع الضرائب تقلل من العبء الإداري على دافعي الضرائب.
• المزايا الضريبية والخصومات. تقدم إستونيا مجموعة واسعة من الإعفاءات والخصومات الضريبية للأفراد، مما يمكن أن يقلل بشكل كبير من الدخل الخاضع للضريبة وبالتالي من مقدار الضريبة المستحقة.
• تشجيع الاستثمارات. من خصوصيات النظام الضريبي الإستوني هو غياب الضرائب على الأرباح المعاد استثمارها، مما يحفز الاستثمار ويعزز نمو رأس المال.
• رقمنة العمليات. تعتبر إستونيا رائدة عالميًا في رقمنة الخدمات العامة، بما في ذلك إدارة الضرائب. تبسيط التصريح الإلكتروني عن الدخل يجعل العملية أكثر ملاءمة.

المقارنة مع الدول الأوروبية الأخرى

بينما تطبق العديد من الدول الأوروبية معدلات ضريبة دخل أعلى بكثير ولديها أنظمة ضريبية وإدارية أكثر تعقيدًا، تقدم إستونيا ظروفًا أكثر جاذبية للأفراد. وهذا لا يقلل فقط من العبء المالي على دافعي الضرائب، ولكن يساعد أيضًا في جذب المتخصصين المؤهلين تأهيلاً عالياً والمستثمرين إلى البلاد.

تُظهر إستونيا أنه حتى في الاقتصاد الأوروبي الحديث يمكن إنشاء نظام ضريبي يفضل تطوير الأعمال ويجذب المتخصصين الأجانب. تجمع بين معدلات الضرائب المنخفضة، البساطة والشفافية في الضرائب تجعل إستونيا واحدة من أكثر البلدان جذبًا في أوروبا للعيش والعمل. وبالتالي، تحتل إستونيا ليس فقط الصدارة من حيث الضرائب المواتية على الدخل الشخصي في أوروبا، ولكن أيضًا تعتبر نموذجًا للسياسة الضريبية الناجحة على المستوى الدولي.

 أقل الضرائب للأعمال في أوروبا

 في عالم اليوم، غالبًا ما يتحدد اختيار البلد للقيام بالأعمال وفقًا للسياسة الضريبية للدولة. تقدم أوروبا، بأنظمتها الضريبية المتنوعة، لرجال الأعمال العديد من الفرص لتحسين التزاماتهم الضريبية. في هذا السياق، تبرز إستونيا كدولة ذات أحد أنظمة الضرائب الأكثر ملاءمة للأعمال في أوروبا، وتقدم ظروفًا فريدة لتطوير الشركات وجذب الاستثمارات.

خصوصيات النظام الضريبي الإستوني

تقدم إستونيا نموذجًا ثوريًا لضرائب الدخل الشركات، حيث يتم دفع الضرائب فقط عند توزيع الأرباح على شكل توزيعات أرباح. معدل ضريبة الشركات هو 20 بالمئة، ولكن حتى يتم دفع توزيعات الأرباح، يمكن إعادة استثمار أرباح الشركة بدون ضرائب. وهذا يخلق حوافز لنمو وتطوير الأعمال، مما يسمح للشركات بالاستفادة من رأسمالها بفعالية وزيادته.

مزايا الأعمال

• تشجيع إعادة الاستثمار. يؤجل فرض الضرائب على الأرباح حتى يتم توزيعها، مما يحفز الشركات على إعادة استثمار أرباحها، ويساهم في تسريع تطوير الأعمال وتوسعها.
• البساطة والشفافية. يتميز النظام الضريبي الإستوني بدرجة عالية من البساطة والشفافية، مما يقلل من العبء الإداري على الشركات ويقلل من مخاطر النزاعات الضريبية.
• دعم الابتكار. تدعم إستونيا المشاريع المبتكرة والشركات الناشئة بنشاط من خلال تقديم حوافز ضريبية وبرامج دعم متنوعة، مما يجعل البلاد جذابة لشركات التكنولوجيا.
• الاقتصاد الرقمي. بفضل بنية الحكومة الإلكترونية المتطورة، تقدم إستونيا فرصًا فريدة للقيام بالأعمال في بيئة رقمية، مما يبسط العديد من الإجراءات ويجعلها أكثر وصولاً.

المقارنة مع الدول الأوروبية الأخرى

بالمقارنة مع دول أوروبية أخرى ذات أنظمة ضريبية تقليدية وأحيانًا أكثر عبئًا، تقدم إستونيا عددًا من المزايا التي لا يمكن إنكارها للأعمال. وهذا يجعلها واحدة من أكثر الولايات القضائية جذبًا للمستثمرين ورجال الأعمال الذين يسعون للتخطيط الضريبي الفعال وتحسين التزاماتهم الضريبية.

تعتبر إستونيا رائدة في أوروبا من حيث جاذبية نظامها الضريبي للأعمال. النهج المبتكر في الضرائب، دعم إعادة الاستثمار، سهولة الإدارة والتركيز على الرقمنة تخلق ظروفًا مواتية لتطوير الشركات بمختلف أحجامها. وبالتالي، توفر إستونيا ليس فقط بعضًا من أقل الضرائب للأعمال في أوروبا، ولكن أيضًا توضح كيف يمكن لسياسة الضرائب الحكومية أن تحفز النمو الاقتصادي والابتكار.

 أقل الضرائب للمستقلين في أوروبا

 في عالم عالمي وتطور الاقتصاد الرقمي، يصبح العمل الحر شكلًا متزايد الشعبية من التوظيف. تقدم أوروبا، بأنظمتها الضريبية المتنوعة، للمستقلين مجموعة واسعة من الفرص. ومع ذلك، عند اختيار بلد لتسجيل النشاط، من المهم مراعاة ليس فقط مقدار الضرائب، ولكن أيضًا سهولة ممارسة الأعمال. في هذا السياق، تمثل إستونيا واحدة من أكثر الولايات القضائية جذبًا للمستقلين بفضل سياستها الضريبية المواتية والبنية التحتية المتطورة للحكومة الإلكترونية.

خصوصيات الضرائب على المستقلين في إستونيا

تقدم إستونيا للمستقلين فرصة فريدة لإدارة أعمالهم من خلال نظام الإقامة الإلكترونية. وهذا لا يسهل فقط عملية إدارة الأعمال، ولكن أيضًا يسمح بتحسين التزاماتهم الضريبية. ضريبة الدخل الشخصي هي 20 بالمئة، لكن هناك عددًا من الإعفاءات والخصومات الضريبية التي يمكن أن تقلل بشكل كبير من العبء الضريبي.

الفوائد للمستقلين

• البساطة والوصول. تسجيل وإدارة عملك من خلال الإقامة الإلكترونية يجعل العملية بسيطة وسهلة الوصول لأصحاب الأعمال من جميع أنحاء العالم.
• تحسين الضرائب. يوفر النظام الضريبي الإستوني فرصًا لتحسين الضرائب، بما في ذلك الإعفاءات والخصومات التي يمكن تطبيقها على دخل المستقلين.
• دعم الحكومة. تدعم الحكومة الإستونية المستقلين ورواد الأعمال بنشاط من خلال تقديم برامج دعم وتدريب متنوعة.
• البنية التحتية الرقمية. بفضل البنية التحتية الرقمية المتطورة، يمكن للمستقلين إدارة أعمالهم بكفاءة، والتواصل مع العملاء والوصول إلى الخدمات الحكومية عبر الإنترنت.

المقارنة مع الدول الأوروبية الأخرى

بالمقارنة مع الدول الأوروبية الأخرى، تقدم إستونيا بعضًا من أكثر الشروط ملاءمة للمستقلين. معدل الضرائب المنخفض، إمكانية تحسين الضرائب، بالإضافة إلى سهولة ومرفقات الأعمال تجعل إستونيا ولاية قضائية جذابة للمستقلين الدوليين.

اختيار إستونيا كولاية قضائية لتسجيل نشاط المستقلين يسمح ليس فقط بتحسين التزامات الضرائب، ولكن أيضًا بالحصول على نظام إدارة أعمال ملائم وفعال. مزايا النظام الضريبي الإستوني، جنبًا إلى جنب مع البنية التحتية الرقمية المتطورة، تجعل البلاد واحدة من أكثر الدول جذبًا في أوروبا للمستقلين الذين يسعون لتعظيم الكفاءة وتقليل الحواجز الإدارية في إدارة أعمالهم.

 أي دولة من دول الاتحاد الأوروبي هي الأفضل لاختيارها للإقامة الضريبية

 اختيار دولة للإقامة الضريبية هو قرار رئيسي لرجال الأعمال والمستثمرين الدوليين. تحتوي دول الاتحاد الأوروبي (EU) على العديد من الولايات القضائية ذات الأنظمة الضريبية المختلفة، كل منها يقدم مزايا فريدة. ومع ذلك، عند اختيار الإقامة الضريبية، من المهم مراعاة ليس فقط معدل الضرائب، ولكن أيضًا السياسة الضريبية العامة، واستقرار الاقتصاد، وسهولة ممارسة الأعمال. في هذا السياق، تبرز إستونيا كواحدة من أكثر الولايات القضائية جذبًا للإقامة الضريبية في الاتحاد الأوروبي.

المزايا الرئيسية لإستونيا

• نظام ضريبي مبتكر. تقدم إستونيا نظامًا ضريبيًا فريدًا للشركات، حيث يتعين دفع ضريبة الدخل فقط عند توزيع الأرباح. وهذا يسمح للشركات بإعادة استثمار الأرباح دون تكاليف ضريبية إضافية.
• البساطة والشفافية. يتميز النظام الضريبي الإستوني بدرجة عالية من الشفافية والتوقع، مما يقلل من المخاطر على الأعمال ويجعل تخطيط الالتزامات الضريبية أبسط.
• الاقتصاد الرقمي والإقامة الإلكترونية. تعتبر إستونيا رائدة في رقمنة الخدمات العامة. يتيح برنامج الإقامة الإلكترونية إدارة الأعمال عبر الإنترنت من أي مكان في العالم، مما يجعل البلاد جذابة بشكل خاص لرجال الأعمال الدوليين.
• الوصول إلى السوق الأوروبية. كعضو في الاتحاد الأوروبي، تقدم إستونيا للشركات وصولًا إلى السوق الأوروبية الموحدة، مما يوسع فرص التجارة والاستثمار.

المقارنة مع دول الاتحاد الأوروبي الأخرى

على الرغم من أن بعض دول الاتحاد الأوروبي، مثل أيرلندا أو قبرص، تقدم أيضًا أنظمة ضريبية جذابة للشركات، تقدم إستونيا مجموعة فريدة من الضرائب المنخفضة، رقمنة العمليات واستقرار بيئة الأعمال. على عكس الولايات القضائية الأخرى حيث قد تكون الضرائب المنخفضة مصحوبة بإدارة معقدة أو قوانين ضريبية غير واضحة، تقدم إستونيا نظامًا ضريبيًا بسيطًا ومستقيمًا.

اختيار إستونيا كدولة للإقامة الضريبية هو قرار مثالي لرجال الأعمال والمستثمرين الذين يبحثون عن تخطيط ضريبي فعال في ولاية قضائية مستقرة وقابلة للتنبؤ. النظام الضريبي المبتكر، جنبًا إلى جنب مع البنية التحتية الرقمية المتقدمة والوصول إلى السوق الأوروبية، تجعل إستونيا واحدة من أكثر البلدان جذبًا للإقامة الضريبية في الاتحاد الأوروبي.

الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي ذات أقل الضرائب على الاستيراد

تعد الرسوم الجمركية أداة هامة في سياسة التجارة تؤثر على العلاقات الاقتصادية بين البلدان. في الاتحاد الأوروبي (EU)، يتم تنسيق التعريفات والرسوم الجمركية لجميع أعضاء الاتحاد الجمركي، لكن هناك بعض الدول والأقاليم التي تقدم شروطًا خاصة لاستيراد السلع، بفضل الاتفاقيات التجارية المختلفة والمناطق الاقتصادية. في هذه المقالة، سنلقي نظرة على الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي التي تقدم أقل الرسوم الجمركية وما يمكن أن تقدمه من فوائد لرجال الأعمال الدوليين.

الاتحاد الأوروبي والرسوم الجمركية: الصورة الكبيرة

يطبق الاتحاد الأوروبي معدل التعريفة الجمركية المشتركة (CTR) على السلع المستوردة من خارج الاتحاد الأوروبي. ومع ذلك، بفضل العديد من الاتفاقيات التجارية، يمكن استيراد السلع من بعض الدول بمعدلات مخفضة أو حتى بدون رسوم جمركية. داخل الاتحاد الأوروبي نفسه، هناك مناطق اقتصادية خاصة وأقاليم ذات نظم ضريبية خاصة يمكن أن تقدم أيضًا شروطًا مواتية للاستيراد.

الدول ذات الشروط الأكثر ملاءمة

1. هولندا. بفضل موقعها الاستراتيجي وميناء روتردام، أحد أكبر الموانئ في العالم، تقدم هولندا شروطًا مواتية لاستيراد وعبور السلع. تستفيد البلاد من مزاياها اللوجستية من خلال تقديم إجراءات جمركية مبسطة ومناطق اقتصادية خاصة.
2. بلجيكا. تقدم بلجيكا مزايا لوجستية مشابهة مع مينائها في أنتويرب. تشتهر البلاد بنظامها الجمركي الفعال وقنواتها الراسخة لمعالجة الاستيراد بشكل سريع.
3. لوكسمبورغ. على الرغم من عدم وجود موانئ بحرية خاصة بها، تقدم لوكسمبورغ شروطًا جذابة للاستيراد بفضل تشريعاتها الضريبية المواتية وبنيتها التحتية اللوجستية المتطورة.
4. مالطا. تقدم مالطا شروطًا خاصة لاستيراد السلع، خاصة في قطاع الخدمات والتكنولوجيا، بفضل سياستها لجذب الاستثمارات الأجنبية وتطوير الاقتصاد.

أهمية الاتفاقيات التجارية

تلعب اتفاقيات التجارة بين الاتحاد الأوروبي والدول الثالثة دورًا رئيسيًا في ضمان انخفاض الرسوم الجمركية للشركات الأوروبية. يمكن للدول المشاركة في هذه الاتفاقيات الاستفادة من معدلات مخفضة بشكل كبير أو الإعفاء الكامل من الرسوم على بعض فئات السلع.: يعتمد اختيار دولة لاستيراد السلع إلى الاتحاد الأوروبي على العديد من العوامل، بما في ذلك اللوجستيات، وإجراءات الجمارك، والسياسة الضريبية. تعد هولندا وبلجيكا ولوكسمبورغ ومالطا دولًا جذابة من حيث الرسوم الجمركية ويمكن أن تقدم مزايا كبيرة لرجال الأعمال الدوليين. ومع ذلك، عند اختيار استراتيجية ضريبية، من المهم اتخاذ نهج شامل، بما في ذلك تحليل جميع التكاليف والفوائد المرتبطة بالتجارة في البلد المختار.

مقارنة الضرائب في أوروبا

تختلف السياسات الضريبية بشكل كبير في جميع أنحاء أوروبا، مما يجعل القارة جذابة للمستثمرين الدوليين في بعض الولايات القضائية اعتمادًا على معدلات الضرائب والبيئة التنظيمية. في هذه المقالة، سنلقي نظرة على البلدان التي تتمتع بأعلى وأدنى معدلات ضريبية في أوروبا لمساعدة المستثمرين ورجال الأعمال على اتخاذ خيارات مستنيرة عند التخطيط لعملياتهم التجارية.

الدول التي تفرض ضرائب مرتفعة

1. الدنمارك. غالبًا ما يتم تمييز الدنمارك على أنها تتمتع بأحد أعلى مستويات الضرائب في العالم. يمكن أن يصل معدل ضريبة الدخل القياسي للأفراد إلى 55.9%، بما في ذلك جميع الرسوم البلدية ورسوم الولاية. ويرجع ذلك إلى المستوى العالي من الضمانات الاجتماعية ونوعية الحياة.
2. السويد. الضرائب في السويد مرتفعة أيضًا، حيث يبلغ معدل ضريبة الدخل الشخصي الأعلى حوالي 52 في المائة. وكما هو الحال في الدنمارك، تذهب الضرائب المرتفعة لتمويل الحماية الاجتماعية والخدمات العامة واسعة النطاق.
3. بلجيكا. تتمتع بلجيكا بأحد أعلى معدلات الضرائب في الاتحاد الأوروبي، حيث يصل معدل ضريبة الدخل الشخصي الأعلى إلى 50%. يعد النظام الضريبي في بلجيكا معقدًا، حيث تؤدي العديد من الضرائب المحلية والإقليمية إلى زيادة العبء الضريبي الإجمالي.

البلدان منخفضة الضرائب

1. بلغاريا. بلغاريا تقدم بلغاريا واحدًا من أدنى معدلات الضرائب في الاتحاد الأوروبي، مع معدل ثابت لضريبة الشركات وضريبة الدخل الشخصي يبلغ 10%. وهذا يجعل البلاد جذابة للمستثمرين الأجانب وهجرة رجال الأعمال.
2. أيرلندا. تشتهر أيرلندا بمعدل الضريبة على الشركات الذي يبلغ 12.5%، وهو أحد أدنى المعدلات في أوروبا. وقد ساهم هذا في أن تصبح أيرلندا مركزًا ماليًا مهمًا، حيث تجتذب العديد من الشركات العالمية، وخاصة من قطاع التكنولوجيا الفائقة.
3. قبرص. تقدم قبرص معدل ضريبة على الشركات يبلغ 12.5% ​​وعددًا من الحوافز الضريبية للمستثمرين الأجانب، مما يجعلها خيارًا شائعًا للأعمال التجارية الدولية. بالإضافة إلى ذلك، لدى قبرص برنامج مفيد للمستثمرين الذين يمكنهم الاستفادة من المعاملة الضريبية الخاصة للأرباح والفوائد.

الاستنتاج

يعتمد اختيار الدولة لممارسة الأعمال التجارية في أوروبا بشكل كبير على السياسة الضريبية والبيئة الاقتصادية. تميل الولايات القضائية المرتفعة الضرائب إلى تقديم مستويات عالية من الحماية الاجتماعية والبنية التحتية المتطورة، في حين تجتذب الولايات القضائية المنخفضة الضرائب الشركات بمعدلات ضريبية مواتية وأقل بيروقراطية. من المهم تحليل جميع الجوانب بعناية قبل اتخاذ قرار بشأن مكان تأسيس الشركة لضمان التوافق الأفضل بين الإستراتيجية الضريبية وأهداف العمل.

تحسين الضرائب في أوروبا

وفقًا لأبحاث منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية (OECD)، تعتبر الضرائب على الشركات الأكثر ضررًا للنمو الاقتصادي في أوروبا، بينما تكون الضرائب على الدخل الشخصي والضرائب الاستهلاكية أقل ضررًا. كما أن الضرائب على الممتلكات لها أقل تأثير على نمو الاقتصاد الوطني. يساهم قانون الضرائب، الذي يتسم بالقدرة التنافسية والحيادية، في النمو الاقتصادي المستدام للدولة ويجذب الاستثمارات الأجنبية، بينما يجمع أموالاً كافية في الخزينة لتلبية احتياجات الدولة.

تتمتع إستونيا بأفضل تصنيف ضريبي في أوروبا للسنة العاشرة على التوالي. أولاً، يتم تطبيق معدل ضريبة دخل الشركات البالغ 20 في المئة فقط على الأرباح الموزعة. ثانيًا، تمتلك إستونيا ضريبة دخل شخصية موحدة بنسبة 20 في المئة، والتي لا تنطبق على دخل الأرباح الشخصية. ثالثًا، تنطبق ضريبة الممتلكات فقط على قيمة الأرض، وليس على قيمة العقارات أو رأس المال. أخيرًا، تمتلك البلاد نظامًا ضريبيًا إقليميًا يعفي 100 في المئة من الأرباح الأجنبية المكتسبة من الشركات المحلية من الضرائب المحلية.

مؤشر التنافسية الضريبية الأوروبية

إستونيا

سويسرا

جمهورية التشيك

لوكسمبورغ

ليتوانيا

نظرة عامة على أفضل دول الاتحاد الأوروبي من حيث التنافسية الضريبية

 إستونيا

• تحتل إستونيا المرتبة الأولى في مؤشر التنافسية الضريبية الدولية للسنة العاشرة على التوالي.
• نظام ضريبة دخل الشركات في إستونيا يفرض ضرائب فقط على الأرباح الموزعة، مما يسمح للشركات بإعادة استثمار أرباحها بدون ضرائب.
• تطبق الضرائب على الممتلكات فقط على قيمة الأرض.

سويسرا

• تمتلك سويسرا شروط تعويض فوق المتوسط للاستثمارات في الآلات والمباني والأصول غير الملموسة.
• تملك سويسرا شبكة واسعة من الاتفاقيات الضريبية مع 102 دولة وليس لديها قواعد حول الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة – قواعد الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة مصممة لمنع الشركات من تحويل أرباحها قبل الضرائب من بلد ذي ضرائب عالية إلى بلد ذي ضرائب منخفضة باستخدام أشكال الدخل القابلة للتحرك.

جمهورية التشيك

• معدل ضريبة الشركات البالغ 19 في المئة أقل من متوسط منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية (23.6 في المئة).
• حد مرتفع للحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة.
• تمتلك جمهورية التشيك نظامًا ضريبيًا إقليميًا يعفي كل من الأرباح الأجنبية والأرباح الرأسمالية من دول أوروبية أخرى، بالإضافة إلى شبكة واسعة من الاتفاقيات الضريبية.

 لوكسمبورغ

• الأرباح الرأسمالية معفاة من الضرائب إذا تم الاحتفاظ بالأصل، مثل الأسهم، لمدة لا تقل عن ستة أشهر، مما يشجع الادخار طويل الأجل.

ليتوانيا

• معدل ضريبة الشركات في ليتوانيا هو 15 في المئة، وهو أقل بكثير من متوسط الاتحاد الأوروبي.
• الضرائب على العمل في ليتوانيا أقل من متوسط الاتحاد الأوروبي.

أقل الأنظمة الضريبية تنافسية في أوروبا

تتمتع إيطاليا بنظام ضريبي أقل تنافسية في منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية (OECD). تمتلك إيطاليا ضرائب ممتلكات مشوهة متعددة مع رسوم منفصلة على بيع العقارات والمعاملات المالية الأخرى للعقارات، بالإضافة إلى ضريبة ثروة على الأصول الفردية. يعتبر معدل ضريبة القيمة المضافة المرتفع نسبيًا في إيطاليا (22 في المئة) من بين أضيق قواعد الضرائب الاستهلاكية في منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية.

الدول التي تأتي بجانب إيطاليا في أسفل ترتيب التنافسية الضريبية الأوروبية – فرنسا، البرتغال، بولندا، إسبانيا – غالبًا ما تفرض معدلات ضرائب على دخل الشركات مرتفعة نسبيًا أو تحتوي على مستويات متعددة من قواعد الضرائب. جميع الدول الخمس في أسفل الترتيب لديها معدلات ضريبة شركات إجمالية أعلى من متوسط الاتحاد الأوروبي.

تحتل أيرلندا مرتبة منخفضة في الترتيب على الرغم من معدل ضريبة الشركات المنخفض. ويرجع ذلك إلى الضرائب المرتفعة على الدخل الشخصي والأرباح، بالإضافة إلى قاعدة ضريبة القيمة المضافة الضيقة نسبيًا. الدول الخمس ذات التصنيف الأدنى لديها معدلات ضريبة دخل شركات غير عادية تتراوح من 25.825 في المئة إلى 35 في المئة. أربع من الدول الخمس ذات التصنيف الأدنى لديها حدود ضريبة دخل مرتفعة للغاية تتجاوز بكثير الدخل المتوسط. البرتغال لديها أعلى معدل ضريبة دخل شركات إجمالي عند 31.5 في المئة. تمتلك البرتغال أيضًا أعلى معدل ضريبة دخل شخصي بنسبة 53%، بما في ذلك الضرائب الإضافية.

تتمتع هنغاريا بأدنى معدل ضريبة دخل شركات أقصى في منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية عند 9 في المئة، تليها أيرلندا بنسبة 12.5 في المئة وليتوانيا بنسبة 15 في المئة. لا تمتلك إستونيا أي ضريبة من هذا القبيل.

قواعد تعويض الخسائر: الترحيل للأمام والخلف

تمتلك هنغاريا وبولندا وسلوفاكيا أكثر الأحكام صرامة بشأن ترحيل خسائر الشركات (السنة التالية): لا يُسمح بالترحيل للأمام والترحيل للأمام ليس فقط محدودًا بخمس سنوات، ولكن أيضًا مقيد بنسبة 50 في المئة من الدخل الخاضع للضريبة. في عام 2023، تسمح الأنظمة الإستونية واللاتفية فقط بشكل متعمد بالترحيل غير المحدود للخسائر.

تعويض النفقات الرأسمالية: الآلات، المباني والأصول غير الملموسة

تسمح إستونيا ولاتفيا بترحيل 100 في المئة من القيمة الحالية للاستثمارات الرأسمالية، حيث أن ضريبة الشركات تنطبق فقط على الأرباح الموزعة وبالتالي يتم تحديدها حسب التدفق النقدي.

تطبق البرتغال ولوكسمبورغ وألمانيا وفرنسا ضريبة الدخل على كل أو جزء من قاعدة ضريبة دخل الشركات لديهم.

تفرض معظم الدول ضرائب على الدخل الشخصي باستخدام نهجين. أولاً، تفرض الدول ضرائب دخل وضريبة الرواتب على الدخل من العمل. يمكن أن تؤثر هيكلية هذه الضرائب على قرارات الناس للعمل، أو اتخاذ وظائف بدوام جزئي إضافية، أو ما إذا كان المعيل الثاني في الأسرة سيعمل. ثانيًا، يتم فرض ضرائب على الادخار من خلال الضرائب على الأرباح الرأسمالية والأرباح. في معظم الحالات، تمثل هذه الضرائب مستوى ثانٍ من ضرائب دخل الشركات ويمكن أن تؤثر على القرارات بشأن مقدار الادخار والاستثمار. يمكن أن تقلل الضرائب العالية على الأرباح الرأسمالية والأرباح من الادخار والاستثمار الإجمالي في بلد ما.

تمتلك أنظمة الضرائب على الدخل في معظم الدول هيكلًا ضريبيًا تصاعديًا. هذا يعني أنه مع زيادة دخل الأشخاص، ينتقلون إلى فئة ضريبية بمعدلات ضريبية أعلى. أعلى معدل ضريبة دخل شخصي قانوني هو أعلى معدل ضريبة على جميع الدخل فوق مستوى معين.

تتمتع سلوفينيا بأعلى معدل ضريبة دخل شخصي قانوني إجمالي (بما في ذلك مساهمات الضمان الاجتماعي للموظفين) عند 67.5 في المئة. تمتلك إستونيا أدنى معدل عند 21.6 في المئة.

بالإضافة إلى دخل الأجور، تفرض أنظمة الضرائب على الدخل الفردي في العديد من الدول ضرائب على الدخل من الاستثمارات من خلال فرض ضرائب على الأرباح الرأسمالية والأرباح.

تحدث الأرباح الرأسمالية عندما يشتري فرد أصلًا (عادةً أسهم الشركات) في فترة ما ويبيعه في فترة أخرى لتحقيق ربح. الأرباح هي مدفوعات بعد الضرائب للفرد من أرباح الشركات.

تعد الضرائب على الأرباح الرأسمالية وضرائب الأرباح الشخصية شكلًا من أشكال الازدواج الضريبي على أرباح الشركات التي تزيد العبء الضريبي على رأس المال. عندما تحقق الشركة ربحًا، تدفع ضريبة دخل الشركات. بعد ذلك، يمكن للشركة عادةً القيام بأحد شيئين. يمكن للشركة الاحتفاظ بالأرباح بعد الضرائب، مما يزيد من قيمة العمل وبالتالي سعر أسهمه. ثم يبيع المساهمون الأسهم ويستقبلون أرباحًا رأسمالية، مما يتطلب منهم دفع ضريبة على تلك الأرباح. بدلاً من ذلك، يمكن للشركة توزيع الأرباح بعد الضرائب للمساهمين على شكل أرباح. يدفع المساهمون الذين يتلقون الأرباح بعد ذلك ضريبة أرباح على ذلك الدخل.

مثال:

شركة تحقق دخلًا خاضعًا للضريبة قدره مليون دولار وتدفع 20 في المئة ضريبة دخل الشركات، سيبقى لها 800,000 دولار لإعادة استثمارها في الشركة، مما يزيد من قيمة الأسهم، أو لدفع الأرباح. قد يواجه المساهم ضريبة إضافية بنسبة 20 في المئة على الأرباح من بيع الأسهم أو على أرباح الشركة. فعليًا، يقوم النظام بفرض ضرائب على أرباح الأعمال بنسبة 36 في المئة. قد يرى الشخص الذي يأمل أن يوفر الاستثمار عائدًا حقيقيًا بنسبة 10 في المئة فقط ربحًا بنسبة 6.4 في المئة بعد الضرائب.

حد الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة/الضرائب على المبيعات

تحدد معظم دول منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية حدودًا للإعفاء من ضريبة القيمة المضافة/ضرائب المبيعات. إذا كان لدى شركة دخل سنوي أقل من حد معين، فلا يُطلب منها المشاركة في نظام ضريبة القيمة المضافة. وهذا يعني أن الشركات الصغيرة – على عكس الشركات التي تتجاوز هذا الحد – لا تفرض ضريبة القيمة المضافة على المنتجات المباعة للمستهلكين، ولكنها أيضًا لا يمكنها الحصول على استرداد لضريبة القيمة المضافة المدفوعة على تكاليف الأعمال. في حين أن إعفاء الشركات الصغيرة جدًا من الضرائب يوفر تكاليف إدارية وامتثال، فإن الحدود العالية غير الضرورية تخلق تشوهات من خلال تفضيل الشركات الأصغر على الشركات الأكبر.

الضرائب على الممتلكات

الضرائب على الممتلكات هي رسوم حكومية على أصول شخص أو كيان. تختلف طرق جمع الضرائب والفترات الزمنية بشكل كبير اعتمادًا على نوع ضريبة الممتلكات. على سبيل المثال، تُفرض الضرائب على الإرث عندما يموت شخص ما وتنتقل ممتلكاته إلى الورثة. من ناحية أخرى، تُدفع الضرائب على الممتلكات بفترات ثابتة – غالبًا سنويًا – على قيمة الممتلكات الخاضعة للضريبة مثل الأراضي والعقارات. باستثناء ضرائب الأراضي، فإن معظم ضرائب الممتلكات تزيد من التشوهات الاقتصادية ولها آثار سلبية طويلة الأجل على الاقتصاد وإنتاجيته.

ضرائب الممتلكات

تفرض العديد من الدول أيضًا ضرائب على ثروة الشخص. يمكن أن تكون هذه الضرائب على شكل ضرائب على الإرث أو الخلافة، والتي تُفرض إما على ممتلكات الشخص عند وفاته أو على الأصول التي يتم نقلها من ممتلكات المتوفى إلى الورثة. يمكن أن تأخذ هذه الضرائب أيضًا شكل ضريبة متكررة على ثروة الشخص. تحد ضرائب الإرث والخلافة من الموارد المتاحة للاستثمار أو الإنتاج وتقلل من الحوافز للادخار والاستثمار. هذا التقلص في الاستثمار يؤثر سلبًا على النمو الاقتصادي. علاوة على ذلك، يمكن تجنب هذه الضرائب، وخاصة ضرائب الإرث والخلافة، من خلال تقنيات التخطيط المعينة، مما يجعل الضريبة مصدرًا غير فعال ومعقدًا بشكل غير ضروري للإيرادات الحكومية.

تخلق ضرائب الإرث والهدايا تكاليف كبيرة على دافعي الضرائب بينما تولد مبالغ ضئيلة من الإيرادات للدولة. وفقًا لبيانات منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية، فإن ضرائب الإرث والإرث والهدايا في دول منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية تولد في المتوسط 0.15 في المئة من الناتج المحلي الإجمالي كإيرادات ضريبية، مع أعلى مبلغ تم جمعه يصل فقط إلى 0.74 في المئة من الناتج المحلي الإجمالي في فرنسا، على الرغم من أن معدل ضريبة الإرث الأعلى في فرنسا يصل إلى 60 في المئة في بعض الحالات.

الدول الأوروبية التي لا تمتلك ضرائب على الإرث أو الإرث أو الهدايا: النمسا، إستونيا، إسرائيل، لاتفيا، النرويج، سلوفاكيا والسويد.

ضرائب نقل الممتلكات

ضرائب نقل الممتلكات هي ضرائب على نقل العقارات (العقارات، تحسينات الأراضي، الآلات) من شخص أو شركة إلى آخر. في جمهورية التشيك، إستونيا، ليتوانيا وسلوفاكيا لا توجد ضرائب على نقل الممتلكات.

الضرائب المقتطعة على الأرباح والفوائد والحقوق الملكية للمستثمرين الأجانب

تفرض سويسرا أعلى معدلات اقتطاع على الأرباح والفوائد، حيث تتطلب من الشركات السويسرية اقتطاع 35 في المئة من مدفوعات الأرباح أو الفوائد المقدمة للكيانات أو الأفراد الأجانب. لا تفرض إستونيا وهنغاريا ولاتفيا ضرائب على الأرباح أو الفوائد.

فيما يتعلق بالحقوق الملكية، تطلب بلجيكا من الشركات اقتطاع أعلى مبلغ، وهو 30 في المئة. لا تتطلب هنغاريا ولاتفيا ولوكسمبورغ وهنغاريا وهولندا والنرويج والسويد وسويسرا من الشركات اقتطاع أي مبلغ من الحقوق الملكية لأغراض اقتطاع الضرائب.

كما يقدم المحامون من Regulated United Europe خدمات قانونية للحصول على ترخيص العملات الرقمية في أوروبا.