ضريبة العملات المشفرة في لاتفيا

تتمتع لاتفيا باقتصاد ينمو باستمرار وموجه نحو الابتكار حيث يمكن لأصحاب المشاريع في مجال العملات المشفرة إطلاق أعمال تجارية جديدة مع العلم أنهم سيجدون أنه من السهل الالتزام بإطار الضرائب الوطني، ولن يعيق ذلك تطوير الأعمال نظرًا لأن نظام الضرائب في لاتفيا يحتل المرتبة الأولى المركز الثاني في مؤشر التنافسية الضريبية الدولية لعام 2022.

تتولى دائرة إيرادات الدولة في جمهورية لاتفيا مسؤولية تسجيل دافعي الضرائب، وتحصيل الضرائب، فضلاً عن تطوير واعتماد منهجيات حساب الضرائب واللوائح المحاسبية للأغراض الضريبية. وتقوم الهيئة أيضًا بالتنسيق وتبادل المعلومات مع السلطات الضريبية الدولية على النحو المنصوص عليه في الاتفاقيات واللوائح الدولية والاتحاد الأوروبي.

إحدى المجموعات الجديدة من قواعد الاتحاد الأوروبي هي التعديلات على توجيهات الاتحاد الأوروبي بشأن التعاون الإداري (DAC). أدخلت المفوضية الأوروبية إطارًا جديدًا لإعداد التقارير لجميع مقدمي خدمات الأصول المشفرة العاملين في الاتحاد الأوروبي. وهي تتطلب من شركات العملات المشفرة الإبلاغ عن معاملات العملاء المقيمين في الاتحاد الأوروبي من أجل تسهيل تتبع تداولات العملات المشفرة والعائدات المكتسبة، الأمر الذي من شأنه تحسين اكتشاف التهرب الضريبي والاحتيال.

تتم مواءمة DAC مع إطار إعداد تقارير الأصول المشفرة (CARF) الذي أعلنته منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية لأتمتة إعداد التقارير الضريبية للعملات المشفرة وتبادل المعلومات بين السلطات الضريبية الدولية. علاوة على ذلك، تتوافق DAC أيضًا مع لوائح الأسواق في الأصول المشفرة (MiCA) التاريخية، والغرض منها هو توفير الوضوح القانوني، بما في ذلك الضرائب، لشركات العملات المشفرة.

لهذا السبب ولأسباب أخرى، يجب على رواد الأعمال في مجال العملات المشفرة في لاتفيا التأكد من أن جميع معاملات العملات المشفرة تنعكس بدقة في السجلات المحاسبية للشركة بما يتماشى مع معايير المحاسبة العامة. لأغراض المحاسبة، لا تعتبر العملات المشفرة أدوات مالية أو أصول مالية، ولكن بدلاً من ذلك، يجب تسجيلها كمخزون في الأصول المتداولة. بشكل عام، يمكن وضع العملات المشفرة في نفس المجموعة مثل السلع التي يمكن استخدامها كوسيلة للتبادل، بشرط موافقة الأطراف المتبادلة.

لدى لاتفيا أكثر من 60 اتفاقية ثنائية دولية بشأن القضاء على الازدواج الضريبي. لذلك، يمكن لرواد الأعمال في مجال العملات المشفرة في لاتفيا الذين يتمتعون بحضور دولي أن يتوقعوا الحصول على جميع الأدوات اللازمة لحماية دخلهم من فرض الضرائب في بلدين منفصلين، فضلاً عن احتمال خفض معدلات الضرائب. تنص الاتفاقيات بشكل عام على الدولة التي لها الحق في فرض الضرائب على دافعي الضرائب ضمن الإطار الضريبي الوطني.

ضريبة الدخل الشركات

إحدى أبرز مزايا نظام الضرائب في لاتفيا هي الإعفاء من ضريبة دخل الشركات على جميع الأرباح غير الموزعة. هذا متاح للشركات المقيمة ضريبيًا في لاتفيا ولفروع الشركات غير المقيمة المسجلة في لاتفيا. يشمل الإعفاء الدخل النشط وغير النشط، والأرباح الرأسمالية المتحققة من بيع معظم أنواع الأصول (مثل الأسهم والأوراق المالية). يتم فرض ضريبة على أرباح الشركات فقط عندما يتم توزيعها كأرباح أو من المفترض أن يتم توزيعها كأرباح.

في لاتفيا، معدل ضريبة دخل الشركات القياسي هو 20%، لكن المعدل الفعلي هو 25% حيث يتم تقسيم الأساس الضريبي على معامل 0.8 قبل تطبيق المعدل القانوني. يتم فرض الضرائب على الشركات المقيمة على الأرباح الموزعة من دخلها المصدر في لاتفيا وفي الخارج، بينما يتم فرض الضرائب على فروع غير المقيمين فقط على الأرباح الموزعة من الدخل المصدر في لاتفيا. تُعتبر الشركة عمومًا مقيمة في لاتفيا إذا كانت مسجلة في لاتفيا. الشركات المشفرة ملزمة باتباع القواعد الضريبية العامة، حيث لا ينص قانون ضريبة دخل الشركات على أي تنظيمات خاصة بالعملات المشفرة.

تُسمح الضرائب المدفوعة في الخارج على الدخل المدرج في الأساس الضريبي كائتمان ضريبي أجنبي ضد ضريبة دخل الشركات المفروضة على الأرباح الموزعة للسنة الحالية. يمكن ترحيل أي ائتمان ضريبي غير مستخدم، لكنه لا يمكن أن يتجاوز الضرائب اللاتفية المنسوبة إلى الدخل الخاضع للضرائب في الخارج ويجب أن يكون مصرحًا به من قبل السلطة الضريبية الأجنبية ذات الصلة.

يمكن للشركات المشفرة أيضًا الاستفادة من إعفاءات التبرعات، شريطة أن تكون التبرعات مقدمة إلى منظمات غير ربحية في لاتفيا أو في بلد عضو في الاتحاد الأوروبي/المنطقة الاقتصادية الأوروبية أو بلد تربطه لاتفيا باتفاقية ضريبية مزدوجة. يمكن للشركة المتبرعة أن تحصل على إعفاء من خلال استبعاد التبرعات من الأساس الضريبي حتى 5% من الأرباح بعد الضرائب للسنة السابقة. طريقة أخرى للحصول على الإعفاء هي استبعاد التبرعات من الأساس الضريبي حتى 2% من إجمالي الأجور الإجمالية التي تم دفع مساهمات التأمين الاجتماعي الوطني عليها في السنة السابقة. الطريقة الثالثة للحصول على الإعفاء هي تقليل ضريبة دخل الشركات على الأرباح الموزعة بنسبة 85% من المبلغ المتبرع به.

ضريبة الأعمال الصغيرة

بموجب قانون ضريبة الأعمال الصغيرة، يمكن للأعمال الجديدة والقائمة أن تحصل على حالة الأعمال الصغيرة وتسجيلها لضريبة الأعمال الصغيرة، شريطة استيفاء بعض المتطلبات. الهدف من هذه الضريبة الخاصة هو تشجيع تطوير الأعمال الصغيرة والامتثال للقوانين الضريبية من خلال تقليل البيروقراطية والتكاليف المرتبطة بتشكيل وتشغيل الأعمال.

تكون فترة فرض الضريبة على دافع ضريبة الأعمال الصغيرة هي سنة تقويمية، وتفرض ضريبة الأعمال الصغيرة على حجم التداول خلال فترة فرض الضريبة للأعمال الصغيرة. تُحسب الضريبة من خلال ضرب حجم التداول في فترة الضريبة للأعمال الصغيرة بمعدل ضريبي مناسب حسب حجم التداول.

المعدلات هي كما يلي:

• لحجم تداول يصل إلى 25,000 يورو سنويًا – 25%
• لحجم تداول يتجاوز 25,000 يورو سنويًا – 40%

تتضمن ضريبة الأعمال الصغيرة مساهمات التأمين الاجتماعي الإلزامية لمالك الأعمال الصغيرة وضريبة الدخل الشخصية للمالك المتعلقة بجزء من إيرادات الأعمال الصغيرة من النشاط الاقتصادي. يمكن للشخص التقديم للحصول على حالة دافع ضريبة الأعمال الصغيرة عند التقديم لتسجيل ملكية فردية أو مشروع فردي، وهو ما قد يكون مفيدًا للمتداولين الجدد في العملات المشفرة وعمال التعدين في لاتفيا.

ضريبة الاستقطاع

في لاتفيا، معدل ضريبة الاستقطاع القياسي هو 20%، وعادة ما يُطبق على الرسوم الإدارية والاستشارية والمدفوعات للشركات المسجلة في المناطق المدرجة في القائمة السوداء. يتم فرض معدل 3% عادةً على العائدات من بيع العقارات في لاتفيا أو العائدات من بيع الأسهم في شركة عقارية. يُفرض معدل 5% على الدخل من تأجير أو تأجير العقارات الموجودة في لاتفيا.

لا توجد ضريبة استقطاع على الأرباح الموزعة للشركات غير المقيمة، حيث تخضع لضريبة دخل الشركات بمجرد توزيعها. لا تُفرض ضريبة استقطاع على الفوائد المدفوعة للشركات غير المقيمة ما لم يكن المستلم مسجلاً في أحد المناطق منخفضة الضرائب المدرجة، وفي هذه الحالة يُطبق معدل 20%. أيضًا، لا توجد ضريبة استقطاع على حقوق براءات الاختراع وحقوق التأليف والنشر المدفوعة للشركات غير المقيمة، ما لم تكن المدفوعات إلى مستلم مسجل في أحد المناطق منخفضة الضرائب وتخضع لمعدل 20%. لا تُفرض ضريبة على الرسوم التقنية.

ضريبة الأرباح الرأسمالية

بالنسبة للشركات، يتم تضمين الأرباح الرأسمالية في الأساس الضريبي لضريبة دخل الشركات، والتي تشمل أيضًا الأرباح الرأسمالية المتحققة من بيع العملات المشفرة. بالنسبة للأفراد، تُفرض ضرائب على العملات المشفرة كأصول شخصية في لاتفيا وبالتالي يُطبق معدل 10%. مقارنةً بالولايات القضائية الأوروبية الأخرى، يُعتبر هذا المعدل مناسبًا جدًا. عند حساب الأرباح الخاضعة للضريبة، يمكن أخذ المصاريف مثل الإعلان، رسوم البنوك، رسوم نطاق الإنترنت، ورسوم المعاملات في الاعتبار.

ضريبة القيمة المضافة

معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي في لاتفيا هو 21%، وقد يُطبق على الأنشطة الاقتصادية المتعلقة بالعملات المشفرة. بما أنها ضريبة استهلاك، يجب تضمينها في سعر المنتجات والخدمات الخاضعة للضريبة بالعملات المشفرة وتدفع في النهاية من قبل المستهلكين. يجب على الشركات المعنية التسجيل كدافعي ضريبة القيمة المضافة قبل تنفيذ أو تلقي المعاملات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة. يمكن إتمام التسجيل عن بُعد عبر نظام التصريح الإلكتروني SRS (EDS).

بينما تُخضع خدمات مثل ضريبة تبادل العملات المشفرة للضريبة، فإن تبادل العملات المشفرة بالعملة الورقية والعكس صحيح، وتبادل العملات المشفرة مع بعضها البعض معفي من ضريبة القيمة المضافة وفقًا لقرار محكمة العدل الأوروبية (CJEU) الذي قضى بأن العملات المشفرة مثل بيتكوين يجب معاملتها كعملة ورقية لأغراض ضريبة القيمة المضافة.

الضرائب على الرواتب في لاتفيا

يجب على أصحاب العمل في لاتفيا حجب مساهمات التأمين الاجتماعي الإلزامية وضريبة الدخل الشخصية من رواتب موظفيهم. معدل مساهمات التأمين الاجتماعي الإلزامية القياسي هو 34.09%، حيث يدفع 23.59% منها أصحاب العمل و10.50% يدفعها الموظفون. بالإضافة إلى ذلك، تُفرض ضريبة التضامن إذا تجاوز الدخل 78,100 يورو. تُدفع شهريًا بنفس الطريقة والمعدلات مثل مساهمات التأمين الاجتماعي الإلزامية، على الرغم من أن معدل ضريبة التضامن الفعلي هو 25%.

تتمتع لاتفيا بنظام ضريبة دخل شخصية تصاعدية، والمعدل التصاعدي يعتمد على مستوى الدخل السنوي. يُطبق معدل 20% على الدخل الذي لا يتجاوز 20,004 يورو. يُفرض معدل 23% على الدخل الذي يتراوح بين 20,004 يورو و78,100 يورو. يُطبق معدل 31% على الدخل الذي يتجاوز 78,100 يورو.

كيف أدفع الضرائب على العملات المشفرة في لاتفيا في 2024؟

في عام 2024، تستمر ضريبة دخل العملات المشفرة في لاتفيا في جذب انتباه المستثمرين والمستخدمين للأصول الرقمية. فهم القواعد المحلية والالتزامات الضريبية هو المفتاح لإدارة مالية فعالة وتجنب العقوبات المحتملة لعدم الامتثال لقوانين الضرائب. فيما يلي نظرة عامة على عملية دفع الضرائب على دخل العملات المشفرة في لاتفيا لعام 2024.

أساسيات فرض الضرائب على العملات المشفرة في لاتفيا

في لاتفيا، يُعامل الدخل من العملات المشفرة اعتمادًا على مصدره وطبيعته. عمومًا، قد يقع الدخل تحت فئات الأرباح الرأسمالية، دخل الأعمال أو الدخل الآخر. تعتمد معدلات الضرائب ومتطلبات التصريح على الحالة الخاصة لدافع الضرائب.

ضريبة الأرباح الرأسمالية

يُفرض على الدخل الناتج من بيع العملات المشفرة الذي يتجاوز مبلغ الاستثمار الأولي ضريبة أرباح رأسمالية. في عام 2024، معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية في لاتفيا هو 20%. يحتاج دافعو الضرائب إلى حساب أرباحهم الرأسمالية الخاصة والإشارة إليها في الإقرار الضريبي.

فرض الضرائب على الدخل من التعدين

يُعتبر الدخل من تعدين العملات المشفرة عمومًا دخلًا تجاريًا ويتم فرض الضرائب عليه وفقًا للمعدلات المطبقة على دخل الأعمال. من المهم أن نضع في الاعتبار أن الالتزامات الضريبية قد تشمل ليس فقط ضريبة الدخل ولكن أيضًا المساهمات الاجتماعية.

ضريبة القيمة المضافة والعملات المشفرة

اعتبارًا من عام 2024، تُعفى المعاملات المتعلقة بالعملات المشفرة في لاتفيا عمومًا من ضريبة القيمة المضافة. يتماشى هذا مع الممارسة الأوروبية الشائعة وقرارات محكمة العدل الأوروبية.

تصريح الدخل من العملات المشفرة

لتصريح الدخل من العملات المشفرة، يحتاج دافعو الضرائب في لاتفيا إلى ملء إقرار ضريبي يوضح جميع دخلهم للسنة الضريبية. الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي في لاتفيا عادةً هو 1 أبريل من السنة التي تلي فترة التقرير.

الاعتبارات المهمة

• محاسبة المعاملات: الاحتفاظ بسجلات دقيقة ومفصلة لجميع معاملات العملات المشفرة أمر إلزامي لضمان دقة الإقرارات الضريبية والحسابات.
• استخدام الخسائر: في لاتفيا، يمكن استخدام الخسائر من معاملات العملات المشفرة لتقليل الأساس الضريبي للأرباح الرأسمالية، ولكن قد تختلف القواعد، لذا يلزم دراسة دقيقة.
• استشارة الخبراء: نظرًا لتعقيد القوانين الضريبية والتطور السريع لسوق العملات المشفرة، يُوصى بشدة بالتواصل مع مستشار ضريبي مؤهل للحصول على معلومات ونصائح محدثة.

الخاتمة

يتطلب دفع الضرائب على دخل العملات المشفرة في لاتفيا الحفاظ على سجلات دقيقة، وفهم القوانين الضريبية، والإعلان في الوقت المناسب عن الدخل. باتباع القواعد والإرشادات المحلية، يمكن لدافعي الضرائب تجنب العقوبات المحتملة وتحسين التزاماتهم الضريبية.

جدول مع معدلات الضرائب الرئيسية في لاتفيا لعام 2024. يتضمن هذا الجدول معدلات ضريبة الدخل الشخصية، وضريبة الشركات، وضريبة القيمة المضافة، ومعدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية التي تنطبق على دخل العملات المشفرة.

إذا كنت مصممًا على تطوير عملك في مجال العملات المشفرة في لاتفيا، فإن فريقنا من الاستشاريين القانونيين المتفانين والمتميزين هنا في Regulated United Europe (RUE) سيكون سعيدًا بتقديم الدعم المصمم خصيصًا لك في تحسين ضرائبك وفقًا للتشريعات السارية. علاوة على ذلك، نقدم أيضًا خدمات تأسيس الشركات المشفرة في لاتفيا، ترخيص العملات المشفرة، المحاسبة المالية، وخدمات المكاتب الافتراضية. اتصل بنا الآن لتحديد موعد استشارة شخصية ووضع الأسس لنجاح طويل الأمد.

كما يقدم محامو Regulated United Europe الدعم القانوني للمشاريع المشفرة ويساعدون في التكيف مع لوائح MICA.