أيرلندا ضريبة التشفير

إذا كنت شركة ناشئة في مجال العملات الرقمية تبحث عن بيئة آمنة لتوسيع نشاطك، فإن نظام الضرائب الأيرلندي هو الخيار المناسب لك، بفضل إعفائه لمدة ثلاث سنوات من ضريبة الشركات والتي يمكن أن تُخفض إلى 0% للشركات الجديدة إذا كانت ضريبة الشركات المستحقة لها 40,000 يورو أو أقل في سنة ضريبية واحدة. إذا كان عملك في مجال العملات الرقمية أكثر نضجًا، تظل أيرلندا جذابة بفضل معدلات الضرائب العامة المنخفضة والحوافز الضريبية الجذابة.

تُدار الضرائب في أيرلندا بواسطة هيئة الإيرادات. السنة الضريبية تمتد من 1 يناير إلى 31 ديسمبر.

يمكن للشركات الأيرلندية إدارة ضرائبها (تقديم الإقرارات الضريبية، إجراء المدفوعات، طلب الاستردادات والمزيد) عبر الإنترنت من خلال خدمة الإيرادات عبر الإنترنت (ROS). بمجرد تسجيلك في ROS (أو لديك حسابي)، يمكنك استخدام خدمة eRegistration عبر الإنترنت لتسجيل شركتك كمكلف بالضرائب. يمكن فقط للشركات التي لديها مدراء مقيمون في أيرلندا الاستفادة من هذه الخدمة.

تؤثر حالة الإقامة الضريبية للشركة على معالجتها الضريبية. تُعتبر الشركة مقيمة ضريبيًا في أيرلندا إذا كانت مسجلة هناك، ما لم تكن مُعترف بها بالفعل كمقيمة ضريبيًا في بلد لديه اتفاقية لتجنب الازدواج الضريبي مع أيرلندا. إذا كانت الشركة مسجلة في مكان آخر ولكن يتم إدارتها ومراقبتها مركزيًا في أيرلندا، فإنها تُعتبر أيضًا مقيمة ضريبيًا في أيرلندا.

تتمتع أيرلندا بـ أكثر من 70 اتفاقية دولية بشأن تجنب الازدواج الضريبي التي تغطي ضريبة الأرباح الرأسمالية، ضريبة الشركات، الضريبة الاجتماعية العامة وضريبة الدخل.

لا توجد ضريبة محددة للعملات الرقمية أو قواعد خاصة في أيرلندا، ومع ذلك، يُطلب من مقدمي خدمات الأصول الافتراضية (VASPs) المسجلين اتباع المبادئ الضريبية العامة في أيرلندا ودفع الضرائب العامة التالية:

• ضريبة الشركات (CT) – 12.5%
• ضريبة الأرباح الرأسمالية (CGT) – 33%
• الضريبة الاجتماعية العامة (USC) – 0.5%-11%
• ضريبة القيمة المضافة (VAT) – 23%
• ضريبة الدمغة (SD) – 7.5%
• ضريبة الاستقطاع (WHT) – 25%

قد تثير الأنشطة التجارية التالية الالتزامات الضريبية في أيرلندا:

• التبادل بين الأصول الافتراضية والنقود العادية
• التبادل بين نوع واحد أو أكثر من الأصول الافتراضية
• نقل الأصول الافتراضية (إجراء معاملة نيابة عن شخص آخر ينقل أصولًا افتراضية من عنوان أو حساب افتراضي إلى آخر)
• توفير محافظ وصاية
• المشاركة في وتوفير خدمات مالية تتعلق بعرض أو بيع أصل افتراضي من قِبل مُصدر أو كليهما

ومع ذلك، نظرًا لأن الأصول الافتراضية، أو الأصول المشفرة، ليست محددة ومصنفة بشكل صحيح، يتم النظر في كل حالة على حدة بالنظر إلى الحقائق والظروف ذات الصلة. في النهاية، تعتمد المعالجة الضريبية للمعاملات المتعلقة بالعملات الرقمية على طبيعة الأنشطة التجارية والأطراف المعنية.

ضريبة الشركات

كقاعدة عامة، يُطلب من جميع الشركات التي تشارك في أنشطة تتعلق بالتشفير دفع ضريبة على الشركات. تدفع الشركات المقيمة في أيرلندا ضريبة الشركات على أرباحها العالمية (الدخل والأرباح الرأسمالية)، بينما يجب على غير المقيمين الذين يتاجرون من خلال فروع أو وكالات أيرلندية دفع ضريبة الدخل لهذه المواقع الأيرلندية، وأيضًا على بعض الدخل المكتسب في أيرلندا.

تُكتمل التصريحات وتُدفع جميع الضرائب المستحقة حتى 23 من الشهر التاسع، بدءًا من نهاية فترة الإبلاغ. يشمل ذلك حساب ودفع الضريبة المقدمة، وإكمال نماذج CT1 و46G، وكذلك دفع أي ضرائب متبقية. ستؤدي التأخيرات في الدفع إلى دفع فوائد بمعدل يومي قدره 0.0219 بالمئة.

تواصل الشركات التي تقبل المدفوعات مقابل المنتجات أو الخدمات بعملات مشفرة اتباع نفس مبادئ الاعتراف بالإيرادات وحساب الأرباح. بالإضافة إلى ذلك، تكون مسؤولة عن تسجيل معاملات العملات المشفرة لأغراض التقرير الضريبي. يجب إدراج أرباح وخسائر الشركة المتعلقة بالمعاملات المشفرة في حساباتها ويجب تطبيق قواعد ضريبة الشركات العامة.

يمكن للشركات التي تشارك في الأنشطة المتعلقة بالعملات الرقمية إعداد حساباتها بعملات غير اليورو، شريطة أن تكون العملة الوظيفية لها. ومع ذلك، لا تعتبر العملات المشفرة عملات وظيفية، لذلك لا يمكن إعداد الحسابات لأغراض الضرائب بعملات مشفرة.

ضريبة الأرباح الرأسمالية

تُفرض ضريبة الأرباح الرأسمالية على بيع الأصول، بما في ذلك بيع ونقل الأصول الافتراضية. المبلغ الخاضع للضريبة، أو الربح المتحقق، هو الفرق بين عائدات المبيعات وقيمة الأصول المشفرة. يجب حساب كل تحقق من كل أصل بشكل منفصل. يجب تقديم طلب استرداد ضريبة الأرباح الرأسمالية بحلول 31 أكتوبر من السنة بعد تاريخ البيع.

تُفرض الضرائب على دخل الشركات المقيمة في أيرلندا على مستوى العالم، بينما يُطلب من غير المقيمين دفع ضريبة على تصرفاتهم في الأصول الافتراضية المستخدمة في الأنشطة التجارية في أيرلندا.

في حالة الخسائر الرأسمالية المتعلقة بالاستثمارات في الأصول، يمكن خصمها عادةً من الأرباح المعترف بها في نفس الفترة أو في المستقبل. إذا كانت الخسارة تتجاوز الربح، يمكن ترحيل باقي الخسارة لاستخدامها كزيادة يمكن التعرف عليها في المستقبل. لا يمكن تعويض الخسائر الرأسمالية مع دخل الشركات أو رفض الخسائر الرأسمالية داخل مجموعة الضرائب.

تُدرج الالتزامات الضريبية على الدخل الخاضع للضريبة من الأصول عمومًا ضمن ضريبة الشركات للشركة. وهذا يعني أن الربح المتحقق سيتم حسابه بمعدل ضريبة الشركات ويتضمن في نموذج CT1. بسبب الفرق بين الضريبة على الشركات والأرباح الرأسمالية، تحتاج الأرباح الرأسمالية إلى التعديل.

يتم حساب الزيادة المعدلة على النحو التالي:

• حساب مبلغ ضريبة الأرباح الرأسمالية بمعدل ضريبة الأرباح الرأسمالية
• قسمة هذا المبلغ على معدل ضريبة الشركات

ضريبة القيمة المضافة

نظرًا لأن محكمة العدل الأوروبية (CJEU) قضت بأن العملات المشفرة مثل البيتكوين تُعامل كعملات عادية لأغراض ضريبة القيمة المضافة، فإن العملات المشفرة معفاة من ضريبة القيمة المضافة في أيرلندا.

بالإضافة إلى ذلك، فإن الخدمات المالية المتعلقة بتبادل العملات المشفرة مقابل العملات العادية والعكس ليست خاضعة لضريبة القيمة المضافة وفقًا للفقرة 6(1)(د) من قانون ضريبة القيمة المضافة لعام 2010 إذا كانت الشركة التي تعمل كمزود خدمة تبادل تعمل كوكيل (أي تعمل كمالك للأصول الافتراضية المباعة).

إذا تم دفع مقدمي المنتجات والخدمات العادية بعملات مشفرة، فيجب عليهم اتباع القواعد المعتادة عند دفع ضريبة القيمة المضافة. يتم التعبير عن المبلغ الخاضع للضريبة باليورو وفقًا لقيمة العملات المشفرة في وقت التسليم.

تجاوز الدخل الناتج عن أنشطة تعدين العملات المشفرة عمومًا ضريبة القيمة المضافة على أساس أن النشاط ليس نشاطًا اقتصاديًا لأغراض ضريبة القيمة المضافة.

الحوافز الضريبية

يمكن لشركات العملات المشفرة الاستفادة من حوافز مثل الائتمان بنسبة 25% على بعض نفقات البحث والتطوير، ومعدلات ضريبة الملكية الفكرية المخفضة، وخصومات على المعدات ذات الكفاءة في استخدام الطاقة.

يمتد الائتمان الضريبي إلى المبلغ الكامل المدفوع من قبل الشركة لتأهيل البحث والتطوير ويضاف إلى الخصم العادي البالغ 12.5% المتاح للبحث والتطوير، مما ينتج عنه ائتمان ضريبي إجمالي قدره 37.5%.

تُعفى الشركات الأيرلندية التي تشتري الملكية الفكرية من ضريبة الدمغة ولها الحق في خصم تكاليف رأس المال المتعلقة باكتساب بعض الملكية الفكرية (براءات الاختراع، حقوق الطبع والنشر، العلامات التجارية، التراخيص، البرمجيات، إلخ.) التي تُستخدم في الأنشطة الاقتصادية.

أخيرًا، يجب أن نتذكر أن الشركات التي تقدم منتجات أو خدمات تشفير تُطلب منها أيضًا الاحتفاظ بسجلات لجميع المعاملات التي تشمل الأصول الافتراضية لأغراض ضريبية. إذا تم تخزين السجلات في محفظة تشفير أو آمنة على جهاز مثل الكمبيوتر المحمول أو الهاتف المحمول، يجب تقديمها إلى لجنة الضرائب عند طلبها. يجب الاحتفاظ بهذه السجلات لمدة ست سنوات وفقًا للقانون.

كيف أدفع الضرائب على العملات الرقمية في أيرلندا في عام 2024؟

في أيرلندا عام 2024، تظل مسألة فرض الضرائب على أرباح العملات الرقمية موضوعًا مهمًا وذا صلة لمستثمري ومستخدمي العملات الرقمية. يتطلب قانون الضرائب الأيرلندي من المكلفين بالإقرار بدخل العملات الرقمية ودفع الضرائب ذات الصلة. في هذه المقالة، نلقي نظرة على الجوانب الرئيسية لعملية دفع الضرائب على دخل العملات الرقمية في أيرلندا لعام 2024.

تحديد الحالة الضريبية للعملات الرقمية

لا تُعترف العملات الرقمية كعملة قانونية في أيرلندا، ومع ذلك تُعتبر أصولًا أو ممتلكات لأغراض الضرائب. وهذا يعني أن الدخل الناتج عن معاملات العملات الرقمية، بما في ذلك الأرباح الرأسمالية ودخل التعدين، خاضع للضريبة.

ضريبة الأرباح الرأسمالية(CGT)

إحدى أنواع الضرائب الرئيسية المطبقة على أرباح العملات الرقمية هي ضريبة الأرباح الرأسمالية (CGT). معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية في أيرلندا لعام 2024 هو 33% من الأرباح الرأسمالية المحققة عند بيع العملات الرقمية. يتم حساب الربح الرأسمالي كفرق بين سعر بيع الأصل وتكلفة اقتنائه الأصلية، مع أخذ المصاريف المسموح بها في الاعتبار.

الدخل من التعدين والتخزين

الدخل الناتج من تعدين أو تخزين العملات الرقمية في أيرلندا خاضع عمومًا لضريبة الدخل الشخصي بمعدلات تتراوح بين 20% و 40%، حسب إجمالي دخل المكلف. يجب إقرار هذه الدخول كـ “دخل من العمل” في الإقرار الضريبي السنوي.

الالتزامات الضريبية والتصريحات

يجب على المكلفين حساب التزاماتهم الضريبية الخاصة وتقديم إقرار ضريبي للفترة الضريبية ذات الصلة. في أيرلندا، تتزامن السنة الضريبية مع السنة الميلادية، وموعد تقديم الإقرارات ودفع الضرائب عادةً هو 31 أكتوبر من العام التالي.

المحاسبة والتوثيق

لأغراض المحاسبة الضريبية، من الضروري الاحتفاظ بسجلات دقيقة لجميع معاملات العملات الرقمية، بما في ذلك تواريخ المعاملات، الأحجام، أسعار الشراء والبيع، وحسابات الأرباح أو الخسائر الرأسمالية. ستساعد هذه البيانات في حساب الالتزامات الضريبية وستكون ضرورية في حالة التدقيق الضريبي.

اعتبارات مهمة

• فترات الاحتفاظ بالسجلات: يتطلب قانون الضرائب الأيرلندي الاحتفاظ بجميع المستندات والسجلات المتعلقة بالالتزامات الضريبية لمدة ست سنوات بعد نهاية السنة الضريبية التي تم فيها تقديم الإقرار.
• الخسائر والخصومات: يمكن ترحيل الخسائر الناتجة عن معاملات العملات الرقمية إلى سنوات مستقبلية ليتم خصمها من الأرباح الرأسمالية المستقبلية.
• الضرائب الدولية: بالنسبة للأشخاص المشاركين في المعاملات عبر الحدود أو الذين لديهم التزامات ضريبية في سلطات قضائية أخرى، من المهم النظر في إمكانية الازدواج الضريبي وتطبيق الاتفاقيات الضريبية الدولية.

الخلاصة

دفع الضرائب على أرباح العملات الرقمية في أيرلندا يتطلب تخطيطًا دقيقًا واحتفاظًا بالسجلات. نظرًا لتعقيد التشريعات الضريبية والطبيعة المتغيرة بسرعة لسوق العملات الرقمية، قد يستفيد المكلفون من طلب المشورة الضريبية المهنية. سيساعد هذا النهج في ضمان الوفاء بجميع الالتزامات الضريبية وتحسين عبء الضرائب.

جدول بالمعدلات الضريبية الرئيسية في أيرلندا لعام 2024. يتضمن هذا الجدول ضريبة الدخل الشخصي، ضريبة الشركات، ضريبة القيمة المضافة، ومعدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية التي تنطبق على دخل العملات الرقمية.

من المهم أن نلاحظ أنه هناك مجموعة من الاعتمادات الضريبية والخصومات المتاحة للأفراد التي يمكن أن تقلل من عبء الضرائب الإجمالي.

إذا كنت تستعد لتسجيل وإدارة شركة عملات رقمية في أيرلندا، فإن فريقنا ذو الخبرة الواسعة والمتبصر في Regulated United Europe (RUE) هنا لدعمك. نحن نقدم مشورة شاملة بشأن الضرائب على العملات الرقمية، تنظيم العملات الرقمية في أيرلندا، تشكيل الشركات الرقمية والحصول على ترخيص العملات الرقمية في أيرلندا. علاوة على ذلك، سنكون أكثر من سعداء للتدخل إذا كنت بحاجة إلى خدمات محاسبة. نضمن الكفاءة والسرية وكذلك الانتباه الدقيق إلى كل تفاصيل تؤثر على نجاح عملك. اتصل بنا الآن لحجز استشارة شخصية.

أيضًا، يقدم المحامون من Regulated United Europe الدعم القانوني لمشاريع العملات الرقمية ويساعدون في التكيف مع أنظمة MICA.