ضريبة العملات المشفرة في المجر

تحتل هنغاريا المرتبة السابعة في مؤشر التنافسية الضريبية الدولي لعام 2022، وهو ما يعد ملحوظاً حيث يظهر أن إطار الضرائب في البلاد فعال بما يكفي لدعم الأداء الاقتصادي على المستوى الوطني. بالنسبة لدافعي الضرائب الهنغاريين، فإن إطار الضرائب سهل الامتثال له، ويعزز التنمية الاقتصادية مع ضمان توفير إيرادات كافية لمجالات الحكومة ذات الأولوية، والتي تشمل الابتكار.

إدارة الضرائب والجمارك الوطنية هي المسؤولة عن جمع وإدارة الضرائب الوطنية، فضلاً عن تنفيذ التشريعات الضريبية الوطنية والأوروبية. لم تقم السلطات الهنغارية بعد بإدخال إطار شامل للضرائب على العملات الرقمية. وبالتالي، يتعين على شركات العملات الرقمية التي تعمل في هنغاريا الامتثال لقواعد الضرائب العامة، باستثناء الحالات التي ينطبق فيها التشريع الأوروبي المحدد.

وفي الوقت نفسه، تعمل الاتحاد الأوروبي بشكل مستمر على تنظيم أعمال العملات الرقمية التي تقدم منتجاتها وخدماتها للعملاء المقيمين في الدول الأعضاء. تنظيم الأسواق في الأصول الرقمية (MiCA) هو خطوة بارزة ستطبق قريباً مباشرة عبر الاتحاد الأوروبي وستحل محل التشريعات الوطنية الحالية المتعلقة بالعملات الرقمية. قريباً، ستستفيد الشركات الهنغارية العاملة في مجال العملات الرقمية من إطار تنظيمي واضح وشفاف وعادل يوفر اليقين ويساعد على بناء الثقة في السوق.

مجموعة أخرى مهمة من القواعد هي التعديل على توجيه التعاون الإداري للاتحاد الأوروبي (DAC) الذي يتعلق بضرائب العملات الرقمية. وفقاً لـ DAC، يُطلب من شركات العملات الرقمية الإبلاغ عن معاملات العملاء المقيمين في الاتحاد الأوروبي من أجل اكتشاف ومنع التهرب الضريبي والاحتيال. DAC متوافق مع MiCA وإطار تقارير الأصول الرقمية (CARF)، الذي قدمته منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية (OECD) بهدف أتمتة تقارير الضرائب على العملات الرقمية ومشاركة المعلومات بين السلطات الضريبية الدولية.

التغييرات الأخيرة في التشريعات الأوروبية والدولية المتعلقة بالعملات الرقمية تتدريجياً تدخل حيز التنفيذ عبر الدول الأعضاء، ومن الطبيعي أنك قد تتساءل عن كيفية التعامل معها فيما يتعلق بالتشريع الهنغاري. بينما لا يزال التشريع الوطني قابلاً للتطبيق بشكل عام، من الأفضل فحص كل حالة تجارية للعملات الرقمية بشكل فردي ووضع خطة انتقال مفصلة يمكن أن تساعدك في التنقل عبر متاهة القواعد الحالية والجديدة المتعلقة بالعملات الرقمية، فضلاً عن طلب الدعم في الوقت المناسب لدعم عملك في مجال العملات الرقمية. لذلك، نوصيك بشدة بالاتصال بمستشارينا القانونيين هنا في Regulated United Europe (RUE) الذين سيقدمون رؤى عملية مخصصة بالإضافة إلى المعلومات المقدمة أدناه.

مزايا النظام الضريبي الهنغاري

تماشياً مع سياسات الاتحاد الأوروبي، تقدم هنغاريا حافزاً ضريبياً للتنمية يمكن المطالبة به لمدة 13 عاماً عند تقديم إقرارات ضريبة الشركات، ويمكن ترحيل أرصدة غير المستخدمة لمدة تصل إلى 14 عاماً. تعتمد قيمة الحافز على حجم الاستثمار، بما في ذلك عدد الوظائف التي يتم إنشاؤها، فضلاً عن المنطقة الجغرافية. يمكن تطبيق الحافز على 80% من الالتزام الضريبي السنوي.

لكي تكون مؤهلاً، يجب على الشركات تلبية، من بين أمور أخرى، أحد المعايير التالية:

• القيمة الحالية الصافية للاستثمار لا تقل عن 3 مليار فورنت (حوالي 7.5 مليون يورو)
• القيمة الحالية الصافية للاستثمار لا تقل عن 1 مليار فورنت (حوالي 2.5 مليون يورو) في المناطق ذات الأولوية وخلال السنوات الأربع التالية للسنة التي يتم فيها الاستفادة من الحافز الضريبي، يبقى متوسط عدد موظفي الشركة لا يقل عن متوسط عدد الموظفين المحسوب من بيانات السنوات الثلاث السابقة لبدء المشروع.
• على الأقل 100 مليون فورنت (حوالي 249,000 يورو) بالقيمة الحالية في الأبحاث الأساسية، الأبحاث التطبيقية، أو المبادرات التطويرية التجريبية.
• لشركات الحجم المتوسط، يجب استثمار ما لا يقل عن 300 مليون فورنت (حوالي 748,000 يورو) أو لشركات صغيرة، 200 مليون فورنت (حوالي 499,000 يورو) في مشروع مؤهل

يمكن للشركات الصغيرة والمتوسطة (SMEs)، التي هي، حسب معيار الاتحاد الأوروبي، شركات بها أقل من 250 موظفاً، وإيراداتها السنوية لا تتجاوز 50 مليون يورو أو ميزانيتها السنوية لا تتجاوز 43 مليون يورو، الحصول على قرض من مؤسسة مالية لتمويل شراء أو إنتاج الأصول الملموسة ويمكن خصم المبلغ الإجمالي للفوائد المدفوعة على القرض من الضرائب المستحقة. بشكل عام، لا يوجد حد لخصم الفوائد، ولكن قد تنطبق قيود أخرى. يمكن أيضاً الاستفادة من العطلات الضريبية للشركات الصغيرة والمتوسطة، شريطة استيفاء شروط معينة.

تتمتع هنغاريا بأكثر من 80 اتفاقية دولية لإزالة الازدواج الضريبي، والتي تحمي الشركات والأفراد الذين لهم وجود دولي من فرض الضرائب مرتين على نفس الدخل في بلدين مختلفين. كما أنها تمنع التهرب الضريبي وتضمن تناسق الضرائب. بشكل عام، توفر هذه الاتفاقيات للمستثمرين الدوليين اليقين وفرصة لتحسين الضرائب. إذا كنت ترغب في استكشاف كيفية تطبيق اتفاقية ثنائية معينة على نموذج عملك في مجال العملات الرقمية، لا تتردد في الاتصال بفريقنا هنا في Regulated United Europe (RUE).

ضريبة دخل الشركات

في هنغاريا، معدل ضريبة دخل الشركات هو 9% وهو الأدنى في الاتحاد الأوروبي ومنظمة التعاون والتنمية الاقتصادية (OECD). يتعين على الشركات المقيمة دفع الضريبة على دخلها المكتسب من الخارج ومن هنغاريا، ويتعين على غير المقيمين دفع الضريبة على دخلهم المكتسب في هنغاريا. تصنف الشركة كمقيمة ضريبياً في هنغاريا إذا كانت مسجلة في هنغاريا، إذا كان مكان إدارتها الفعّال يقع في هنغاريا، أو إذا كان عملها يتم من خلال منشأة دائمة في هنغاريا.

عندما يتعلق الأمر بتقديم ودفع الإقرارات الضريبية، ينطبق نظام التقييم الذاتي. يجب تقديم إقرارات ضريبة دخل الشركات بحلول 31 مايو من السنة التي تلي السنة الضريبية، أو في موعد لا يتجاوز خمسة أشهر من نهاية السنة في الحالات التي لا تتطابق فيها السنة المالية مع السنة التقويمية. إذا كانت الضريبة غير مدفوعة بالكامل، يتم فرض غرامة ضريبية تتراوح بين 50-200%. معدل الفائدة على التأخير الأساسي هو 5% وتُحسب الغرامة العامة على التأخير على أساس يومي بواسطة إدارة الضرائب والجمارك الوطنية.

ضريبة الأرباح الرأسمالية

في هنغاريا، تُعامل الأرباح الرأسمالية التي تحصل عليها الشركات كدخل تجاري عادي وتُفرض عليها ضريبة بمعدل 9%. الأرباح الرأسمالية الناتجة عن بيع أو مساهمة عينية في المشاركة مؤهلة للإعفاء من المشاركة إذا كان دافع الضرائب المعني يمتلك على الأقل 10% من الفرع لمدة لا تقل عن 12 شهراً ويقوم بالإبلاغ عن الحصول على المشاركة للسلطات الضريبية الهنغارية خلال 75 يوماً من يوم الحصول عليها. الأرباح الرأسمالية التي تحققها المساهمات غير المقيمة من بيع الأسهم التي تمتلكها في شركة هنغارية معفاة أيضاً من الضرائب.

بالنسبة للأفراد المقيمين، تُفرض ضريبة على الأرباح الرأسمالية بمعدل 15% وهو من بين أدنى الضرائب في أوروبا التي تنطبق على الأرباح الرأسمالية الناتجة عن بيع أو تعدين العملات الرقمية أو الأنشطة المتعلقة بالعملات الرقمية الأخرى. يجب تضمينها في الإقرارات الضريبية السنوية. يمكن خصم التكاليف من الإيرادات الإجمالية السنوية. من المهم أن تبادل العملات الرقمية بنوع آخر من العملات الرقمية لا يسبب حدثاً خاضعاً للضريبة. تنشأ المسؤولية الضريبية عندما يتم تبادل العملات الرقمية إلى أموال نقدية.

ضريبة القيمة المضافة

في هنغاريا، معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي هو 27% ويطبق بشكل عام على المنتجات والخدمات المباعة للعملاء المقيمين في هنغاريا. بعض الصناعات مؤهلة لمعدلات مخفضة، ولكن الأنشطة المتعلقة بالعملات الرقمية عادةً ما تُفرض عليها ضريبة بمعدل قياسي. ومع ذلك، هناك عدة أنشطة رئيسية متعلقة بالعملات الرقمية معفاة من ضريبة القيمة المضافة. أولاً، تعدين العملات الرقمية لا يشكل علاقة كافية بين مزود الخدمة والعميل، لذا لا يسبب حدثاً خاضعاً للضريبة. ثانياً، تداول العملات الرقمية يقع ضمن فئة الخدمات المالية وبالتالي هو معفى من ضريبة القيمة المضافة، وهو ما يتماشى مع قرار محكمة العدل الأوروبية (CJEU).

ضريبة الإعلانات

إذا قامت شركات العملات الرقمية بطلب إعلانات باللغة الهنغارية أو تقديم خدمات إعلانات، فقد يتعين عليها أيضاً دفع ضريبة الإعلانات، والتي يمكن أن تصل إلى 40% حسب المبلغ الخاضع للضريبة. قد تنطبق الضريبة أيضاً إذا تم نشر إعلان على موقع ويب هنغاري بلغة أجنبية. ومع ذلك، ينطبق معدل 0% على الأنشطة الخاضعة للضريبة التي يتم تنفيذها حتى 31 ديسمبر 2023.

ضريبة الاستقطاع

لا تُفرض ضريبة استقطاع على الأرباح الموزعة والفوائد والحقوق الملكية والرسوم مقابل الخدمات الفنية المدفوعة للشركات المقيمة وغير المقيمة. يُفرض ضريبة على الأفراد المقيمين وغير المقيمين بمعدل 15%. فيما يتعلق بالرسوم مقابل الخدمات الفنية، يتم فرض الضريبة على الأفراد غير المقيمين فقط إذا تم تقديم الخدمات الخاضعة للضريبة من خلال قاعدة ثابتة في هنغاريا.

الضرائب على الرواتب

في هنغاريا، يجب على شركات العملات الرقمية التي توظف أشخاصاً تسجيل نفسها كجهات توظيف وخصم ضرائب الرواتب من رواتب موظفيها لتسديدها إلى السلطات الضريبية المعنية. معدل ضريبة الدخل الفردي الهنغاري هو 15%، وتدفع مساهمات الضمان الاجتماعي بمعدل 31.5% (13% من قبل صاحب العمل و18.5% من قبل الموظف). تغطي مساهمات الضمان الاجتماعي في هنغاريا تأمين البطالة، والتأمين الصحي، وصناديق التقاعد. يمكن تقديم قسائم الرواتب عبر الإنترنت، ويجب الاحتفاظ بتقارير الرواتب لمدة لا تقل عن سبع سنوات.

كيف أدفع الضرائب على العملات الرقمية في هنغاريا في 2024؟

في عام 2024، يتطلب إجراء دفع الضرائب على دخل العملات الرقمية في هنغاريا فهمًا مفصلاً للقوانين واللوائح الضريبية المحلية. في هنغاريا، كما في العديد من البلدان الأخرى، تُعتبر العملات الرقمية أصولاً، مما يعني أن الدخل من بيعها أو تبادلها يخضع للضرائب. أدناه نظرة مفصلة على عملية دفع الضرائب على دخل العملات الرقمية في هنغاريا لعام 2024.

فهم الالتزامات الضريبية

تصنيف الدخل

يتم تصنيف الدخل من العملات الرقمية في هنغاريا كـ “دخل استثماري” ويخضع للضريبة. يشمل ذلك الأرباح من بيع العملات الرقمية، الدخل من التعدين، والفوائد والتعويضات الناتجة عن الأصول المشفرة.

معدلات الضرائب

في عام 2024، معدل الضريبة على دخل العملات الرقمية في هنغاريا هو 15% من الدخل الإجمالي. بالإضافة إلى ذلك، يجب دفع مساهمة قدرها 1.5% لصندوق التقاعد، مما يجعل معدل الضريبة الإجمالي 16.5%.

حساب الأساس الضريبي

لحساب الأساس الضريبي بشكل صحيح، من الضروري تسجيل جميع المعاملات المتعلقة بالعملات الرقمية بدقة، بما في ذلك تاريخ وسعر الشراء أو الاستلام، وكذلك تاريخ وسعر البيع. ستعتبر الفروقات بين سعر البيع وسعر الشراء للعملة الرقمية كدخل إجمالي وتخضع للضريبة.

حفظ السجلات

لتبسيط العملية، يُوصى بالاحتفاظ بسجلات مفصلة لجميع المعاملات المتعلقة بالعملات الرقمية، بما في ذلك الاستلام، التبادل، وبيع الأصول. سيساعد ذلك على تحديد الالتزامات الضريبية بدقة وتجنب العقوبات المحتملة بسبب الإقرار غير الصحيح.

إعلان الدخل

المواعيد النهائية للإعلان

يجب إعلان الدخل من العملات الرقمية كجزء من الإقرار الضريبي السنوي. في هنغاريا، الموعد النهائي لتقديم الإقرار عادةً ما يكون 20 مايو بعد السنة الضريبية.

عملية تقديم الإقرار

لتقديم إعلان عن الدخل من العملات الرقمية، من الضروري ملء نموذج الإقرار الضريبي المناسب وتحديد جميع الدخل الناتج عن المعاملات مع الأصول المشفرة فيه. توفر خدمة الضرائب الهنغارية خدمات إلكترونية لتبسيط عملية الإعلان.

دفع الضرائب

بعد تقديم الإقرار، سيتلقى دافع الضرائب إشعاراً بمقدار الضريبة المستحقة. يجب دفعها بحلول الموعد النهائي لتجنب الغرامات والعقوبات على التأخير في الدفع. في هنغاريا، يمكن دفع الضرائب عبر الخدمات المصرفية عبر الإنترنت، أو المكاتب البريدية، أو مباشرة من خلال مكاتب الضرائب. تضمن أنظمة الدفع الإلكترونية التحويلات المريحة والسريعة.

استغلال الخسائر لأغراض المحاسبة الضريبية

إذا تكبدت خسارة نتيجة لمعاملات العملات الرقمية، يمكن أخذها بعين الاعتبار عند حساب الأساس الضريبي. في هنغاريا، يُسمح بترحيل الخسائر إلى السنوات التالية لتقليل الأساس الضريبي، مما قد يكون مفيداً لتقليل الالتزامات الضريبية في المستقبل.

الائتمانات الضريبية والإعفاءات

قد تكون بعض معاملات العملات الرقمية معفاة من الضرائب أو تخضع لضريبة ميسرة. من المهم مراجعة القوانين المعمول بها بعناية لتحديد ما إذا كانت المعاملات المحددة مؤهلة لمثل هذه الفوائد.

أسئلة شائعة (FAQ)

• كم من الوقت يجب أن أحتفظ بالوثائق المتعلقة بمعاملات العملات الرقمية؟ في هنغاريا، يُوصى بالاحتفاظ بجميع الوثائق المتعلقة بالأصول المشفرة لمدة لا تقل عن 5 سنوات بعد المعاملة لضمان القدرة على تقديم الأدلة في حالة تدقيق ضريبي.
• هل يجب علي دفع الضرائب عند تبادل عملة مشفرة بأخرى؟ نعم، في هنغاريا، يُعتبر تبادل عملة مشفرة بأخرى أيضاً تحقيقاً للأصول ويخضع للضريبة.
• ما هي العقوبات على عدم دفع الضرائب على دخل العملات الرقمية؟ قد تُفرض غرامات وعقوبات على عدم الدفع أو الإعلان غير الدقيق عن الدخل. تعتمد قيمة الغرامات على درجة المخالفة ويمكن أن تزيد بشكل كبير في حالة التهرب الضريبي.

الخاتمة

دفع الضرائب على دخل العملات الرقمية في هنغاريا في عام 2024 يتطلب اهتماماً دقيقاً وفهماً للوائح الضريبية المحلية. من المهم الاحتفاظ بسجلات دقيقة لجميع المعاملات، وحساب الأساس الضريبي بشكل صحيح، وتقديم الإقرارات الضريبية في الوقت المناسب. إذا لزم الأمر، من المستحسن طلب المشورة من مستشاري الضرائب المحترفين لضمان دفع الضرائب بشكل صحيح وكامل. أدناه جدول بأهم معدلات الضرائب في هنغاريا للعام 2024. يتضمن هذا الجدول معدلات الأفراد، الكيانات القانونية، ضريبة القيمة المضافة، فضلاً عن معدلات الضرائب الخاصة المعمول بها على دخل العملات الرقمية.

إذا كنت ترغب في فحص حالة عملك الخاصة وتحسين ضرائبك في هنغاريا، فإن فريقنا من الاستشاريين القانونيين المتفانين والمتميزين هنا في Regulated United Europe (RUE) سيكون سعيداً بتقديم الدعم المخصص والقيمة المضافة في تنظيم ضرائبك وفقاً للتنظيمات الهنغارية والدولية. نقدم أيضاً خدمات تأسيس الشركات المشفرة في هنغاريا، ترخيص العملات المشفرة، والخدمات المحاسبية المالية. اتصل بنا الآن لتحديد موعد استشارة شخصية ووضع الأساس لنجاح عملك في مجال العملات المشفرة.

أيضاً، يقدم المحامون من Regulated United Europe الدعم القانوني للمشروعات المشفرة ويساعدون في التكيف مع تنظيمات MICA.