ضريبة التشفير في اليونان

على الرغم من أن عدد أجهزة الصراف الآلي للعملات المشفرة والمنتجات والخدمات الأخرى المتعلقة بالعملات المشفرة في اليونان قد ازداد مع زيادة الاستثمارات في العملات المشفرة من قبل المقيمين اليونانيين، إلا أن السلطات اليونانية لا تتعجل في تقديم إطار شامل لضرائب العملات المشفرة. بدلاً من ذلك، تسعى إلى ضمان فرض ضرائب فعالة وعادلة تتماشى مع أحدث اللوائح الأوروبية التي تدخل حيز التنفيذ ببطء.

تشمل اللوائح الأوروبية الرئيسية التي يجب مراقبتها التعديلات على التوجيه بشأن التعاون الإداري (DAC) للاتحاد الأوروبي الذي أدخل قواعد جديدة لجميع مزودي خدمات الأصول المشفرة في الاتحاد الأوروبي. يتطلب هذا التوجيه من الشركات التي تعمل في مجال العملات المشفرة الإبلاغ عن معاملات العملاء المقيمين في الاتحاد الأوروبي، مما يعزز من كشف حالات التهرب الضريبي والاحتيال.

يتماشى التوجيه (DAC) مع إطار عمل الإبلاغ عن الأصول المشفرة (CARF) الذي تم تقديمه مؤخرًا من قبل منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) لتسهيل الإبلاغ الضريبي عن العملات المشفرة ومشاركة المعلومات بين السلطات الضريبية الدولية. ويتماشى (DAC) أيضًا مع لوائح الأسواق في الأصول المشفرة (MiCA) التي تهدف إلى توفير وضوح قانوني، بما في ذلك الضرائب، للشركات العاملة في مجال العملات المشفرة.

الهيئة المستقلة للإيرادات العامة (IPRA) هي المسؤولة عن تنفيذ القواعد الضريبية الوطنية والأوروبية والدولية في اليونان بالإضافة إلى جمع الضرائب وإدارتها. السنة الضريبية تتوافق مع السنة التقويمية، ولا يمكن تغييرها إلى أي فترة ضريبية أخرى، أي لا يمكن أن تتجاوز 12 شهرًا.

مزايا النظام الضريبي اليوناني

في اليونان، هناك العديد من الحوافز الضريبية التي يمكن للشركات المبتكرة الاستفادة منها. وتشمل هذه الحوافز حوافز لأصحاب العمل والمستثمرين الاستراتيجيين، وخصم تكاليف الإعلانات، وأكثر من ذلك. وتعتمد توفر معظم هذه الحوافز على حالة إقامة الشركة وموقع أنشطتها التجارية.

اليونان تقدم الحوافز التالية للبحث والتطوير (R&D):

• توفر الشركات المشاركة في البحث والتطوير العلمي والتكنولوجي خصمًا فائقا بنسبة 130% لتكاليف البحث والتطوير المؤهلة التي يتم إنفاقها على مشاريع البحث العلمي والتكنولوجي؛ وتشمل التكاليف المؤهلة تكاليف الملكية الفكرية، تكاليف الهندسة والتصميم الصناعي، تكاليف مشروع العرض والتسويق للمنتجات الجديدة (يمكن ترحيل الخسائر لمدة تصل إلى خمس سنوات)
• الدخل المنسوب إلى استغلال براءة اختراع معترف بها دوليًا يكون معفيًا من الضرائب لأول ثلاث سنوات من استخدام البراءة (يتم التعامل مع الأرباح كاحتياطيات غير خاضعة للضريبة، والتي ستخضع للضريبة عند استخدامها)
• يتيح قانون تسريع وشفافية تنفيذ الاستثمارات الاستراتيجية (قانون المسار السريع) للشركات ذات التقنية العالية وغيرها من الشركات المبتكرة المرور عبر عمليات متسارعة للحصول على التراخيص والتصاريح، والوصول إلى ترتيبات مكانية خاصة، وتصاريح إقامة في الاتحاد الأوروبي لمدة 10 سنوات، ولوائح ضريبية أكثر ملاءمة

إذا كانت شركة العملات المشفرة توظف موظفين غير متزوجين فوق سن 25 عامًا، فقد تكون مؤهلة لزيادة الخصم الضريبي بنسبة 50% وحتى 14 ضعف الحد الأدنى للأجور لكل وظيفة.

تتمتع اليونان أيضًا بحوالي 60 اتفاقية دولية لإلغاء الازدواج الضريبي، وهو شبكة واسعة جدًا. تتيح هذه الاتفاقيات إلغاء خطر الازدواج الضريبي حيث يتم فرض الضريبة على نفس الدخل في دولتين مختلفتين، كما توفر قواعد واضحة للتجارة والاستثمار عبر الحدود لأغراض ضريبية. إذا كانت شركة العملات المشفرة لديها وجود دولي، يمكن أن تكون هذه الاتفاقيات مفيدة في تحسين الضرائب المفروضة على الفوائد، والأرباح، وغيرها من الدخل.

ضريبة دخل الشركات

معدل ضريبة دخل الشركات القياسي في اليونان هو 22% ويتم فرضه على أنواع مختلفة من الدخل. تخضع الشركات المقيمة ضريبيًا في اليونان للضريبة على دخلها العالمي، بينما تخضع الشركات غير المقيمة للضريبة على أي دخل مصدره اليونان. تعتبر الشركة مقيمة ضريبيًا في اليونان إذا تم تأسيسها وفقًا للتشريعات اليونانية، أو إذا كان مقرها الرسمي في اليونان، أو إذا كان مكان إدارتها الفعلي موجودًا في اليونان.

معظم الشركات اليونانية ملزمة بتقديم الإقرارات الضريبية إلكترونيًا في اليوم الأخير من الشهر السادس الذي يلي نهاية السنة الضريبية. من الممكن تعديل الإقرارات الضريبية اليونانية من خلال سداد الفارق في الضرائب أو باستخدام حقوق الفرد في استرداد الضرائب المدفوعة بشكل زائد وفقًا للإقرار الضريبي المعدل. في ظروف محددة، يمكن أيضًا إصدار إجراءات تقييم ضريبي تصحيحية.

بشكل عام، يتم فرض ضريبة على الدخل الناتج عن الأنشطة المتعلقة بالعملات المشفرة، على الرغم من عدم وجود توجيهات تفصيلية توضح ضريبة المنتجات والخدمات المشفرة المحددة. على سبيل المثال، ليس من الواضح تمامًا كيفية فرض الضرائب على دخل التعدين، وفي معظم الأحيان يكون من الضروري فحص حالة العمل المحددة قبل فرض أي ضرائب. من ناحية أخرى، من الواضح أنه بمجرد تحويل العملات المشفرة المستخرجة إلى أموال تقليدية، يتم فرض ضريبة على هذا الدخل بنسبة 22% بعد خصم التكاليف.

ضريبة القيمة المضافة

في اليونان، يبلغ معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي 24% ويتم فرضه على المنتجات والخدمات التي تُباع في اليونان والتي لا تخضع لمعدلات ضريبة القيمة المضافة المخفضة. عمومًا، يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على الأنشطة المتعلقة بالعملات المشفرة بالمعدل القياسي. لذلك، فإن الشركات التي تنوي بدء أنشطة اقتصادية في اليونان ملزمة بتقديم نموذج تسجيل قبل تاريخ بدء النشاط الخاضع للضريبة الأول والحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة اليوناني من مكتب الضرائب المحلي.

من المهم أن نلاحظ أن الشركات غير المقيمة في الاتحاد الأوروبي وليس لديها مكتب مسجل أو إدارة فعالة في الاتحاد الأوروبي يجب أن تعين ممثلًا ضريبيًا في اليونان يكون مسؤولًا عن التزاماتها الضريبية. أما بالنسبة لحدود ضريبة القيمة المضافة، فيجب على البائعين عن بُعد للأفراد الموجودين في اليونان التسجيل لأغراض ضريبة القيمة المضافة بمجرد أن يتجاوز دخلهم السنوي 35,000 يورو.

بعض الأنشطة المتعلقة بالعملات المشفرة قد تكون معفاة من ضريبة القيمة المضافة. على سبيل المثال، يتم إعفاء التعدين من ضريبة القيمة المضافة، حيث لا توجد علاقة كافية بين البائع والعميل التي تؤدي عادةً إلى حدث خاضع للضريبة. علاوة على ذلك، فإن تحويل العملات المشفرة إلى أموال تقليدية والعكس بالعكس، وكذلك تبادل العملات المشفرة بأخرى معفاة من ضريبة القيمة المضافة وفقًا لقرار محكمة العدل التابعة للاتحاد الأوروبي (CJEU) الذي قضى بأن العملات المشفرة مثل بيتكوين يجب معاملتها كأموال تقليدية لأغراض ضريبة القيمة المضافة بغض النظر عن تصنيفها من قبل السلطات الوطنية.

ضريبة الأرباح الرأسمالية

وفقًا لـ IPRA، يخضع الدخل الفردي الناتج عن معاملات العملات المشفرة لضريبة أرباح رأس مالية بنسبة 15%. يتم حساب الأرباح الرأسمالية عن طريق طرح سعر الشراء الذي دفعه المكلف بالضرائب والتكاليف المرتبطة بالشراء من سعر البيع الذي تم استلامه. بالنسبة للشركات، تخضع الأرباح الرأسمالية للضريبة كدخل تجاري بنسبة 22% من ضريبة دخل الشركات.

علاوة على ذلك، فإن نقل الأسهم غير المدرجة والأسهم المدرجة خاضع لضريبة الأرباح الرأسمالية بنسبة 15%. يتم إعفاء الأرباح الرأسمالية الناتجة عن بيع أسهم شركة تابعة في الاتحاد الأوروبي من الضرائب عندما تتجاوز حصة المساهم 10% ويتم الاحتفاظ بالأسهم لمدة لا تقل عن سنتين. في معظم الحالات، يتم فرض رسوم تحويل بنسبة 2% على إجمالي أرباح بيع الأسهم المدرجة.

ضريبة الاستقطاع

في معظم الحالات، تكون الإتاوات والرسوم المفروضة على تقديم الخدمات الاستشارية وغيرها من الخدمات المشابهة والرسوم الإدارية التي تتلقاها الشركات المقيمة ضريبيًا في اليونان معفاة من ضريبة الاستقطاع اليونانية. الشركات غير المقيمة التي ليس لها منشأة دائمة في اليونان، ليست ملزمة بدفع الضرائب على الخدمات الفنية والاستشارية أو غيرها من الخدمات المشابهة والرسوم الإدارية.

معدلات ضريبة الاستقطاع التالية تنطبق على الأنواع التالية من الدخل:

• الفوائد المدفوعة للمقيمين وغير المقيمين – 15%
• الأرباح المدفوعة لغير المقيمين – 5%
• الإتاوات المدفوعة للمقيمين الأفراد وغير المقيمين الأفراد والشركات – 20%
• الرسوم للمشاريع التقنية، الرسوم الإدارية، الاستشارات والخدمات الاستشارية الأخرى المماثلة المدفوعة للأفراد والشركات غير المقيمة التي يقع مقرها الرئيسي خارج الاتحاد الأوروبي – 20%

الضرائب على الرواتب

في اليونان، يُلزم كل صاحب عمل بحجب وتحويل ضريبة الدخل الشخصية التدريجية إلى هيئة الضرائب اليونانية نيابة عن الموظفين بحلول اليوم العشرين من كل شهر. يتم حجب مساهمات الضمان الاجتماعي وتحويلها إلى الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي الإلكتروني وتغطي المعاشات التقاعدية، المرض، الإصابات الصناعية، البطالة، الإجازة الأبوية، والتأمين الصحي الوطني. يتم تقديم مساهمات الضمان الاجتماعي بشكل مشترك، ويبلغ المعدل 22.29% لأصحاب العمل، و13.87% للموظفين.

معدلات ضريبة الدخل الشخصية تختلف حسب راتب الموظف وهي كما يلي:

• شريحة الدخل: 0 – 10,000 يورو – 9%
• شريحة الدخل: 10,001 – 20,000 يورو – 22%
• شريحة الدخل: 20,001 – 30,000 يورو – 28%
• شريحة الدخل: 30,001 – 40,000 يورو – 36%
• شريحة الدخل: > 40,000 يورو – 44%

كيف أدفع الضرائب على العملات المشفرة في اليونان في عام 2024؟

في عام 2024، أصبحت مسألة فرض الضرائب على الدخل الناتج عن معاملات العملات المشفرة مصدر قلق متزايد لدافعي الضرائب اليونانيين. تعترف الحكومة اليونانية بالحاجة إلى تكييف النظام الضريبي مع العالم الرقمي المتطور بسرعة، بما في ذلك العملات المشفرة. سيساعد فهم كيفية الإبلاغ ودفع الضرائب على الدخل من العملات المشفرة في تجنب العقوبات الضريبية المحتملة والعواقب القانونية الأخرى. إليك دليل مفصل حول دفع الضرائب على العملات المشفرة في اليونان.

أساسيات الضرائب على العملات المشفرة

يعتبر النظام الضريبي اليوناني الدخل من العملات المشفرة كأصول مالية خاضعة للضرائب. وهذا يعني أن أي دخل يتم الحصول عليه من تداول العملات المشفرة أو التعدين أو الستيكينغ أو أي معاملات أخرى بالعملات المشفرة يجب الإبلاغ عنه ودفع الضرائب عليه.

كيفية الإبلاغ عن الدخل من العملات المشفرة

1. تحديد الدخل: تحتاج إلى تحديد مقدار الدخل الذي تلقيته من العملات المشفرة خلال السنة الضريبية. يشمل هذا الأرباح من بيع العملات المشفرة والدخل من التعدين والستيكينغ وأنواع الدخل الأخرى.
2. حساب دخلك الخاضع للضريبة: لحساب دخلك الخاضع للضريبة، قم بطرح تكلفة شراء العملات المشفرة والنفقات المرتبطة بها (مثل رسوم التداول والصرف) من إجمالي دخلك.
3. الإبلاغ عن الدخل: تحتاج إلى تضمين معلومات حول دخلك من العملات المشفرة في إقرارك الضريبي السنوي. تتطلب السلطات الضريبية اليونانية من جميع دافعي الضرائب تقديم معلومات مفصلة حول معاملاتهم المالية، بما في ذلك المعاملات بالعملات المشفرة.

معدلات الضرائب

في عام 2024، يختلف معدل الضريبة على الدخل من العملات المشفرة في اليونان حسب إجمالي دخل دافع الضرائب. يتم فرض ضرائب على الدخل من العملات المشفرة بمعدلات مماثلة لمعدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية، والتي يمكن أن تتراوح من 15% إلى 45%. من المهم ملاحظة أن هذه المعدلات قد تتغير، لذا يُنصح بالتحقق من المعلومات المحدثة على الموقع الرسمي لهيئة الضرائب اليونانية أو استشارة مستشار ضريبي.

المحاسبة والوثائق

لتسهيل عملية الإبلاغ ودفع الضرائب، من المهم الاحتفاظ بسجلات دقيقة لجميع معاملاتك بالعملات المشفرة، بما في ذلك تواريخ المعاملات، الكميات، أسعار الشراء والبيع، وأي تكاليف مرتبطة. ستساعدك هذه الوثائق في حساب دخلك الخاضع للضريبة بدقة وتقديم دليل على حساباتك في حالة حدوث تدقيق ضريبي. احتفظ بجميع المستندات ذات الصلة والسجلات الإلكترونية لمدة لا تقل عن خمس سنوات، وهو المطلب القياسي لوثائق الضرائب في اليونان.

نصائح لدفع الضرائب على العملات المشفرة

• استخدم المحترفين: يمكن أن تكون القوانين الضريبية معقدة وتتغير باستمرار، خاصة بالنسبة للأدوات المالية الجديدة نسبيًا مثل العملات المشفرة. فكر في الاتصال بمستشار ضريبي مؤهل متخصص في العملات المشفرة للحصول على معلومات محدثة ومساعدة في الإبلاغ.
• حدث معلوماتك: تحقق بانتظام من التحديثات على القوانين الضريبية اليونانية المتعلقة بالعملات المشفرة لتظل على اطلاع بأي تغييرات قد تؤثر على التزاماتك الضريبية.
• استخدم أدوات تتبع موثوقة: استخدم برامج أو تطبيقات المحاسبة للعملات المشفرة لأتمتة عملية جمع وتحليل بيانات معاملاتك. يمكن أن يسهل هذا كثيرًا التحضير لموسم الضرائب.

الخلاصة

يتطلب دفع الضرائب على الدخل الناتج عن العملات المشفرة في اليونان تخطيطًا وإعدادًا دقيقين. من خلال اتباع القوانين الضريبية المحلية والاحتفاظ بسجلات دقيقة لمعاملاتك، يمكنك تجنب المفاجآت غير السارة خلال موسم الضرائب. من المهم أن تتذكر أن التشريعات المتعلقة بالعملات المشفرة تتطور باستمرار، ويمكن أن تكون المعلومات المحدثة من المحترفين موردًا لا يقدر بثمن لضمان الامتثال لجميع المتطلبات الضريبية.

نظرة عامة على معدلات الضرائب الرئيسية في اليونان لعام 2024

إذا كنت مصممًا على نجاح أعمالك في مجال العملات المشفرة في اليونان وتبحث عن تحسين ضرائبك، فإن مستشارينا القانونيين المؤهلين وذوي الخبرة في Regulated United Europe (RUE) سيكونون سعداء بمساعدتك. نحن نفهم جيدًا ونراقب عن كثب القواعد الضريبية المحلية والدولية المطبقة على أعمال العملات المشفرة، ونسعى لضمان أن عملائنا لا يمتثلون فقط للوائح المحلية، بل يعملون أيضًا بطريقة فعالة من الناحية الضريبية. علاوة على ذلك، نحن أكثر من سعداء لمساعدتك في تأسيس شركة عملات مشفرة جديدة في اليونان، ترخيص العملات المشفرة، والمحاسبة المالية. احجز استشارة شخصية الآن للحصول على استشارة قانونية شاملة تمهد الطريق لنجاحك.

كما يقدم المحامون في Regulated United Europe الدعم القانوني للمشاريع المشفرة ويساعدون في التكيف مع لوائح MICA.