فرنسا ضريبة التشفير

بينما تسعى فرنسا لتصبح مركزاً أوروبياً رئيسياً للأعمال المتعلقة بالعملات الرقمية، تم هيكلة نظامها الضريبي لجذب الابتكار والاستثمارات. يتبنى كل من الحكومة والسكان استخدام الأصول الرقمية عبر النظام الاقتصادي بشكل علني، وبالتالي فإن رواد الأعمال في مجال العملات الرقمية لديهم الكثير من الفرص لبناء واستدامة أعمالهم.

في فرنسا، الإدارة العامة للمالية العامة (DGFiP) هي المسؤولة عن إدارة العمليات والمهام المتعلقة بالضرائب والمحاسبة العامة على مستوى البلاد. تقوم الهيئة بجمع الإيرادات العامة، وإصدار التعليمات التفسيرية للحالات الضريبية العامة والخاصة، وكذلك تصميم وفرض القواعد والإجراءات المتعلقة بالرقابة ودفع النفقات العامة. وفقًا للوائح مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب وقواعد فرض الضرائب على الأصول الرقمية، تقوم أيضًا بتوثيق معاملات العملات الرقمية التي تتم من قبل الأفراد والجهات العامة. لأغراض الضرائب، تعامل DGFiP الأصول الرقمية، بما في ذلك العملات المشفرة، كأصول منقولة، وهو مشابه لمعالجة الأوراق المالية والسندات.

إعفاءات ضريبية

وقعت فرنسا أكثر من 100 اتفاقية دولية لإلغاء الازدواج الضريبي. تغطي هذه الاتفاقيات الضرائب على الشركات والأفراد، والمساهمات الاجتماعية، والضرائب على الرواتب الأخرى. يتم فرض ضرائب على الفوائد، والأرباح، والحقوق وفقًا لمعدلات تفضيلية. بشكل عام، توفر هذه الاتفاقيات للمستثمرين الأجانب أمانًا أكبر وتتيح تحسين الضرائب، مما يؤدي إلى تقليل أعباء الالتزامات.

بهدف تشجيع نمو الشركات الناشئة المبتكرة، تقدم فرنسا أيضًا نظامًا ضريبيًا تنافسيًا للشركات التي تشارك في أنشطة البحث والتطوير (R&D). يمكن للشركات المؤهلة الحصول على ائتمان ضريبي للبحث والتطوير، والذي يتم تحديده بناءً على نفقات البحث والتطوير التي تم تكبدها خلال السنة التقويمية. الائتمان الضريبي المتاح للبحث والتطوير هو 30% من النفقات المؤهلة التي تم تكبدها خلال السنة التقويمية، والتي يمكن أن تصل إلى 100 مليون يورو، وفي بعض الأحيان، يمكن منح 5% إضافية فوق هذا المبلغ. الائتمان الضريبي لنفقات الابتكار هو 20% من النفقات المؤهلة، والتي يمكن أن تصل إلى 400,000 يورو سنويًا.

عادةً ما تعتبر النفقات المتعلقة بتسجيل براءات الاختراع، واست depreciation الأصول الثابتة، ومراقبة التطورات التقنية، وعقود التأمين من النفقات المؤهلة للبحث والتطوير. يتم تعويض الائتمان الضريبي الممنوح ضد ضريبة الشركات التي تدفعها الشركة المؤهلة.

علاوة على ذلك، يمكن للشركات الجديدة التي تم تأسيسها قبل 31 ديسمبر 2022، والتي تستثمر في أنشطة البحث والتطوير، والتي تتمتع بحالة شركة ناشئة مبتكرة (JEI) أو شركة ناشئة جامعية (JEU)، الاستفادة من الإعفاءات من عدة ضرائب.

الإعفاءات للشركات الجديدة هي كما يلي:

• إعفاء كامل من ضريبة الدخل الشخصي أو ضريبة الشركات للسنة المالية الأولى أو الفترة الأولى التي يتم فرض الضرائب فيها على الأرباح (وقد لا تتجاوز 12 شهرًا)، يتبعها إعفاء بنسبة 50% للسنة التالية عندما يحقق الأشخاص المؤهلون ربحًا
• الإعفاء من المساهمة الاقتصادية المحلية (CET) وضريبة الملكية لمدة سبع سنوات بعد قرار من الحكومة المحلية

تصنيف المتداولين في العملات الرقمية

في فرنسا، يخضع أنواع مختلفة من المتداولين في العملات الرقمية لضرائب متفاوتة. لذلك، إذا كنت تشارك في مثل هذه الأنشطة، خذ الوقت لتحديد الفئة التي تقع ضمنها عملك. لا تحدد التشريعات الضريبية الفرنسية كيفية تحديد ما إذا كانت النشاطات تتم بشكل عرضي أو بانتظام، ويتم تحديد ذلك على أساس كل حالة على حدة. عادةً ما تأخذ الهيئة في اعتبارها عوامل مثل إجمالي المبلغ المستثمر، وإجمالي حجم التداول، وتواتر المعاملات.

تصنف DGFiP المتداولين في العملات الرقمية كما يلي:

• المتداولون العرضيون – ضريبة ثابتة (PFU) أو ضريبة مسطحة، بمعدل 30% تتكون من 12.8% ضريبة دخل شخصي و17.2% مساهمات اجتماعية (قد يكون من الضروري على أصحاب الدخل العالي دفع 4% إضافية)
• المتداولون المحترفون – ضريبة الفوائد الصناعية والتجارية (BIC) بمعدل يتراوح بين 0-45% تفرض على الأرباح الرأسمالية المرتبطة بأنشطة التداول المنتظمة للعملات الرقمية

تجدر الإشارة إلى أن قواعد الضرائب قد تختلف قليلاً بالنسبة لتعدين العملات الرقمية، والذي يخضع لضريبة الأرباح غير التجارية (BNC) بمعدل 45%. إذا لم يتجاوز حجم التداول خلال العام السابق 70,000 يورو، يكون عمال التعدين مؤهلين لضريبة BNC الصغيرة، مما يعني أن 66% فقط من الدخل يخضع للضريبة.

تحت شروط معينة، يمكن للمتداولين العرضيين اختيار معدل الضريبة التقديري. إذا كنت ترغب في استكشاف هذه الفئات بشكل أعمق وتحديد حالتك الخاصة، يرجى التواصل مع فريقنا القانوني المتخصص هنا في Regulated United Europe (RUE).

ضريبة الشركات

في فرنسا، معدل ضريبة الشركات القياسي هو 25%. الشركات المقيمة ضريبيًا ملزمة بدفع الضرائب على دخلها الناتج في أراضي فرنسا، بينما يتم استبعاد الدخل الناتج من الأنشطة التجارية الأجنبية عمومًا من الأساس الضريبي الفرنسي. الشركات غير المقيمة ملزمة بدفع ضريبة الشركات الفرنسية على الدخل الناتج من الأنشطة التجارية التي تتم في فرنسا أو من خلال المنشآت الدائمة الفرنسية (PEs)، وكذلك على الدخل الناتج من العقارات الواقعة في فرنسا. يتم تحديد الإقامة الضريبية عادةً من خلال التحقق مما إذا كانت الشركة مسجلة وفقًا للقوانين التجارية الفرنسية.

الشركات الصغيرة والمتوسطة (SMEs) التي لا يتجاوز حجم مبيعاتها 7.63 مليون يورو، مؤهلة لمعدل مخفض قدره 15% يُفرض على أول 42,500 يورو من الأرباح. شرط آخر مهم هو أن يكون رأس مال الشركة مدفوعًا بالكامل، ويجب أن ينتمي على الأقل 75% من هذا الرأس المال إلى أفراد طبيعيين.

فرض الضرائب على الأرباح الرأسمالية

نظرًا لأن DGFiP تعالج الأصول الرقمية كأصول منقولة، فهي خاضعة للضرائب على الأرباح الرأسمالية. في فرنسا، الأصول المنقولة خاضعة لضريبة الأرباح الرأسمالية والرسوم الاجتماعية. تُطبق ضريبة الأرباح الرأسمالية على المقيمين وغير المقيمين في فرنسا، وتحت ظروف معينة، يمكن أن تقطع حوالي 40% من الأرباح الناتجة عن بيع أو تحويل الأصول الرقمية. يحدث البيع عندما يتم بيع الأصول الرقمية مقابل عملة نقدية.

معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية الذي ينطبق على الأرباح الناتجة من العملات الرقمية يختلف اعتمادًا على تواتر أنشطة التداول الخاصة بك. معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية المسطحة هو 19%، ومعدل الرسوم الاجتماعية هو 17.2% مما يعادل 36.2%. لحسن الحظ، يمكن للمكلفين الاستفادة أيضًا من إعفاءات ضريبية مختلفة بل وقد يكونوا معفيين من الضرائب، بشرط أن يستوفوا متطلبات معينة.

فيما يتعلق بضريبة الأرباح الرأسمالية، لا تُعتبر المعاملات من نوع عملة رقمية مقابل أخرى (تداول عملة رقمية مقابل أخرى) أحداثًا خاضعة للضريبة. وهذا يعني أن معاملات التمويل اللامركزي مثل تجميع العملات الرقمية، وتعدين العملات الرقمية، والإقراض، والاستعارة، أو مجموعات السيولة لا تثير المسؤولية عن ضريبة الأرباح الرأسمالية.

ضريبة القيمة المضافة

في فرنسا، معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي هو 20%، وهو متماشٍ مع التوجيهات الأوروبية ويفرض على المنتجات والخدمات المباعة في فرنسا. لا تخضع جميع الأنشطة المتعلقة بالعملات الرقمية للضريبة، ومع ذلك، يتعين على معظم الشركات الفرنسية التسجيل كمكلفين لضريبة القيمة المضافة إذا كانت المنتجات المقدمة تفوق قيمتها 34,600 يورو أو إذا كانت الخدمات المقدمة تفوق قيمتها 86,900 يورو.

وفقًا لقرار محكمة العدل الأوروبية (CJEU)، لا تخضع خدمات تبادل العملات الرقمية (بما في ذلك التبادل إلى العملة النقدية) لضريبة القيمة المضافة حيث أنها تندرج تحت فئة الخدمات المالية لأغراض ضريبة القيمة المضافة.

كما لا يخضع التعدين لضريبة القيمة المضافة أيضًا بسبب عدم وجود علاقة تعاقدية بين المورد والعميل. أيضًا، عندما يقوم مكلف بضريبة القيمة المضافة بأنشطة التعدين، لا يحق له الحصول على خصم من ضريبة القيمة المضافة من أي نفقات ذات صلة (مثل المعدات التقنية أو استهلاك الكهرباء المستخدمة في أنشطة التعدين).

التنظيمات الضريبية الأوروبية والعالمية

فرنسا هي عضو في عدة منظمات أوروبية وعالمية التي تحدد معايير الضرائب التي عادةً ما تحل محل القواعد الوطنية وبالتالي تزيد من كفاءة وشفافية الضرائب. لذلك، يجب على الشركات الفرنسية المتعلقة بالعملات الرقمية أن تدرس بعناية اللوائح الأوروبية والعالمية للامتثال الكامل لالتزاماتها الضريبية.

توجيه الاتحاد الأوروبي بشأن التعاون الإداري (DAC) مصمم لضمان فرض ضرائب عادلة وفعالة عبر الدول الأعضاء. يهدف إلى تغطية الإبلاغ وتبادل المعلومات بين السلطات الضريبية في الاتحاد الأوروبي المتعلقة بالدخل أو الإيرادات الناتجة من الأصول الرقمية من قبل مقيمي الاتحاد الأوروبي. يتماشى مع تنظيم الأسواق في الأصول الرقمية (MiCA) ويعتمد على متطلبات ترخيص MiCA، التي تمنع مقدمي خدمات الأصول الرقمية من مواجهة أعباء إدارية إضافية.

علاوة على ذلك، فإن DAC8 يتوافق أيضًا مع إطار عمل الإبلاغ عن الأصول الرقمية (CARF)، الذي وافقت عليه مؤخرًا منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية (OECD)، والذي يشمل أيضًا تعديلات على معيار الإبلاغ المشترك. الهدف من هذا الإطار هو رفع معايير فرض الضرائب على الأصول الرقمية والإبلاغ الضريبي من خلال تقديم الإبلاغ الضريبي التلقائي ومشاركة معلومات المكلفين بين السلطات الدولية. معايير CARF تنطبق على الأفراد والكيانات القانونية التي تقدم خدمات تتعلق بتبادل العملات الرقمية (بما في ذلك العملة النقدية)، وتحويلات العملات الرقمية.

كيف أدفع الضرائب على العملات الرقمية في فرنسا في 2024؟

في عام 2024، تظل إجراءات دفع الضرائب على دخل العملات الرقمية في فرنسا موضوعًا خاصًا من التدقيق لكل من المكلفين وسلطات الضرائب. تسعى فرنسا، مثل العديد من البلدان الأخرى، إلى إنشاء نظام ضريبي شفاف وقابل للفهم لل cryptocurrencies لضمان جمع الضرائب بشكل عادل وفعال. هنا دليل مفصل لدفع الضرائب على دخل العملات الرقمية للمقيمين الفرنسيين في عام 2024.

فهم الوضع الضريبي للعملات الرقمية

الخطوة الأولى للمكلفين هي فهم كيفية تصنيف سلطات الضرائب الفرنسية للعملات الرقمية. وفقًا لأحدث التحديثات، يمكن التعامل مع دخل العملات الرقمية كأرباح رأسمالية (أو خسائر) ويخضع للضرائب وفقًا لهذا الوضع. يشمل ذلك كل من المعاملات التي تتضمن تبادل العملات الرقمية مقابل العملة النقدية واستخدام العملات الرقمية لشراء السلع أو الخدمات.

تحديد الدخل الخاضع للضريبة

لتحديد الدخل الخاضع للضريبة، من الضروري أخذ جميع المعاملات التي تمت خلال السنة الضريبية في الاعتبار. من المهم حساب الربح أو الخسارة بدقة من كل معاملة، مع الأخذ في الاعتبار تكلفة شراء العملات الرقمية الأصلية وتكلفة بيعها أو استخدامها. يجب على المكلفين الفرنسيين الحفاظ على سجلات مفصلة لجميع معاملاتهم بالعملات الرقمية لتسهيل حساب الضرائب بدقة.

معدلات الضرائب

في عام 2024، معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية على العملات الرقمية في فرنسا هو 30%. يشمل هذا المعدل كل من ضريبة الدخل والمساهمات الاجتماعية. من المهم ملاحظة أن معدلات الضرائب قد تتغير، لذا من المهم متابعة أحدث التحديثات من سلطات الضرائب.

الإبلاغ عن الدخل

لتصريح دخل العملات الرقمية، يجب على المكلفين ملء نموذج خاص توفره خدمة الضرائب. في هذا النموذج، من الضروري الإشارة إلى جميع الدخل الذي تم تلقيه خلال السنة، بالإضافة إلى الضريبة المحسوبة. يجب تقديم التصريح ضمن الموعد النهائي المحدد، والذي يكون عادةً في منتصف مايو من السنة التالية للسنة الضريبية.

الاحتفاظ بالوثائق

من الضروري الاحتفاظ بجميع الوثائق المتعلقة بمعاملات العملات الرقمية، بما في ذلك إثبات الشراء والبيع، وإيصالات التبادل وأي معلومات ذات صلة أخرى. قد تحتاج سلطات الضرائب إلى هذه الوثائق للتحقق من الدخل المصرح به والتسويات.

الإعفاءات والاستثناءات المحتملة

بعض معاملات العملات الرقمية قد تكون مؤهلة للحصول على حوافز ضريبية أو إعفاءات بناءً على ظروف محددة. على سبيل المثال، قد يحق لك الحصول على معدل ضريبة أقل إذا كنت تمتلك العملات الرقمية على المدى الطويل. يُنصح باستشارة مستشار ضريبي للحصول على معلومات حول الفوائد المحتملة وتحسين عبء الضرائب الخاص بك.

الخاتمة

دفع الضرائب على أرباح العملات الرقمية في فرنسا في عام 2024 يتطلب تخطيطًا دقيقًا واهتمامًا بالتفاصيل. الامتثال لجميع متطلبات الضرائب والحفاظ على سجلات دقيقة لمعاملات العملات الرقمية سيساعد في تجنب العقوبات المحتملة وضمان الامتثال لقوانين الضرائب. في فرنسا، يشمل النظام الضريبي أنواعًا مختلفة من الضرائب، بما في ذلك ضريبة الدخل الشخصي، وضريبة الأرباح الرأسمالية، وضريبة القيمة المضافة (VAT) وغيرها.

معدلات الضرائب الرئيسية في فرنسا 2024

إذا كنت تستعد لتطوير عمل مستدام في مجال العملات الرقمية في فرنسا، فإن فريقنا من الاستشاريين القانونيين المتخصصين في Regulated United Europe (RUE) سيكون سعيدًا بتقديم دعم مخصص ومضاف القيمة في تنظيم ضرائبك وفقًا للقوانين المحلية والدولية. نحن نقدم أيضًا خدمات تأسيس شركات العملات الرقمية الفرنسية، ترخيص العملات الرقمية، وخدمات المحاسبة المالية. اتصل بنا الآن لحجز استشارة مخصصة.

أيضًا، يقدم المحامون من Regulated United Europe الدعم القانوني لمشاريع العملات الرقمية ويساعدون في التكيف مع تنظيمات MICA.