ضريبة العملات المشفرة في فنلندا

وفقًا لمختلف التصنيفات، تعد فنلندا من بين أكثر الدول ابتكارًا في العالم ولديها إطار ضريبي منظم بشكل معقول يمكّن من نمو الأعمال الجديدة مع الحفاظ على استقرار المجتمع. تحظى العملات المشفرة بشعبية كبيرة عمومًا في فنلندا بين السكان وتلقى تقديرًا إيجابيًا من الحكومة.

إدارة الضرائب الفنلندية مسؤولة عن جمع الضرائب وتطبيق قواعد الضرائب. كما تقدم الهيئة المشورة بشأن الأحداث الضريبية المحددة، وتقوم بإجراء عمليات تفتيش على دافعي الضرائب عند الحاجة. لا تعتبر العملات المشفرة عملة قانونية، حتى إذا كانت قيمتها مرتبطة بعملة قانونية. بدلاً من ذلك، يتم التعامل معها كأصول لأغراض الضريبة.

تكون الهيئة الضريبية أيضًا مسؤولة عن ضمان الامتثال للقوانين الضريبية الدولية، والالتزام بأعلى المعايير. على سبيل المثال، قدمت التعديلات الأخيرة على توجيه التعاون الإداري في الاتحاد الأوروبي (DAC) تقارير عن الدخل الناتج من الأنشطة المشفرة من قبل المستخدمين المقيمين في الاتحاد الأوروبي. يمكن تبادل المعلومات بين السلطات الضريبية داخل الاتحاد الأوروبي. يتماشى DAC مع إطار عمل تقارير الأصول المشفرة (CARF)، الذي قدمته منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية (OECD) مؤخرًا، والذي يهدف إلى تحسين ضريبة العملات المشفرة ومعايير التقارير الضريبية من خلال التقارير الضريبية الآلية وتبادل المعلومات بين السلطات الضريبية الدولية.

مزايا نظام الضرائب الفنلندي

تمتلك فنلندا حوالي 80 اتفاقية دولية لإلغاء الازدواج الضريبي، والتي تسمح باستثمارات عبر الحدود بشكل أكثر كفاءة. تنص الاتفاقيات على حقوق الأولوية للضرائب، ومع ذلك، فهي لا تشمل قواعد ضريبية محددة حيث يتعين على كل هيئة ضريبية تطبيق إطار ضريبي وطني. من المزايا أنه في كثير من الأحيان، تسمح بتعديل معدلات الضرائب المطبقة، مما يقلل العبء الضريبي. من المهم أن تهدف اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي أيضًا إلى منع التهرب الضريبي.

تشير البيانات إلى أن فنلندا رائدة في تعزيز الأنشطة البحثية والتطوير (R&D) وأن التمويل المتاح ينمو باستمرار حيث الهدف هو الوصول إلى 4% من الناتج المحلي الإجمالي بحلول عام 2030. في 1 يناير 2023، ووفقًا لقانون تمويل البحث والتطوير، تم تقديم قواعد جديدة للإعفاء الضريبي من البحث والتطوير، مما يتيح للشركات التي تطور مشاريع البحث والتطوير الخاصة بها تسريع أنشطتها. تتكون الحوافز الجديدة من خصم إضافي عام بناءً على إجمالي نفقات البحث والتطوير وخصم إضافي بناءً على زيادة نفقات البحث والتطوير مقارنة بالعام السابق.

مقدار الخصم الإضافي العام هو 50% من النفقات، والذي يجب أن يبدأ من 5,000 يورو ويصل إلى 500,000 يورو. مقدار الخصم الإضافي هو 45%، ويتم حسابه من خلال تحديد النفقات المتزايدة في البحث والتطوير، والتي يمكن أن تكون راتبًا أو شراء خدمة. لا يوجد حد أدنى سنوي للخصم الإضافي، ولكن يتم تحديده بحد أقصى قدره 500,000 يورو في السنة.

ضريبة دخل الشركات

في فنلندا، معدل ضريبة دخل الشركات القياسي هو 20%. الشركات المقيمة في فنلندا ومؤسسات فنلندية دائمة لشركات غير مقيمة ملزمة بدفع ضريبة على دخلها الذي يتم الحصول عليه في فنلندا وخارجها، والمقيمون غير ملزمين بدفع ضريبة على دخلهم الذي يتم الحصول عليه في فنلندا. المقيم الضريبي هو شركة تم تأسيسها في فنلندا بموجب القانون الوطني أو إذا تم تأسيسها في مكان آخر، ولكن مكان إدارتها الفعالة يقع في فنلندا.

تكون جميع شركات العملات المشفرة ملزمة باتباع قواعد الضرائب العامة. يتضمن ذلك تقديم الإقرارات الضريبية إلكترونيًا خلال أربعة أشهر بعد نهاية الفترة المحاسبية. يجب على الشركات إجراء دفعات مقدمة إما على شكل دفعتين أو 12 قسطًا خلال السنة المالية. إذا كان المبلغ الإجمالي المستحق لا يتجاوز 2,000 يورو، يجب دفع المدفوعات خلال الشهرين الثالث والتاسع من الفترة المحاسبية. إذا كان المبلغ المستحق أكثر من 2,000 يورو، يجب دفع المدفوعات شهريًا بحلول اليوم الثالث والعشرين من كل شهر.

يحق لشركات العملات المشفرة خصم النفقات المختلفة التي تتكبدها عند محاولة الحصول على دخل خاضع للضريبة. على سبيل المثال، يمكنها خصم نفقات بدء التشغيل، والتبرعات الخيرية، وتكاليف محددة للعملات المشفرة مثل شراء معدات التعدين. اعتمادًا على الاستخدام القابل للإثبات للمعدات، يمكن للشركة المؤهلة خصم ما بين 25% و100%.

الضريبة على الأرباح المقتطعة

في فنلندا، تتراوح الضريبة على الأرباح المقتطعة من 15% إلى 35% للمستلمين الأجانب للشركات ومن 30% إلى 35% للأفراد غير المقيمين. في حالات معينة، يمكن فرضها على الأرباح، والفوائد، والرواتب. إذا تم حجب أي ضريبة زائدة، يمكن استردادها من خلال تقديم طلب استرداد إلى إدارة الضرائب الفنلندية.

المدفوعات التالية معفاة من الضريبة على الأرباح المقتطعة:

• الفوائد المدفوعة لغير المقيمين
• الأرباح المدفوعة لشركة تشير إليها توجيهات الاتحاد الأوروبي للأم والأبنة بشرط أن تمتلك ما لا يقل عن 10% من رأس مال الشركة الموزعة للأرباح
• تحت شروط معينة، الأرباح المدفوعة للشركات التي تقيم في الاتحاد الأوروبي/المنطقة الاقتصادية الأوروبية
• الرسوم مقابل الخدمات التقنية

ضريبة الأرباح الرأسمالية

بالنسبة للشركات، يتم تضمين الأرباح الرأسمالية في القاعدة الضريبية، ويُنظر إليها إما كدخل تجاري أو دخل آخر، وتُفرض عليها ضريبة بمعدل 20% من ضريبة دخل الشركات. ومع ذلك، فإن الأرباح من بيع الأسهم معفاة من الضرائب، بشرط أن يكون البائع، من بين أمور أخرى، ليس شركة تعمل في الأنشطة الخاصة بالأسهم، وقد امتلكت ما لا يقل عن 10% من الأسهم لمدة عام على الأقل، وأن الأسهم جزء من أصول رأس المال للبائع.

بالنسبة للأفراد، يتراوح معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية بين 30% (إذا لم تتجاوز العائدات 30,000 يورو) و34% (إذا كانت العائدات تتجاوز 30,000 يورو). يمكن أن تؤدي مجموعة متنوعة من الأنشطة المشفرة إلى حدث خاضع للضريبة لأغراض ضريبة الأرباح الرأسمالية، بما في ذلك تبادل العملات المشفرة مقابل عملات مشفرة أخرى والنقد، والتعدين، واستخدام العملات المشفرة لدفع ثمن المنتجات أو الخدمات.

يمكن تعويض أي خسائر تكبدتها من بيع العملات المشفرة عند حساب الضريبة. لحساب المبلغ الخاضع للضريبة (بالأورو)، يجب خصم سعر الشراء والرسوم المرتبطة بالمعاملات والوسطاء من سعر البيع باستخدام طريقة “الوارد أولاً، الصادر أولاً” (FIFO) والتي تعني أن العملة المشفرة التي تم شراؤها أولاً هي التي تم بيعها أولاً.

تكاليف الحصول محسوبة تلقائيًا وفقًا لقواعد الضرائب كما يلي:

• إذا كانت العملات المشفرة مملوكة لأقل من 10 سنوات – 20% من سعر البيع
• إذا كانت العملات المشفرة مملوكة لمدة 10 سنوات أو أكثر – 40% من سعر البيع

ضريبة القيمة المضافة

معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي هو 24% وهو متماشي مع تشريعات ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي. يتم فرضها على معظم المنتجات والخدمات المباعة في فنلندا. في العديد من الحالات، تنطبق أيضًا على شركات العملات المشفرة، ولهذا السبب يتعين عليها التسجيل كدافعي ضريبة القيمة المضافة. تنطبق الاستثناءات على الشركات ذات حجم الأعمال الصغيرة، ولكن يمكنها التسجيل طوعًا.

توجد ميزة في التسجيل كدافع لضريبة القيمة المضافة إذا كانت الشركة تشتري كميات كبيرة من المنتجات أو الخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة لعملياتها التجارية الخاضعة للضريبة وترغب في خصم ضريبة القيمة المضافة المدرجة في المنتجات أو الخدمات التي تم الحصول عليها. تعتبر الشركة صغيرة إذا لم يتجاوز حجم أعمالها السنوي 15,000 يورو. بمجرد تجاوز هذا الحد، يصبح من الضروري التسجيل كدافع لضريبة القيمة المضافة في فنلندا.

بينما تكون العديد من الشركات ذات الصلة بالعملات المشفرة ملزمة عمومًا بدفع ضريبة القيمة المضافة، فإن تبادل العملات المشفرة (بما في ذلك التبادل إلى النقد والعكس) معفى من ضريبة القيمة المضافة وفقًا لقرار محكمة العدل الأوروبية (CJEU) الذي قضى بأن المعاملات لتبادل النقد مقابل العملات المشفرة (والعكس) معفاة من ضريبة القيمة المضافة بموجب القاعدة المتعلقة بالمعاملات المتعلقة بالعملات القانونية.

الضرائب على الرواتب في فنلندا

إذا كانت شركة تشفير توظف أشخاصًا في فنلندا، فهي ملزمة قانونًا بخصم ضريبة الدخل الفردي ومساهمات الضمان الاجتماعي من رواتب موظفيها. يتم فرض الضرائب على المقيمين على دخلهم العالمي بمعدلات ضريبية تصاعدية لأغراض الضرائب الوطنية وبمعدل ضريبة ثابت لأغراض الضرائب البلدية. يمكن أن تصل معدلات الضريبة الوطنية إلى 44%، وتتراوح معدلات الضريبة البلدية من 16.5% إلى 23.5%.

معدلات مساهمات الضمان الاجتماعي التي يدفعها أصحاب العمل كما يلي:

• مساهمة التأمين الصحي – 1.53%
• مساهمة التأمين التقاعدي – 17.39%
• قسط تأمين الحياة الجماعي – 0.06%
• قسط التأمين ضد الحوادث – 0.57%
• مساهمة التأمين ضد البطالة – 0.52% لأول 2,251,500 يورو من الرواتب الإجمالية و2.06% للجزء من الرواتب الإجمالية الذي يتجاوز 2,251,500 يورو

كيف أدفع الضرائب على العملات المشفرة في فنلندا في عام 2024؟

تنظيم العملات المشفرة وفرض الضرائب على الدخل الناتج عن استخدامها يستمر في التطور في فنلندا في عام 2024. تسعى الحكومة الفنلندية وإدارة الضرائب إلى إنشاء نظام واضح وشفاف لفرض ضرائب على دخل العملات المشفرة، نظرًا لزيادة شعبيتها ودمجها في النظام المالي للبلاد.

الجوانب الرئيسية للضريبة على العملات المشفرة

في فنلندا، يتم التعامل مع الدخل الناتج من العملات المشفرة كأرباح رأسمالية ويخضع للضريبة. وهذا يعني أن أي نتيجة مالية من التداول في العملات المشفرة، وكذلك من تعدينها أو تلقيها كمدفوعات مقابل الخدمات أو السلع، يجب أن يتم إعلانها وفرض ضريبة عليها.

إعلان الدخل

لكي يعلن دافعو الضرائب عن دخل العملات المشفرة، يحتاجون إلى تضمين معلومات حول جميع المعاملات بالعملات المشفرة في إقرارهم الضريبي. من المهم أن تعكس بدقة تواريخ شراء وبيع العملات المشفرة، وكميةها، وكذلك سعر الشراء والبيع من أجل حساب القاعدة الضريبية بشكل صحيح.

حساب الضريبة

يتم حساب القاعدة الضريبية كالفارق بين سعر البيع وسعر الشراء للعملة المشفرة. يتم فرض الضرائب على الأرباح بمعدل الأرباح الرأسمالية، والذي في فنلندا في عام 2024 يتراوح بين 30-34%، اعتمادًا على مقدار الدخل.

تعدين العملات المشفرة

يتم التعامل مع الدخل من تعدين العملات المشفرة كدخل تجاري ويخضع للضريبة وفقًا للمعدلات المطبقة. يتطلب ذلك من دافعي الضرائب الاحتفاظ بسجلات مفصلة لمصروفاتهم على المعدات، والكهرباء، وغيرها من النفقات التشغيلية التي قد يتم خصمها من الدخل الخاضع للضريبة.

تبادل العملات المشفرة

عند تبادل عملة مشفرة بأخرى، يحدث أيضًا حدث خاضع للضريبة حيث يجب حساب الربح أو الخسارة الناتجة عن المعاملة. يتم حساب ذلك من خلال مقارنة قيمة العملة المشفرة عند شرائها وقيمة العملة المشفرة المستلمة عند التبادل.

الفوائد الضريبية والخصومات

تقدم التشريعات الضريبية الفنلندية إمكانية الاستفادة من الخصومات الضريبية لتقليل القاعدة الضريبية، بما في ذلك الخصومات على النفقات المتعلقة بتوليد الدخل. قد يشمل ذلك نفقات شراء معدات التعدين وكذلك نفقات تشغيلية أخرى.

استخدام المشورة الضريبية

نظرًا لتعقيد تنظيم ضريبة العملات المشفرة وتغيراته، يُنصح دافعو الضرائب باستخدام خدمات المستشارين الضريبيين المحترفين لتحسين التزاماتهم الضريبية وتجنب الأخطاء في الإقرارات.

الاستنتاج

تتطلب ضريبة العملات المشفرة في فنلندا في عام 2024 من دافعي الضرائب إعلان دخلهم بعناية وتسجيل جميع المعاملات المتعلقة بالعملات المشفرة بدقة. من المهم متابعة التغيرات الحالية في التشريعات الضريبية لضمان الوفاء بالالتزامات الضريبية في الوقت المناسب وبطريقة دقيقة.

جدول بأهم معدلات الضرائب في فنلندا

إذا كنت مصممًا على تطوير عملك في مجال العملات المشفرة في واحدة من أكثر الدول ابتكارًا في العالم، فإن فريقنا من المستشارين القانونيين المتفانين والمركزين على الجودة هنا في Regulated United Europe (RUE) سيكون سعيدًا بتقديم دعم مخصص ذو قيمة مضافة لك في تحسين ضرائبك وفقًا للتشريعات المعمول بها. علاوة على ذلك، نقدم أيضًا خدمات تشكيل شركات التشفير الفنلندية، ترخيص العملات المشفرة، والخدمات المحاسبية المالية. اتصل بنا الآن لتحديد موعد استشارة مخصصة وتهيئة المسرح لتحقيق النجاح الطويل الأمد.

كما يقدم المحامون من Regulated United Europe الدعم القانوني للمشروعات المشفرة ويساعدون في التكيف مع تنظيمات MICA.