ضريبة التشفير في الدنمارك

تعتبر الدنمارك اختصاصاً مناسباً لأغراض الضرائب بسبب الحوافز الضريبية المتاحة، وشبكة واسعة من الاتفاقيات الضريبية الدولية، وآليات الرقابة الفعالة التي تحمي الاقتصاد وتسمح للأعمال بالنمو بشكل مستدام، ولكن أيضاً بطريقة تعزز الابتكار.

الوكالة الضريبية الدنماركية مسؤولة عن تنفيذ اللوائح الضريبية الوطنية وجمع الضرائب من الأفراد والشركات في الوقت المناسب. من بين العديد من المهام، تتعامل الوكالة مع الاحتيال، وتوضح قواعد الضرائب، وتعاون مع السلطات الضريبية الأجنبية لمنع التهرب الضريبي الدولي وضمان فرض ضرائب عادلة. كما أنها تمكنت بالفعل من نشر قواعد للضرائب على العملات المشفرة.

لا تعتبر السلطات الضريبية العملات المشفرة نقوداً قانونية، بل تصنفها كأصول مضاربة، مما يعني أن بعض الأنشطة المتعلقة بالعملات المشفرة قد تثير أحداثاً خاضعة للضريبة. يتم حساب الضرائب بناءً على طبيعة الاستثمارات المحققة، والأرباح المكتسبة، والبلدية التي يقع فيها نشاط العملة المشفرة. لضمان حسابات دقيقة وعادلة، فإن تتبع وتوثيق جميع المعاملات المشفرة أمر بالغ الأهمية.

المعلومات التالية يجب تقديمها عند طلب السلطة:

• معلومات عن مزود محفظة العملات المشفرة، بما في ذلك الاتفاقية والمفتاح العام
• سجلات حيازات العملات المشفرة والمعاملات
• كشف حسابات مصرفية تعرض عمليات شراء وبيع العملات المشفرة
• إثبات ملكية العملات المشفرة المبلغ عنها
• رسائل البريد الإلكتروني والمراسلات الأخرى المتعلقة بالأنشطة المشفرة
• سجلات الطلبات والمدفوعات والمشتريات والمبيعات التي تشمل العملات المشفرة

مزايا النظام الضريبي الدنماركي

تمتلك الدنمارك أكثر من 80 اتفاقية دولية لإلغاء الازدواج الضريبي. تهدف هذه الاتفاقيات إلى ضمان حماية الشركات والأفراد المشاركين في الأنشطة الاقتصادية في بلدان مختلفة من دفع ضرائب على نفس الدخل مرتين. علاوة على ذلك، تسعى إلى القضاء على التهرب الضريبي وتعزيز الشفافية. لا تحدد هذه الاتفاقيات قواعد ضرائب مفصلة لكل حدث خاضع للضريبة، بل تحدد الدولة التي لها الحق في فرض الضرائب على دافع الضرائب ضمن الإطار الوطني للضرائب.

تتمتع الدنمارك أيضًا بالكثير من الحوافز الضريبية التي قد تكون الشركات المشفرة مؤهلة لها. على سبيل المثال، يمكن خصم مصاريف البحث والتطوير (R&D) على الفور أو يمكن للشركة اختيار أخذ خصم ضريبي في نفس العام وفي السنوات الأربع التالية على أساس الاستهلاك الثابت. على الرغم من أن الشركات التي تحقق خسائر لا يمكنها الاستفادة من خصم فوري لمصاريف البحث والتطوير، إلا أنها يمكن أن تجد طريقة للاستفادة من خلال التقدم بطلب للحصول على دفعة تعادل قيمة ضريبة الدخل الشركات الخاصة بالخسائر الضريبية السلبية. لا يمكن أن تتجاوز الدفعة 5.5 مليون كرونة دنماركية (حوالي 737,000 يورو)، وهو ما يتوافق مع خسارة ضريبية مرتبطة بمصاريف البحث والتطوير بقيمة 25 مليون كرونة دنماركية (3 مليون يورو).

خصم الضرائب لمصاريف البحث والتطوير هو حالياً 108% ومن المتوقع أن يصل إلى 110% بحلول عام 2026. ومع ذلك، يمكن تضمين المصاريف الفعلية للبحث والتطوير فقط في طلب الدفعة النقدية من الوكالة الضريبية الدنماركية. يتم التعامل مع بقية الخصم الذي يتجاوز 100% كدخل ضريبي سلبي يزيد من صافي الخسارة التشغيلية، والتي يمكن ترحيلها.

ميزة أخرى ملحوظة هي فرض الضرائب على بعض معاملات العملات المشفرة حيث أن العديد منها معفاة من الضرائب، على سبيل المثال:

• شراء العملات المشفرة بالنقود القانونية
• حيازة العملات المشفرة
• نقل العملات المشفرة بين محافظ يمتلكها نفس الشخص
• التبرع بالعملات المشفرة إلى الجمعيات الخيرية المعتمدة من السلطات الدنماركية
• الانقسام الصعب

على الرغم من الإعفاءات، لا يزال من المهم تتبع المعاملات في حالة الحاجة، على سبيل المثال، لحساب أي أرباح أو خسائر بعد بيع العملات المشفرة أو أي حدث خاضع للضريبة آخر. أيضاً، لم يتم توضيح بعض الأنشطة الاقتصادية المتعلقة بالعملات المشفرة بعد، ويمكن أن يكون الاحتفاظ بالسجلات مفيداً عند استشارة مستشاري الضرائب المحترفين. يرجى التواصل مع فريقنا المخصص هنا في Regulated United Europe (RUE) إذا كنت ترغب في الحصول على ملاحظات مفصلة.

ضريبة الشركات

معدل ضريبة الشركات القياسي هو 22%. تخضع الشركات المقيمة في الدنمارك للضرائب على الدخل العالمي ولكنها لا تُفرض ضرائب على الدخل الناتج من المؤسسات الدائمة والعقارات الواقعة في الخارج. الشركات غير المقيمة ملزمة بدفع الضرائب فقط على الدخل الناتج في الدنمارك. تعتبر الشركة مقيمة ضريبياً في الدنمارك إذا كانت مؤسسة بموجب قوانين الدنمارك ومسجلة في سجل الشركات، أو إذا كان لها مكان إدارة فعلي في الدنمارك. يتم حساب الدخل الخاضع للضريبة بطرح نفقات الأعمال مثل الفوائد والاستهلاك من إيرادات أنشطة الأعمال. يتم فرض الضرائب على الشركات المشفرة وفقاً للقانون العام للضرائب على الدخل.

تُقدم الإقرارات الضريبية إلكترونياً خلال ستة أشهر بعد نهاية السنة المحاسبية. يجب على الشركات دفع ضريبة الشركات المستحقة على أساس السنة الحالية على دفعتين متساويتين بحلول 20 مارس و20 نوفمبر. يتم حساب الدفع بناءً على 50% من متوسط ضريبة الشركات النهائية لآخر ثلاث سنوات. يتم دفع الفاتورة الضريبية النهائية بحلول 20 نوفمبر من السنة التالية.

ضريبة الأرباح الرأسمالية

بالنسبة للشركات، يتم فرض الضرائب على الأرباح الرأسمالية بمعدل 22% من ضريبة الشركات. تُفرض الضرائب على الأرباح الرأسمالية الناتجة عن السندات والديون، وبيع الأسهم المدرجة غير التابعة للمجموعة أو غير التابعة للشركة الفرعية، وعموماً يُفرض الضرائب على بيع الأصول الملموسة وغير الملموسة.

لا تُطبق ضريبة الأرباح الرأسمالية على:

• بيع الأسهم غير المدرجة من قبل المساهمين الدنماركيين
• بيع الأسهم المدرجة من قبل مجموعة أو شركة تابعة
• بيع الأسهم في شركة دنماركية من قبل مساهمين أجانب لطرف ثالث
• عوائد التصفية واسترداد الأموال بشرط أن يستوفي المتلقي شروطاً معينة

بالنسبة للأفراد، تُفرض ضريبة الأرباح الرأسمالية بمعدل 42%. تُعامل مبيعات وتداول العملات المشفرة، بما في ذلك العملات المستقرة، على أنها عقود مالية وبالتالي فهي خاضعة للضرائب. بعد البيع، من الضروري حساب الربح أو الخسارة لكل معاملة فردية، حيث لا يمكن خصم خسارة من معاملة عملة مشفرة من ربح تم الحصول عليه من معاملة عملة مشفرة أخرى. تبادل نوع من العملة المشفرة بنوع آخر من العملة المشفرة أيضاً خاضع للضرائب، حيث يُعتبر معاملة بيع لأغراض الضرائب. يتم حساب عمليات الشراء المتعددة باستخدام طريقة “الوصول أولاً” (FIFO)، مما يعني أن العملات المشفرة التي تم شراؤها أولاً هي أولى في البيع.

ضريبة القيمة المضافة

في الدنمارك، معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي هو 25%، وعموماً يُفرض على جميع الإمدادات من المنتجات والخدمات المقدمة في الدنمارك. يتحمل الموردون مسؤولية جمع وتقرير ضريبة القيمة المضافة. تُفرض ضريبة القيمة المضافة الدنماركية أيضاً على الواردات من الأقاليم غير التابعة للاتحاد الأوروبي، والمشتريات من الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي، وشراء معظم الخدمات من الموردين الأجانب.

يمكن للأشخاص الخاضعين للضريبة عادة استرداد ضريبة القيمة المضافة التي دفعها موردوهم باستخدام طريقة الفاتورة/الائتمان، شريطة أن تكون المشتريات المتعلقة بالمعاملات خاضعة لضريبة القيمة المضافة. يمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة إما كخصم من ضريبة القيمة المضافة المستحقة أو من خلال تقديم طلب منفصل.

بينما تخضع العديد من الأنشطة الاقتصادية المتعلقة بالعملات المشفرة لضريبة القيمة المضافة، فإن أنشطة تبادل العملات المشفرة معفاة من ضريبة القيمة المضافة، وهو ما يتماشى مع القرار الذي اتخذته محكمة العدل الأوروبية (CJEU). في عام 2015، حكمت المحكمة بأن تبادل العملات المشفرة بالنقود القانونية يجب أن يُعامل كخدمة مالية لأغراض ضريبة القيمة المضافة وبالتالي يجب أن يكون معفى من ضريبة القيمة المضافة بجانب النقد القانوني.

الضريبة المقتطعة عند المصدر

في الدنمارك، معدل الضريبة المقتطعة عند المصدر القياسي هو 22% ويُفرض عادةً على الحقوق، والأرباح، والفوائد. غالباً ما يمكن تقليص المعدل وفقاً لاتفاقية الازدواج الضريبي السارية إذا كانت الشركة الدافعة مؤهلة.

تُلغى أو تُخفض الضريبة المقتطعة عند المصدر في الحالات التالية:

• الأرباح المدفوعة لشركة أم في دولة أخرى من الاتحاد الأوروبي أو دولة لديها اتفاقية ازدواج ضريبي مع الدنمارك أو عند تطبيق توجيه الشركات الأم-الفرعية للاتحاد الأوروبي معفاة
• الفوائد المدفوعة لشركة مقيمة ضريبياً في الاتحاد الأوروبي أو دولة لديها اتفاقية ازدواج ضريبي مع الدنمارك معفاة
• إذا كان المساهم في المحفظة يقع في بلد لديه اتفاقية تبادل معلومات ضريبية مع الدنمارك، يتم تقليص المعدل وفقاً لذلك ويمكن استرداد الفرق بين المعدل الأعلى والمعدل المنخفض

ضريبة الهدايا

في الدنمارك، معدل ضريبة الهدايا هو 15%. الهدايا المنقولة إلى الأطفال، والأحفاد، أو الآباء والتي لا تتجاوز العتبة السنوية البالغة 71,500 كرونة دنماركية (حوالي 10,000 يورو)، أو المنقولة إلى أزواج الأطفال والتي لا تتجاوز 25,000 كرونة دنماركية (حوالي 3,000 يورو) معفاة من الضرائب. تنطبق نفس المبادئ على الهدايا المشفرة.

كيف أدفع الضرائب على العملات المشفرة في الدنمارك في 2024؟

في عام 2024، تواصل الدنمارك تطوير قواعدها وأساليبها في فرض الضرائب على العملات المشفرة، بهدف ضمان فرض ضرائب عادلة على الدخل الناتج عن تداولها واستثمارها، مع تعزيز الابتكار وتطوير سوق العملات المشفرة. تخضع الضرائب على العملات المشفرة في الدنمارك لتنظيم الوكالة الضريبية الدنماركية (SKAT)، التي توفر الإرشادات والقواعد لدافعي الضرائب. ستقدم هذه المقالة نظرة عامة مفصلة حول كيفية دفع الضرائب على دخل العملات المشفرة في الدنمارك في عام 2024.

فهم الالتزامات الضريبية

تصنف الدنمارك دخل العملات المشفرة كـ “دخل شخصي” أو “دخل رأسمالي”، بناءً على طبيعة نشاط المستثمر. هذا التمييز مهم لتحديد معدل الضريبة وكيفية إعلان الدخل.

فرض الضرائب على الدخل الشخصي

إذا كان تداول العملات المشفرة أو أي معاملات عملات مشفرة أخرى جزءاً من النشاط الشخصي، فإن الدخل من هذه المعاملات يُفرض عليه ضريبة كدخل شخصي. قد تختلف معدلات الضرائب، لكنها عادةً ما تكون مرتفعة، كما هو الحال بالنسبة لأنواع الدخل الشخصي الأخرى.

فرض الضرائب على الأرباح الرأسمالية

عندما يُعامل دخل العملات المشفرة كأرباح رأسمالية، مثل في الاستثمار طويل الأجل، فإن هذه الأرباح خاضعة لمعدل مختلف، والذي يكون عادةً أقل من معدل الدخل الشخصي.

خطوات دفع الضرائب

1. تحديد الحالة: تحتاج إلى تحديد ما إذا كان دخل العملات المشفرة الخاص بك يُصنف كدخل شخصي أو أرباح رأسمالية.
2. التوثيق: من المهم الاحتفاظ بسجلات دقيقة لجميع معاملات العملات المشفرة، بما في ذلك التواريخ، والمبالغ، وفروقات أسعار الصرف. ستكون هذه المعلومات ضرورية لحساب دخلك الخاضع للضريبة.
3. حساب الدخل: استخدم توثيقك لحساب إجمالي الدخل أو الخسارة من تداول العملات المشفرة. أدرج أي أرباح وخصم أي خسائر حدثت خلال السنة الضريبية.
4. تقديم الإقرار الضريبي: يجب الإبلاغ عن دخل العملات المشفرة في إقرارك الضريبي السنوي. تأكد من اتباع تعليمات SKAT بعناية للإبلاغ عن دخل العملات المشفرة.
5. دفع الضرائب: بعد تقديم الإقرار وحساب الضرائب، ادفع الضرائب وفقاً للفاتورة الصادرة من SKAT.

نقاط مهمة

• تغييرات في التشريعات: تابع أحدث التغييرات في التشريعات الضريبية الدنماركية المتعلقة بالعملات المشفرة، حيث قد تتغير القواعد.
• استخدام البرمجيات: النظر في استخدام البرمجيات المتخصصة لتسجيل معاملات العملات المشفرة لتبسيط إعداد الضرائب.
• استشارة المتخصصين: إذا كان لديك حالة ضريبية معقدة أو كنت غير متأكد من كيفية إعلان دخل العملات المشفرة بشكل صحيح، فمن المستحسن استشارة مستشار ضريبي.

الخاتمة

تتطلب فرض الضرائب على العملات المشفرة في الدنمارك اهتماماً دقيقاً وفهماً لقواعد الضرائب المحلية. من خلال الحفاظ على توثيق منظم واتباع توصيات SKAT، يمكن للمستثمرين والتجار ضمان الامتثال الضريبي وتجنب العقوبات المحتملة بسبب إعلان الدخل غير الصحيح.

الجدول بمعدلات الضرائب الرئيسية في الدنمارك

إذا كنت ترغب في فحص حالة عملك الخاصة وتحسين ضرائبك في الدنمارك، فإن فريقنا من المستشارين القانونيين المتفانين والموجهين نحو الجودة هنا في Regulated United Europe (RUE) سيكون سعيداً بتقديم الدعم المخصص والقيمة في هيكلة ضرائبك وفقاً للتنظيمات الدنماركية والدولية. نحن نقدم أيضاً تشكيل شركات العملات المشفرة في الدنمارك، ترخيص العملات المشفرة، وخدمات المحاسبة المالية. اتصل بنا الآن لتحديد موعد استشارة شخصية وتأسيس الأساس لنجاح عملك في مجال العملات المشفرة.

أيضاً، يقدم محامو Regulated United Europe الدعم القانوني لمشاريع العملات المشفرة ويساعدون في التكيف مع تنظيمات MICA.