ضريبة العملات المشفرة في قبرص

تسعى قبرص حاليًا إلى بناء إطار تنظيمي قوي للعملات المشفرة، أو، كما تعرفها السلطات القبرصية، لمقدمي خدمات الأصول المشفرة (CASPs). ومع ذلك، في هذه المرحلة، لم يتم تقديم ضريبة محددة على العملات المشفرة. بدلاً من ذلك، يتعين على شركات العملات المشفرة دفع نفس الضرائب العامة التي تدفعها أنواع الأعمال الأخرى التي تعمل في قبرص أو منها.

تُدَار الضرائب القبرصية من قبل إدارة الضرائب وسنة الضرائب تتزامن مع السنة الميلادية. يجب تقديم الإقرارات الضريبية السنوية إلكترونيًا. مثل أي شركة أخرى، يتعين على شركات العملات المشفرة الالتزام بمعايير التدقيق العامة وإعداد حسابات مدققة تُبنى عليها الإقرارات الضريبية.

معدلات الضرائب القبرصية القياسية التي قد تكون شركات العملات المشفرة ملزمة بدفعها:

• ضريبة دخل الشركات (CIT) – 12.5%
• ضريبة الأرباح الرأسمالية (CGT) – 20%
• مساهمة الدفاع الخاص (SDC) – 3%
• ضريبة القيمة المضافة (VAT) – 19%
• مساهمات التأمين الاجتماعي (SSC) – 8.3%
• ضريبة الطوابع (SD) – 0%-0.2%

في معظم الحالات، يعتمد المعاملة الضريبية على نوع الأنشطة الاقتصادية وحالة إقامة الشركة. تُعتبر الشركة مقيّمة ضريبيًا في قبرص إذا كانت تُدار وتُسيطر عليها من قبرص، أو إذا كانت مُؤسسة أو مسجلة في قبرص ولكن تُدار وتُسيطر عليها من الخارج.

تمتلك قبرص أكثر من 65 اتفاقية دولية لإلغاء الازدواج الضريبي، مما يعزز الاستثمارات عبر الحدود وبالتالي يمكن أن يؤثر بشكل إيجابي على هيكل الضرائب على الشركات. فقط الشركات المقيمة ضريبيًا قادرة على الاستفادة من هذه الشبكة.

ضريبة دخل الشركات

تُخضع الأرباح التي يتم تحقيقها من تداول العملات المشفرة للضريبة بمعدل ضريبة دخل الشركات القياسي، ولكن قد تكون مؤهلة الشركات المشفرة للحصول على بعض الإعفاءات والخصومات.

إذا كانت شركة التشفير مقيّمة ضريبيًا في قبرص، فهي مسؤولة عن دفع الضرائب على الدخل المكتسب في قبرص وخارجها. تُفرض الضرائب على الشركات غير المقيمة على الدخل من منشآتها الدائمة في قبرص.

تلتزم جميع الشركات بدفع ضريبة مبدئية على دخل السنة الحالية على دفعتين متساويتين في 31 يوليو و31 ديسمبر من السنة الضريبية. يجب تسوية المدفوعات النهائية قبل أو اعتبارًا من 1 أغسطس من السنة التالية على أساس تقييم ذاتي يُعدّل إجمالي المبالغ المدفوعة وفقًا للإقرار الضريبي الفعلي.

تُعفى من ضريبة دخل الشركات كليًا أو جزئيًا:

• الأرباح الموزعة من المقيمين الضريبيين القبرصيين الآخرين
• الفوائد، باستثناء الفوائد المتعلقة بالنشاط التجاري العادي للشركة أو الأنشطة المرتبطة ارتباطًا وثيقًا بالنشاط التجاري العادي للشركة؛
• الأرباح من العملات الأجنبية، باستثناء الأرباح من تداول العملات الأجنبية والمشتقات ذات الصلة
• الأرباح من بيع الأوراق المالية
• الأرباح من إعادة هيكلة قرض معين
• الأرباح من المنشآت الدائمة خارج قبرص
• الأرباح من بيع حقوق الملكية الفكرية بموجب نظام الملكية الفكرية

يمكن خصم المصاريف التالية المتعلقة بتوليد الدخل كليًا أو جزئيًا من:

• الفوائد على شراء الأصول المستخدمة في المشروع
• نفقات البحث والتطوير
• مساهمات صاحب العمل في الرواتب المدققة للموظفين
• المزايا المدفوعة للموظف و/أو أفراد الأسرة الذين تم فرض الضرائب عليهم بالفعل
• التبرعات للمنظمات الخيرية المعتمدة
• التبرعات للأحزاب السياسية

ضريبة الأرباح الرأسمالية

يتم فرض ضريبة أرباح رأس المال بشكل عام فقط على الأرباح المتعلقة بالعقارات الموجودة في قبرص عندما لا يكون الاغتراب خاضعًا لضريبة دخل الشركات. ويغطي الأنشطة الخاضعة للضريبة مثل البيع والتبادل والإيجار والهبة والتنازل وحق الشراء وأي مبلغ من المال يتم استلامه في إلغاء التصرف. قد تتعلق الضريبة بأي شركة تشفير تعمل في قبرص، حيث أن أحد الشروط المسبقة لترخيص التشفير هو وجود مكتب يعمل بكامل طاقته في قبرص.

يتم فرض هذا عادةً على:

• الفوائد المستمدة من التصرف في العقارات في قبرص
• الأرباح من بيع أسهم الشركات العقارية في قبرص
• الأرباح الناتجة عن بيع أسهم الشركات التي تمتلك بشكل غير مباشر ممتلكات غير منقولة تقع في قبرص، حيث يوجد ما لا يقل عن 50 بالمائة من القيمة السوقية لهذه الأسهم في عقارات تقع في قبرص

لا تخضع الأسهم المدرجة في أي بورصة معتمدة لضريبة أرباح رأس المال.

مساهمة دفاعية خاصة

يتم فرض مساهمات الدفاع الخاصة على الدخل الذي يحصل عليه المقيمون الخاضعون للضريبة في قبرص (الشركات والمساهمون). وفي جميع الحالات، يتم دفعها من قبل الشركة ويتم فرضها على أرباح الأسهم والفوائد السلبية وإيرادات الإيجار. يُعفى السكان غير الخاضعين للضريبة من الضريبة.

تختلف المعدلات، بما في ذلك الإعفاءات، بشكل كبير:

• أرباح الأسهم التي يتلقاها المساهم المقيم من الشركات المقيمة وغير المقيمة الضريبية في قبرص – 17%
• عادةً ما تكون أرباح الأسهم المستلمة من قبل شركة مقيمة ضريبية في قبرص 0%، إلا إذا لم تستوف شروطًا معينة
• دخل الفوائد الناتج عن الأنشطة العادية للشركة، والذي يتم الحصول عليه إما من قبل مساهم مقيم أو شركة مقيمة ضريبية – 0%
• إيرادات الفوائد الأخرى التي يتلقاها إما مساهم مقيم أو شركة مقيمة ضريبية – 30%
• دخل الإيجار الذي يتلقاه إما مساهم مقيم أو شركة مقيمة ضريبية – 3%

يتم دفع المساهمة الخاصة للدفاع المستحقة على إجمالي الفوائد والأرباح المستلمة في نهاية الشهر التالي للشهر الذي تم استلامها فيه. يتم دفع الضريبة على دخل الإيجار كل عام على ستة أقساط شهرية في 30 يونيو و31 ديسمبر.

ضريبة القيمة المضافة

وفقًا للتشريعات الأوروبية، فإن تقديم الخدمات المتعلقة بتبادل العملات المشفرة بالعملات التقليدية والعكس غير خاضع لضريبة القيمة المضافة. ومع ذلك، نظرًا لأن بيع السلع ومعظم الخدمات في قبرص خاضع لضريبة القيمة المضافة القبرصية، قد تكون بعض الأنشطة المتعلقة بالتشفير خاضعة لضريبة القيمة المضافة.

تسجيل مدفوعات ضريبة القيمة المضافة إلزامي للشركات التي تستوفي أحد الشروط التالية:

• الشركات التي يتجاوز حجم مبيعاتها 15,600 يورو خلال 12 شهرًا
• الشركات المتوقعة أن يتجاوز حجم مبيعاتها 15,600 يورو خلال الشهر المقبل
• الشركات التي تشتري منتجات من دول الاتحاد الأوروبي الأخرى بأكثر من 10,251.61 يورو في السنة الميلادية
• الشركات التي تقوم بتوريد منتجات أو خدمات داخل المجتمع أو في توريد منتجات يجب على المتلقي حساب ضريبة القيمة المضافة عليها وفقًا لقواعد المعكوس

الشركات التي يكون حجم مبيعاتها أقل من 15,600 يورو أو منتجاتها أو خدماتها غير خاضعة لضريبة القيمة المضافة ولكن يتم منحها الحق في المطالبة بمقدار ضريبة القيمة المضافة ذات الصلة، يمكنها التسجيل طوعًا.

مساهمات الضمان الاجتماعي

تتحمل شركات التشفير بصفتها أرباب عمل مسؤوليات مثل دفع مساهمات الضمان الاجتماعي التي تنطبق على الراتب الإجمالي للموظف ويتم حسابها بنسبة إلى دخل الموظف. يجب دفع المساهمات، مثل الضرائب القبرصية الأخرى، باليورو، حيث لا يتم قبول العملات المشفرة كوسيلة دفع قانونية.

الأموال التي يتعين على الشركة المساهمة فيها:

• صندوق التأمين الاجتماعي – 8.3%
• النظام الصحي العام – 2.9%
• صندوق الفصل من العمل – 1.2%
• صندوق التدريب المهني – 0.5%
• صندوق التماسك الاجتماعي – 2%
• صندوق العطلات – 8%

هل أنت مستعد لنمو شركتك المشفرة في قبرص؟ سيسر فريقنا من المحامين المكرسين والمتميزين في Regulated United Europe (RUE) بتزويدك بالدعم المخصص والقيم في هيكلة ضرائبك وفقًا للتشريعات المحلية. نحن نقدم أيضًا خدمات تأسيس الشركات المشفرة، ترخيص العملات المشفرة في قبرص وخدمات المحاسبة المالية. سيسعد فريقنا بتعريفك على جميع التشريعات المتعلقة بالعملات المشفرة في قبرص. اتصل بنا الآن لحجز استشارة مخصصة.

ضرائب العملات المشفرة في قبرص في عام 2023

في عام 2023، يجب أن تحتفظ قبرص بمكانتها كواحدة من أكثر الولايات القضائية جاذبية للعملات المشفرة، حيث لا يزال الإطار الضريبي مفيدًا ومرحبًا على الرغم من التغييرات العديدة التي طرأت عليه.

في الأساس، يتم فرض ضريبة على الأصول المشفرة بناءً على استخدامها. تخضع أنشطة تداول العملات المشفرة عمومًا لضريبة دخل الشركات ومساهمات الدفاع الخاصة. يتعين على الأشخاص الطبيعيين، في هذه الحالة، دفع ضريبة الدخل الشخصي. أي ربح يتم الحصول عليه من معاملات معزولة لمرة واحدة تجريها الشركات أو الأفراد عادة ما يخضع لضريبة أرباح رأس المال.

ضريبة دخل الشركات

وفقًا للإطار الشامل بشأن تآكل القاعدة وتحويل الأرباح (BEPS) الذي قدمته منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) ومجموعة العشرين، من المقرر أن تزيد قبرص معدل ضريبة دخل الشركات من 12.5% ​​إلى 15%. سينطبق هذا بالطبع على المقيمين الضريبيين الذين يخضع دخلهم داخل قبرص وخارجها للضريبة. من ناحية أخرى، سيستمر سكان الضرائب القبارصة في التمتع بالإعفاءات الضريبية على أرباح الأسهم المستلمة من الشركات القبرصية الأخرى المقيمة في الضرائب، وبعض الأرباح من النقد الأجنبي، ومبيعات الأوراق المالية، وأنواع أخرى من الدخل.

في معظم الحالات، سيستمر تطبيق قواعد الشركة الأجنبية الخاضعة للرقابة (CFC)، مما يعني أن الأرباح غير الموزعة لشركة CFC التي تسيطر عليها بشكل مباشر أو غير مباشر شركة مقيمة ضريبية قبرصية قد تخضع للضريبة من قبل مصلحة الضرائب القبرصية.

ضريبة الأرباح الرأسمالية

في عام 2023، يظل معدل ضريبة أرباح رأس المال عند 20% ويتم فرضها على الأرباح الناتجة عن بيع العقارات الموجودة في قبرص. وينطبق أيضًا على أسهم الشركات غير المدرجة في البورصة المعتمدة التي تمتلك عقارات في قبرص. المكاسب الناتجة عن بيع الأسهم المدرجة في البورصات المرخصة، أو أسهم الشركة، أو الممتلكات في الخارج، أو الأصول الأخرى ليست خاضعة للضريبة.

ضريبة القيمة المضافة (VAT)

يظل معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي عند 19%. بشكل عام، الخدمات المالية والاستثمارية معفاة من ضريبة القيمة المضافة. يتم التعامل مع معاملات العملة المشفرة مرة أخرى كوسيلة بديلة للدفع وبالتالي فهي معفاة من ضريبة القيمة المضافة. ومع ذلك، إذا تم تنفيذ معاملات أخرى متعلقة بالعملات المشفرة بين طرفين لتوفير الخدمات المتعلقة بالعملات المشفرة في قبرص، فإنها تخضع عمومًا لضريبة القيمة المضافة. يظل الحد الشهري للتسجيل كدافع لضريبة القيمة المضافة هو 15600 يورو المستلمة مقابل التوريدات الخاضعة للضريبة.

ضريبة الدخل الشخصي

كما هو الحال عادة، يتعين على الأفراد المقيمين ضريبيًا في قبرص دفع ضريبة الدخل الشخصي على دخلهم العالمي. غير المقيمين ملزمون بدفع الضريبة فقط على أنواع معينة من الدخل المصدر من داخل قبرص. تتفاوت معدلات ضريبة الدخل الشخصي بين 0% و35%، اعتمادًا على مستوى الدخل. إذا لم يتجاوز الدخل السنوي 19,500 يورو، يكون الموظف معفى من الضريبة.

الدخل السنوي الذي يخضع للضريبة بالمعدلات التالية:

• 19,501–28,000 يورو – 20%
• 28,001–36,300 يورو – 25%
• 36,301–60,000 يورو – 30%
• 60,001 يورو وما فوق – 35%

مساهمات الضمان الاجتماعي

كما هو الحال دائمًا، يتعين على كل شركة مشفرة التسجيل في سجل أصحاب العمل لدى خدمات التأمين الاجتماعي إذا كانت توظف أشخاصًا في قبرص. يمكن القيام بذلك عن طريق تقديم النموذج المسمى “طلب تسجيل صاحب العمل” إلى أي مكتب تأمين اجتماعي أو مركز خدمات المواطنين.

سيواصل الموظفون وأرباب العمل دفع 8.3% من الرواتب الإجمالية إلى صندوق التأمين الاجتماعي. لكن اعتبارًا من يناير 2023، سيزيد سقف الأرباح القابلة للتأمين من 1,117 يورو إلى 1,155 يورو أسبوعيًا ومن 4,840 يورو إلى 5,005 يورو شهريًا. من المهم أن نتذكر أن العملات المشفرة لا تزال غير مقبولة كوسيلة دفع قانونية ويجب دفع جميع المساهمات بالعملة المحلية على الرغم من أن الرواتب تدفع بالعملات المشفرة.

مساهمة الدفاع الخاصة

لا يزال يتعين على كل مقيم ضريبيًا في قبرص دفع مساهمة الدفاع الخاصة التي يمكن أن تصل في بعض الحالات إلى 30% وتُفرض على الدخل الناتج عن الأفراد والشركات (أنواع معينة من الأرباح الموزعة، والفوائد السلبية، ودخل الإيجار). ينطبق الإعفاء على دخل الفوائد الناتج عن الأنشطة العادية للأعمال والأرباح الموزعة المستلمة من الشركات المقيمة ضريبيًا، شريطة أن تفي بمجموعة من الشروط.

كيف أدفع الضرائب على العملات المشفرة في قبرص في 2024؟

في عام 2024، تستمر ضريبة أرباح العملات المشفرة في قبرص في جذب انتباه المستثمرين والحكومة حيث تلعب العملات المشفرة دورًا متزايد الأهمية في الاقتصاد العالمي. قبرص، المعروفة بسياساتها الودية تجاه الاستثمار ونظام الضرائب المفضل، تقدم إطارًا معينًا لضريبة أرباح العملات المشفرة. ستوفر هذه المقالة نظرة عامة مفصلة عن عملية دفع الضرائب على دخل العملات المشفرة في قبرص في 2024.

أساسيات ضريبة العملات المشفرة في قبرص

تصنف السلطات الضريبية القبرصية دخل العملات المشفرة وفقًا لنوع النشاط: التجارة، الاستثمار، التعدين، وما إلى ذلك. من المهم فهم كيفية تصنيف نشاطك للتأكد من الضريبة الصحيحة.

أرباح رأس المال وضريبة الدخل

في قبرص، الأرباح من بيع الأوراق المالية، بما في ذلك أنواع معينة من العملات المشفرة التي قد تُصنف على أنها “أوراق مالية”، معفاة من الضرائب. ومع ذلك، من المهم استشارة متخصص في الضرائب لفهم ما إذا كانت عملتك المشفرة تندرج تحت هذه الفئة.

الدخل الناتج عن معاملات العملات المشفرة التي لا تُصنف على أنها مبيعات أوراق مالية قد يخضع لضريبة الدخل الشخصي بمعدلات تتراوح بين 0% و35%، حسب إجمالي الدخل السنوي للفرد.

الضرائب على الشركات

أرباح الشركات من الأنشطة المتعلقة بالعملات المشفرة تخضع لضريبة الدخل بمعدل قياسي قدره 12.5%. وهذا هو أحد أدنى معدلات ضريبة الشركات في الاتحاد الأوروبي، مما يجعل قبرص جذابة لشركات العملات المشفرة.

ضريبة القيمة المضافة والعملات المشفرة

وفقًا لتوجيهات محكمة العدل الأوروبية، فإن معاملات العملات المشفرة معفاة من ضريبة القيمة المضافة. وهذا يعني أن تبادل العملات المشفرة للعملات التقليدية والعكس، فضلاً عن الخدمات الوسيطة لهذه المعاملات، لا يخضع لضريبة القيمة المضافة.

خطوات عملية لدفع الضريبة

1. تحديد الوضع: حدد كيفية تصنيف أنشطة العملات المشفرة الخاصة بك من قبل السلطات الضريبية القبرصية.
2. الوثائق: جمع وتوثيق جميع المعلومات المتعلقة بالمعاملات (مثل العملة المستخدمة في الشراء)، وتكلفة الاستحواذ والتصرف، والأرباح أو الخسائر على كل معاملة. هذه المعلومات ضرورية لحساب الأساس الضريبي.
3. حساب الضريبة: استخدم الوثائق لحساب دخلك أو ربحك الخاضع للضريبة. بناءً على وضعك (فرد أو شركة) وطبيعة دخلك (أرباح رأس المال، دخل الأعمال، إلخ)، حدد معدل الضريبة المناسب.
4. تقديم الضريبة: يجب على الأفراد والشركات في قبرص تقديم إقرار ضريبي وفقًا للمواعيد النهائية المحددة. تأكد من أن دخل العملات المشفرة الخاص بك ينعكس بشكل صحيح في الإقرار الضريبي.
5. دفع الضريبة: بعد تقديم الإقرار الضريبي وحساب الضريبة، يجب عليك دفع الضريبة في الوقت المحدد. تابع مواعيد الدفع لتجنب العقوبات والغرامات.

الجوانب الهامة

• استشارة المتخصصين: يمكن أن تكون القوانين الضريبية معقدة، خاصة عندما يتعلق الأمر بمجال جديد مثل العملات المشفرة. من المستحسن طلب مشورة ضريبية متخصصة لضمان الامتثال لجميع المتطلبات.
• ابقَ على اطلاع على التغييرات في التشريعات: القوانين واللوائح الضريبية عرضة للتغيير. من المهم متابعة أحدث الأخبار والتحديثات حول قوانين الضرائب في قبرص المتعلقة بالعملات المشفرة.
• أتمتة المحاسبة: نظرًا لتقلبات العملات المشفرة وصعوبة تتبع جميع المعاملات يدويًا، يمكن أن تبسط البرمجيات المتخصصة في المحاسبة الخاصة بالعملات المشفرة عملية إعداد الضرائب بشكل كبير.

الختام

دفع الضرائب بشكل صحيح على دخل العملات المشفرة في قبرص يتطلب توثيقًا دقيقًا وفهمًا للقوانين الضريبية المحلية. نظرًا لطبيعة القواعد الضريبية المتغيرة المتعلقة بالعملات المشفرة، من المهم الحفاظ على تحديث معلوماتك واستشارة المتخصصين في الضرائب لضمان الامتثال الكامل للالتزامات الضريبية.

جدول بمعدلات الضرائب الرئيسية في قبرص

كما يقدم المحامون من Regulated United Europe الدعم القانوني لمشاريع التشفير ويساعدون في التكيف مع قوانين MICA.