الضرائب على العملات المشفرة في سلوفاكيا

تتراوح معدلات الضرائب المطبقة على الضرائب الشخصية المتعلقة بالعملات المشفرة في سلوفاكيا بين 19% و25%. وهي تنطبق على حدود دخل محددة في البلاد، مثل 35,022.31 يورو بمعدل ضريبي أقل، ومعدل ضريبي أعلى لمستويات الدخل التي تتجاوز هذا المبلغ.

كونك تعمل في مجال العملات المشفرة برخصة في سلوفاكيا، فإن جميع أرباح العملات المشفرة تعتبر أصولًا مالية قصيرة الأجل بدلاً من كونها نقدًا. عند إجراء الصفقة، يتم تسجيل أسعار الأصول المشفرة.
توجد تداعيات ضريبية متنوعة للشركات التي تعمل بالعملات المشفرة، ويمكننا تقديم النصيحة لك حول أفضل الطرق المتعلقة بملكية الأفراد أو الشراكات أو الشركات.

النصوص العامة

تم إصدار الوزارة المالية لجمهورية سلوفاكيا (التي يشار إليها لاحقًا باسم “MF SR”) وفقًا للقسم 160 2 من قانون رقم 563/2009 الجمع. بشأن إدارة الضرائب، والتعديلات على بعض القوانين – التوجيهات المنهجية، والهدف الرئيسي منها هو ضمان تفسير موحد للضريبة على الدخل فيما يتعلق ببيع العملة الافتراضية وفقًا لقانون رقم 595/2003 جمع. بشأن الضرائب. (ويشار إليها لاحقًا بـ “قانون ضريبة الدخل”) كما في حالة المعاملات الافتراضية في محاسبة العملات.

يستخدم النظام القانوني مصطلح العملة الافتراضية. تعرف الإرشادات العملة الافتراضية بأنها “وسيلة رقمية للقيمة ليست صادرة أو مضمونة من قبل بنك مركزي أو سلطة عامة، وليست مرتبطة بالضرورة بعملة قانونية؛ ليس لها وضع قانوني كعملة أو نقود، ولكنها مقبولة من قبل بعض الأفراد الطبيعيين أو الاعتباريين كأداة دفع يمكن تحويلها أو تخزينها أو بيعها إلكترونيًا.”

يحتوي قانون ضريبة الدخل على تعريف في 2. للمصطلحات الرئيسية (أ) يحدد ما يُقصد ببيع العملة الافتراضية: “بيع العملة الافتراضية هو تبادل العملة الافتراضية مقابل أصول، تبادل العملة الافتراضية مقابل عملة افتراضية أخرى، تبادل العملة الافتراضية مقابل خدمات أو تحويل العملة الافتراضية.”

قانون رقم 213/2018 جمع. بشأن ضريبة التأمين، المعدل والمكمل أيضًا لقانون المحاسبة من 01.10.2018.

تتعلق هذه الملحقات بتقييم العملة الافتراضية في وحدة المؤسسة. ينص التعديل على قانون المحاسبة على وجوب تحويل العملة الافتراضية إلى اليورو في يوم الحالة.

تنظم مسألة النفقات الضريبية المتعلقة بالعملة الافتراضية في (19(2) سنوات. (هـ) قانون ضريبة الدخل. كنفقات ضريبية، يمكن استخدام النفقات لتحديد السعر الإجمالي للعملة الافتراضية خلال الفترة التي يتم بيعها، حتى مبلغ الدخل من مبيعاتها.

يتم تحديد مفهوم سعر الدخول في قانون ضريبة الدخل ~ 25ب.

سعر دخول العملة الافتراضية هو، من ناحية، سعر الشراء (عند الشراء) وإعادة التقييم (في حالة تبادل عملة افتراضية واحدة لأخرى).

ينظم قانون المحاسبة أيضًا طريقة تقدير العملة الافتراضية – القيمة الحقيقية. الفقرة (1) من البند. 25 من قانون المحاسبة تحكم ما يعتبر قيمة حقيقية:

• العملة الافتراضية المشتراة بالدفع.
• العملة الافتراضية المشتراة نتيجة التعدين في تاريخ التبادل لأصل آخر أو خدمة.
• الخدمة والممتلكات المشتراة مقابل العملة الافتراضية، باستثناء النقد والممتلكات ذات القيمة الاسمية.
• العملة الافتراضية المشتراة مقابل عملة افتراضية أخرى.

وفقًا للمادة 27(13) من قانون المحاسبة، القيمة الحقيقية للعملة الافتراضية هي السعر السوقي في يوم التقييم وفقًا لـ (24(1) سنوات. أ) يتم تحديده وفقًا للنظام، الذي تحدده الهيئة المحاسبية للسوق العامة المختارة باستخدام العملة الافتراضية. خلال فترة التقرير، يستخدم الموضوع نفس طريقة تحديد القيمة الحقيقية للقائمة الافتراضية.

قانون ضريبة القيمة المضافة

يُعتبر التداول بالعملات الافتراضية معاملة مالية، وبالتالي فهو معفى من ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي، بناءً على حكم محكمة العدل الأوروبية. على الرغم من البيان أعلاه، قد تكون ضريبة القيمة المضافة قابلة للتطبيق على العملات الافتراضية إذا تم استخدامها لدفع ثمن السلع والخدمات المشتراة، حيث تكون هذه المعاملات خاضعة لضريبة القيمة المضافة كما لو كانت العملة اليورو هي عملة المعاملة.

الأفراد

بالنسبة للأفراد، فإن الأرباح الناتجة من العملات المشفرة خاضعة للضريبة. وبالتالي، فإن الدخل من بيع العملات المشفرة مدرج تحت “دخل آخر” في إقرار ضريبة الدخل الشخصي. يمكن تخفيض الحد الأدنى الخاضع للضريبة من خلال التكاليف المناسبة، ولكن يجب ملاحظته. يمكن أن يكون ذلك وفقًا لمستوى الدخل المحقق. بالنسبة للدخل الآخر، تتراوح معدلات الضريبة إما 19% أو 25%. حيث ينطبق الأول على الدخل الإجمالي أقل من 35.022,31 يورو، والأخير إذا كان الدخل الإجمالي فوق هذا.

كيف أدفع الضرائب على العملات المشفرة في سلوفاكيا في 2024؟

في عام 2024، تستمر ضريبة دخل العملات المشفرة في سلوفاكيا في جذب اهتمام كل من المستثمرين ومستخدمي العملات الرقمية. توفر التشريعات الضريبية السلوفاكية قواعد معينة للإعلان ودفع الضرائب على الدخل الناتج من معاملات العملات المشفرة. تقدم هذه المقالة نظرة عامة مفصلة على متطلبات الضرائب الحالية على العملات المشفرة في سلوفاكيا لمساعدة المكلفين على التنقل في هذه العملية المعقدة.

أساسيات ضريبة العملات المشفرة في سلوفاكيا

في سلوفاكيا، يُعتبر الدخل الناتج عن معاملات العملات المشفرة، مثل التداول والتعدين أو التبادل للعملات التقليدية، دخلًا خاضعًا للضريبة وموضوعًا للضرائب. لأغراض الضرائب، تُعامل العملات المشفرة كـ “دخل آخر” بموجب القانون الضريبي الوطني.

كيفية دفع ضريبة الدخل على العملات المشفرة

1. الإعلان عن الدخل: يجب على المكلفين الإعلان عن دخلهم من العملات المشفرة باستخدام إقرار ضريبي قياسي. من المهم تتبع جميع معاملات العملات المشفرة بدقة، بما في ذلك تواريخ المعاملات والكمية والقيمة باليورو في وقت المعاملة، لحساب الأساس الضريبي بشكل صحيح.
2. حساب الضريبة: يتم فرض ضريبة على دخل العملات المشفرة بمعدل ضريبة الدخل الشخصي القياسي، والذي هو 19% أو 25% في عام 2024، بناءً على إجمالي دخل المكلف السنوي.
3. دفع الضريبة: يجب دفع ضريبة الدخل على العملات المشفرة بحلول تاريخ استحقاق تقديم إقرار ضريبي. قد تختلف المواعيد النهائية، لذا يجب على المكلفين التحقق من الموقع الرسمي لمصلحة الضرائب السلوفاكية للحصول على معلومات محدثة.

خصوصيات الضرائب

• التعدين: يُعتبر الدخل من تعدين العملات المشفرة أيضًا دخلًا خاضعًا للضريبة ويجب الإعلان عنه. ومع ذلك، يمكن خصم النفقات المتعلقة بالتعدين، مثل الكهرباء واستهلاك المعدات، من الأساس الضريبي.
• تبادل العملات المشفرة: عند تبادل عملة مشفرة بأخرى، يجب على المكلفين حساب الربح أو الخسارة من كل معاملة لأغراض ضريبية.

الاستنتاج

تتطلب ضريبة دخل العملات المشفرة في سلوفاكيا تسجيلًا دقيقًا وإعلانًا لجميع المعاملات ذات الصلة. فهم والامتثال لمتطلبات القانون الضريبي هي جوانب رئيسية لإدارة دخل العملات المشفرة في سلوفاكيا. من المهم ليس فقط الإعلان بدقة عن جميع دخل العملات المشفرة، ولكن أيضًا حساب الالتزامات الضريبية بشكل صحيح، مع الأخذ في الاعتبار الخصومات المحتملة وميزات الضرائب الخاصة بأنواع مختلفة من معاملات العملات المشفرة.

لزيادة الوضوح وتقليل المخاطر الضريبية، يُنصح بالحفاظ على سجلات مفصلة لجميع معاملات العملات المشفرة. يشمل ذلك تسجيل تواريخ المعاملات، الكمية والقيمة للعملة المشفرة في وقت الشراء والبيع، وأي تكاليف متعلقة قد تكون قابلة للخصم.

بالإضافة إلى ذلك، يمكن أن يساعد الحصول على نصيحة ضريبية مهنية في تجنب الأخطاء المحتملة وضمان الامتثال لجميع متطلبات الضرائب. سيكون مستشار الضرائب المطلع على تفاصيل ضريبة العملات المشفرة في سلوفاكيا قادرًا على تقديم نصائح قيمة والمساعدة في تحسين العبء الضريبي.

في الختام، على الرغم من أن ضريبة العملات المشفرة في سلوفاكيا قد تبدو معقدة، فإن اتباع جميع الإجراءات والمتطلبات اللازمة سيسمح للمكلفين بتجنب المشاكل القانونية والعقوبات المحتملة. المشاركة النشطة في عملية إدارة الضرائب واستخدام الموارد والنصائح المتاحة ستجعل العملية أكثر شفافية وقابلية للإدارة.

جدول بمعدلات الضرائب الرئيسية في سلوفاكيا لعام 2024. يتضمن هذا الجدول معلومات عن معدلات ضريبة الدخل الشخصية، وضريبة دخل الشركات، وضريبة القيمة المضافة (VAT)، ويذكر بإيجاز ضريبة دخل العملات المشفرة.

شركتنا هي فريق من الخبراء الذين سيساعدونك في فتح شركة و الحصول على ترخيص للعملات المشفرة في سلوفاكيا. نحن نقدم الإرشادات القانونية ونضمن استعدادًا قويًا للأعمال وتطبيقات الترخيص، ونعمل جنبًا إلى جنب مع عملائنا لمساعدتهم في التنقل في الجانب الإداري لأعمالهم بثقة. سيسر المحامون المتمرسون في Regulated United Europe (RUE) أن يطلعوك على جميع لوائح العملات المشفرة في سلوفاكيا.

ضرائب العملات المشفرة في سلوفاكيا في عام 2023

احتلت سلوفاكيا المركز 13 من بين 38 دولة في مؤشر التنافسية الضريبية الدولية لعام 2022، مما يشير إلى أن إطار الضرائب في البلاد مُنظم بشكل معقول وبالتالي يمكن أن يكون مفيدًا للشركات التي تشارك في الأنشطة الاقتصادية في سلوفاكيا.

تظل القواعد الضريبية المطبقة على الأنشطة المشفرة مرنة وسهلة نسبيًا. لأغراض الضرائب، تُعامل العملات المشفرة على أنها أصول مالية قصيرة الأجل غير نقدية، ويتم تسعيرها بقيمتها السوقية في وقت النشاط التجاري أو البيع.

ضريبة دخل الشركات

يتراوح المعدل القياسي لضريبة دخل الشركات بين 15% و21% وسيستمر فرضه على الأرباح التي تحققها الشركات المحلية وفروع الشركات الأجنبية. ينطبق معدل 15% المخفض على المكلفين الذين يقل دخلهم السنوي الخاضع للضريبة عن 49,790 يورو والذين لا يدخلون في معاملات مع أطراف ذات صلة.

لا تزال شركات العملات المشفرة تستفيد من حوافز مثل الإعفاءات لإنتاج أو توسيع أو تحديث مراكز الخدمات المشتركة والإعفاءات الضريبية على البحث والتطوير (R&D). يمكن للمكلفين السلوفاكيين خصم 100% من نفقات البحث والتطوير السنوية. أيضًا، أصبح من الممكن الآن استهلاك الاستثمارات في أصول “الصناعة 4.0” حتى 155% من قيمة الاستحواذ.

ضريبة القيمة المضافة (VAT)

في عام 2023، تظل ضريبة القيمة المضافة القياسية 20%، لكنها لا تُفرض على كل نشاط مشفر. وفقًا لحكم محكمة العدل الأوروبية، تُعامل العملات المشفرة لأغراض ضريبة القيمة المضافة على أنها نقود قانونية، مما يجعل تبادل العملات المشفرة معفى من ضريبة القيمة المضافة. ومع ذلك، فإن أنواعًا أخرى من المنتجات والخدمات المرتبطة بالعملات المشفرة تخضع عادةً للضريبة لأنها تشمل معاملات بين مورد وعميل لمنتجات وخدمات خاضعة للضريبة.

أما بالنسبة للتغييرات القادمة، فقد وافق البرلمان السلوفاكي مؤخرًا على تعديل لقانون ضريبة القيمة المضافة (VAT)، والذي يدخل حيز التنفيذ اعتبارًا من يناير 2023. تتعلق التعديلات بتصحيح الضريبة المخصومة في حالة الالتزامات غير المدفوعة، وتصحيح الأساس الضريبي في حالة الذمم المدينة غير القابلة للتحصيل، وتصحيح الأساس الضريبي في حالة السلع المسروقة وفقًا للقانون، وتعديلات على التسجيل الإلزامي لضريبة القيمة المضافة عند تجاوز الدوران 49,790 يورو. إذا كنت ترغب في التعمق في التغييرات وتطبيقها على عملك في مجال العملات المشفرة، يرجى حجز استشارة مخصصة مع فريق خبرائنا، وسنكون سعداء بمشاركة المزيد من الأفكار القابلة للتنفيذ معك.

ضريبة المصدر

تظل ضريبة المصدر تتراوح بين 0% و35%. ينطبق معدل 7% على مدفوعات الأرباح الموزعة للأفراد. عادةً ما تكون الفوائد أو حقوق الملكية خاضعة لمعدل 19%. يتعين على المكلفين من الولايات القضائية غير المتعاونة (مثل تلك التي لا توجد بها اتفاقية بشأن تبادل معلومات الضرائب) دفع معدل 35%. ينطبق المعدل الأخير أيضًا عندما لا يمكن تحديد أصحاب المصلحة الحقيقيين للدخل، ويشمل ذلك مدفوعات الأرباح الموزعة الخاضعة للضريبة.

مساهمات التأمين الاجتماعي

في سلوفاكيا، تدفع شركات التأمين الاجتماعي، بما في ذلك شركات العملات المشفرة، بمعدل 25.2% من الراتب الإجمالي للموظف.

من المتوقع أن يتحسن نظام التقاعد السلوفاكي في عام 2023 ويشمل التغييرات التالية في الركائز الثلاث للتقاعد:

• تتعلق الركيزة الأولى بإلغاء حد سن التقاعد وخيار التقاعد المبكر بعد 40 عامًا من الخدمة، بالإضافة إلى التقاعد الوالدي.
• ستكون الدخول إلى الركيزة الثانية الآن تلقائيًا ويرتبط بتغيير في الصناديق المحافظة (المضمونة) تحت سن 54 والجدد الذين سيتم وضعهم تلقائيًا في الصناديق غير المضمونة (المؤشر).
• لجعل خيار الركيزة الثالثة أكثر جاذبية، ستتم تقليل رسوم شركات التقاعد الإضافية.

إطار الشفافية الضريبية العالمية الجديد

سلوفاكيا هي عضو في منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية (OECD)، وهي منظمة حكومية دولية تتكون من 38 دولة متقدمة، والتي قدمت مؤخرًا إطارًا دوليًا جديدًا للشفافية الضريبية، بعنوان إطار الإبلاغ عن الأصول المشفرة (CARF). يهدف هذا الإطار إلى تعزيز الضرائب على العملات المشفرة ومعايير الإبلاغ من خلال القضاء على التباينات الضريبية المتعلقة بالشركات المشفرة والانقسامات الإدارية عبر الدول الأعضاء. لحل هذه المشكلات، اقترحت منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية أساسًا تقارير ضريبية تلقائية وتبادل معلومات المكلفين بين السلطات الدولية. ستتم تحويل التوصيات المقترحة في النهاية إلى التشريعات السلوفاكية.

ستنطبق تنظيمات CARF على الشركات والأفراد الذين يقدمون خدمات تبادل العملات المشفرة، وتحويلات العملات المشفرة (بما في ذلك المعاملات التجارية بالتجزئة)، وقد تشمل قريبًا محافظ العملات المشفرة عبر الإنترنت وغير المتصلة. سيكون على كل عمل مشفر الإبلاغ عن المعلومات الضريبية إلى السلطات الوطنية ذات الصلة، والتي سيكون دورها تبادل المعلومات تلقائيًا عن معاملات العملات المشفرة والمكلفين مع نظرائهم في الخارج. لا تنطبق هذه القواعد على العملات المشفرة التي لا تُستخدم كوسيلة للدفع أو كاستثمار، وكذلك العملات المستقرة المركزية.

أيضًا، يقدم المحامون من Regulated United Europe الدعم القانوني لمشاريع العملات المشفرة ويساعدون في التكيف مع لوائح MICA.