باعتبارها إطارًا قانونيًا قويًا ومستقرًا، تُعتبر ألمانيا خيارًا موثوقًا للعديد من شركات التكنولوجيا المالية. بدءًا من التشجيع الحكومي القوي إلى فرص التمويل والإعفاءات الضريبية، فإن الظروف لإنشاء وتنمية الأعمال في البلاد ترحب بالشركات الناشئة ورواد الصناعة على حد سواء.
عند تأسيس وإدارة عملة مشفرة في ألمانيا، من المهم أن نلاحظ أن معاملات العملات المشفرة التي تستمر لمدة عام على الأقل تحصل على إعفاء ضريبي بنسبة 25% من المبلغ المعتاد المفروض على الأرباح الرأسمالية، مما يعزز العملات المشفرة كاستثمار طويل الأجل جذاب.
الضرائب الألمانية تُدار من قبل Finanzamt (مكتب الضرائب). هو سلطة محلية تدير الضرائب (باستثناء الرسوم الجمركية) نيابة عن البلدية المعنية، الدولة الفيدرالية والحكومة الفيدرالية. وهو مسؤول عن تسجيل الشركات الجديدة وجمع أنواع متعددة من الضرائب، بما في ذلك الضرائب التجارية.
في ألمانيا، سنة الضرائب تتطابق مع السنة الميلادية. يجب تقديم الإقرارات الضريبية السنوية بحلول 31st يوليو من العام التالي (على سبيل المثال، بحلول 31st يوليو 2023 للعام 2022). لا يوجد متطلبات لتقديم الإقرارات الضريبية على مدار العام – باستثناء ضريبة القيمة المضافة (VAT)، التي يجب تقديمها على أساس ربع سنوي.
أسعار الضرائب القياسية:
ضريبة الشركات – 15% + رسم تضامن بنسبة 5.5%
ضريبة التجارة – 3.5% + معدل الضريبة البلدية (8.75 – 20.3%)
ضريبة القيمة المضافة – 19%
مساهمات الضمان الاجتماعي – 19.325%
تمتلك ألمانيا أكثر من 70 اتفاقية دولية لإلغاء الازدواج الضريبي، والتي تتيح لأولئك الذين يعملون في الخارج الاستفادة من المعدل الضريبي التفضيلي أو الإعفاء الضريبي. للقيام بذلك، يجب تقديم شهادة إقامة تثبت موقع مقعد دافع الضرائب لأغراض الضريبة.
ضريبة دخل الشركات
تخضع أرباح الأعمال في ألمانيا إلى فئتين من الضرائب: ضريبة الشركات (Körperschaftsteuer) وضريبة التجارة (Gewerbesteuer).
تخضع شركات العملات المشفرة المقيمة في ألمانيا لدفع ضريبة دخل الشركات على دخلها العالمي، بينما الشركات غير المقيمة تُفرض عليها الضرائب فقط على الدخل المصدر في ألمانيا. إذا كان مقر الشركة أو مكان إدارتها في ألمانيا، فإنها تُعتبر مقيمة.
بمجرد انتهاء سنة الضرائب، يُتوقع من الشركات في ألمانيا تقديم إقرارات ضريبة الدخل السنوية إلى مكتب الضرائب. تُحسب ضريبة دخل الشركات بناءً على الدخل المكتسب في تلك السنة الضريبية من نقل العملات الافتراضية.
ضريبة الشركات هي نفسها على مستوى البلاد. يتم تحديدها بمعدل ثابت قدره 15% + 5.5% رسم تضامن. ومع ذلك، فإن ضريبة التجارة تختلف بناءً على البلدية التي تسجل فيها الشركة.
تشمل معدل ضريبة التجارة متغيرين منفصلين: معدل ضريبة موحد قدره 3.5% ومعدل ضريبة بلدية (Hebesatz). الأخير يعتمد على مكان تسجيل العمل. عادة، في البلديات التي يزيد عدد سكانها عن 80,000 نسمة، يتراوح معدل ضريبة التجارة بين 8.75% و20.3%.
ضريبة القيمة المضافة
يجب على شركات العملات المشفرة المسجلة في ألمانيا الحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة لأغراض الضريبة. حاليًا، تخضع لمعدل ضريبة القيمة المضافة القياسي بنسبة 19%.
ومع ذلك، بما أن التشريعات الألمانية تتماشى مع قانون الاتحاد الأوروبي، فإنها تتبع قاعدة محكمة العدل الأوروبية (CJEU)، التي تنص على أن تقديم خدمات تتضمن تبادل العملات المشفرة مقابل المال التقليدي والعكس بالعكس معفى من ضريبة القيمة المضافة. قد تكون المنتجات والخدمات المشفرة الأخرى المقدمة في ألمانيا خاضعة لضريبة القيمة المضافة.
مساهمات الضمان الاجتماعي
في نظام الضمان الاجتماعي الألماني، يتم دفع مساهمات متساوية من قبل صاحب العمل والموظف. يشترك الطرفان في تكاليف التأمين الصحي والتقاعد والمساهمة في الرعاية طويلة الأجل ومساهمات البطالة.
إجمالي المبلغ الذي يجب على كل طرف المساهمة به يصل إلى 19.325% من راتب الموظف الإجمالي.
الخصومات الضريبية ومنح البحث
تخضع الأصول الثابتة وغير الملموسة، في معظم الحالات، للاهلاك أو الاستهلاك.
تشمل الخصومات الضريبية الشائعة للشركات:
- نفقات الفوائد؛
- تكاليف التوظيف والموظفين؛
- المواد التشغيلية والمعدات العمل.
عندما يتعلق الأمر بالبحث والتطوير، تتلقى الشركات أيضًا دعمًا وخصومات ضريبية إضافية. بشكل أكثر تحديدًا، منذ عام 2020، تأهلت الشركات في ألمانيا للحصول على منحة بحث سنوية تصل إلى 1,000,000 يورو.
علاوة على ذلك، في الحالات التي يكون فيها موظفو الشركة مسؤولين عن البحث والتطوير، يتم اعتماد 25% من الرواتب (بما في ذلك المساهمات الاجتماعية المعفاة من الضرائب) ضد الالتزام الضريبي السنوي. أي فائض متبقي يتم تعويضه.
يمكن أن يكون الدعم من التعويض ذا فائدة كبيرة للشركات، مما يعوض عن الأرباح غير المحققة خلال مراحل الخسارة. توفر هذه الفائدة ميزة تنافسية فريدة للشركات الناشئة.
كيف أدفع الضرائب على العملات المشفرة في ألمانيا في 2024؟
في عام 2024، تستمر ضرائب دخل العملات المشفرة في ألمانيا في جذب انتباه كل من المستثمرين وسلطات الضرائب في البلاد. تدرك ألمانيا الأهمية المتزايدة للأصول الرقمية، وتسعى جاهدة لخلق بيئة ضريبية واضحة وعادلة لمستخدميها. إليك دليل مفصل حول كيفية دفع الضرائب على دخل العملات المشفرة للمقيمين الألمان في عام 2024.
أساسيات الضرائب على العملات المشفرة في ألمانيا
في ألمانيا، يتم تصنيف دخل العملات المشفرة وفرض الضرائب عليه حسب نوع الدخل وظروف الاستلام. تشمل الفئات الرئيسية الأرباح الرأسمالية من بيع العملات المشفرة والدخل من التعدين. من المهم فهم كيفية فرض الضرائب على كل نوع من أنواع الدخل لتصريحها بشكل صحيح.
ضريبة الأرباح الرأسمالية
الأرباح من بيع العملات المشفرة في ألمانيا تخضع لضريبة الأرباح الرأسمالية إذا مضى أقل من عام بين الشراء والبيع. في عام 2024، إذا كنت تمتلك عملة مشفرة لأكثر من عام قبل بيعها، فإن الأرباح الرأسمالية معفاة من الضرائب. وهذا يجعل الاستثمارات طويلة الأجل في العملات المشفرة جذابة من الناحية الضريبية في ألمانيا.
الدخل من التعدين والتخزين
يعتبر الدخل من التعدين والتخزين للعملات المشفرة بشكل عام دخلًا مهنيًا أو تجاريًا ويخضع للضرائب وفقًا لمعدل ضريبة الدخل العام. يعتمد معدل الضريبة على إجمالي الدخل السنوي لدافع الضرائب.
حساب الضريبة
لحساب الضريبة، يجب على دافعي الضرائب تتبع تواريخ شراء وبيع العملات المشفرة بدقة، فضلاً عن قيمتها باليورو في وقت المعاملات. يضمن ذلك حسابًا دقيقًا للأرباح أو الخسائر للإقرار الضريبي.
تصريح الدخل
يجب التصريح بجميع الدخل من العملات المشفرة في الإقرار الضريبي. يجب على دافعي الضرائب استخدام النماذج الرسمية للإعلان عن الأرباح الرأسمالية والدخل الآخر المتعلق. تعمل السلطات الضريبية الألمانية بنشاط على تبسيط عملية إعلان دخل العملات المشفرة، بما في ذلك تطوير الخدمات الإلكترونية.
الاحتفاظ بالوثائق
من المهم الاحتفاظ ببيانات مفصلة لجميع معاملات العملات المشفرة، بما في ذلك الشراء والبيع والتبادل والعائدات من التعدين. قد تكون هذه الوثائق مطلوبة لدعم المعلومات الواردة في الإقرارات الضريبية ويجب الاحتفاظ بها لمدة لا تقل عن 10 سنوات.
أهمية استشارة مستشار ضريبي
نظرًا لتعقيد القوانين الضريبية وتغير مشهد العملات المشفرة باستمرار، يُوصى بشدة باستشارة مستشار ضريبي مؤهل أو مدقق متخصص في العملات المشفرة. سيساعد ذلك في ضمان دقة الإقرارات الضريبية وتحسين العبء الضريبي الخاص بك.
الخلاصة
تتطلب الضرائب على دخل العملات المشفرة في ألمانيا في عام 2024 الحفاظ على سجلات دقيقة وفهم قواعد الضرائب. سيؤدي التصريح والدفع الصحيح للضرائب إلى تجنب العقوبات وتعزيز الممارسات الضريبية المواتية للعملات المشفرة. يوفر النظام الضريبي الألماني مجموعة متنوعة من الضرائب، بما في ذلك ضريبة الدخل، وضريبة الأرباح الرأسمالية، وضريبة القيمة المضافة (VAT) والمساهمات الاجتماعية.
نظرة عامة على أسعار الضرائب الرئيسية في ألمانيا 2024
| نوع الضريبة | معدل الضريبة | ملاحظات |
| ضريبة الدخل الشخصية | معدل تصاعدي من 0% إلى 45% | يعتمد المعدل على مستوى الدخل. بالنسبة للأرباح العالية جدًا، قد يتم تطبيق “ضريبة الأغنياء” بنسبة 45%. |
| ضريبة الأرباح الرأسمالية | 25% + ضريبة التضامن 5.5% | تنطبق على الدخل من الاستثمارات مثل الأسهم والعملات المشفرة إذا كانت الأصول محتفظ بها لأقل من عام. |
| ضريبة القيمة المضافة (VAT) | المعدل القياسي 19%، المعدل المخفض 7% | ينطبق المعدل القياسي على معظم السلع والخدمات، بينما ينطبق المعدل المخفض على بعض السلع والخدمات. |
| المساهمات الاجتماعية | إجمالي حوالي 40% من الراتب | تقسيم بين صاحب العمل والموظف. يشمل التأمين الصحي، التأمين التقاعدي، تأمين البطالة والتأمين ضد الحوادث في العمل. |
| ضريبة التضامن | 5.5% من مبلغ ضريبة الدخل | تم تقديمها لتمويل تكاليف توحيد شرق وغرب ألمانيا. |
| ضريبة الملكية | تعتمد على البلدية | تحسب بناءً على قيمة الملكية ومعدل البلدية. |
تخضع هذه المعدلات للتغيير ويوفر القانون الضريبي الألماني العديد من الإعفاءات والاستثناءات لفئات مختلفة من دافعي الضرائب وأنواع الدخل.
أيضًا، يقدم المحامون من Regulated United Europe الدعم القانوني للمشاريع المشفرة ويساعدون في التكيف مع لوائح MICA.
فريق دعم عملاء RUE
“مرحبًا، إذا كنت تتطلع لبدء مشروعك، أو لا تزال لديك بعض المخاوف، يمكنك بالتأكيد التواصل معي للحصول على مساعدة شاملة. اتصل بي ودعنا نبدأ مشروعك التجاري.”
“مرحبًا، أنا شيلا، على استعداد للمساعدة في مشاريعك التجارية في أوروبا وخارجها. سواء في الأسواق الدولية أو استكشاف الفرص في الخارج، أقدم التوجيه والدعم. لا تتردد في الاتصال بي!”
“مرحبًا، اسمي ديانا وأنا متخصص في مساعدة العملاء في العديد من الأسئلة. اتصل بي وسأكون قادرًا على تقديم الدعم الفعال لك في طلبك.”
“مرحبا، اسمي بولينا. سأكون سعيدًا بتزويدك بالمعلومات اللازمة لإطلاق مشروعك في الولاية القضائية المختارة - اتصل بي لمزيد من المعلومات!”
اتصل بنا
في الوقت الحالي، الخدمات الرئيسية لشركتنا هي الحلول القانونية والامتثال لمشاريع التكنولوجيا المالية. تقع مكاتبنا في فيلنيوس وبراغ ووارسو. يمكن للفريق القانوني المساعدة في التحليل القانوني، وهيكلة المشروع، والتنظيم القانوني.
رقم التسجيل: 304377400
التاريخ: 30.08.2016
الهاتف: +370 6949 5456
البريد الإلكتروني: [email protected]
العنوان: Lvovo g. 25 – 702، الطابق السابع، فيلنيوس، 09320، ليتوانيا
رقم التسجيل: 38421992700000
التاريخ: 28.08.2019
البريد الإلكتروني: [email protected]
العنوان: Twarda 18، الطابق الخامس عشر، وارسو، 00-824، بولندا
رقم التسجيل: 14153440–
التاريخ: 16.11.2016
الهاتف: +372 56 966 260
البريد الإلكتروني: [email protected]
العنوان: Laeva 2، تالين، 10111، إستونيا
رقم التسجيل: 08620563
التاريخ: 21.10.2019
الهاتف: +420 775 524 175
البريد الإلكتروني: [email protected]
العنوان: Na Perštýně 342/1، Staré Město، 110 00 Prague
يرجى ترك طلبك
