الضرائب على العملات المشفرة في جمهورية التشيك

لم تقدم جمهورية التشيك حاليًا أي قوانين ضريبية خاصة بالعملات المشفرة. تعتمد المعاملة الضريبية لشركات العملات المشفرة على تشريعات الاتحاد الأوروبي والغرض من الأنشطة الاقتصادية المتعلقة بالعملات المشفرة، والتي قد تندرج تحت مجموعات مختلفة من القانون العام.

لا يتم الاعتراف بالعملات المشفرة كعملة قانونية. وبدلا من ذلك، يتم تصنيفها على أنها سلع. يعتمد هذا النهج على أحكام التشريع الحالي الذي أدى إلى استنتاج مفاده أن بيانات التشفير المخزنة على blockchain لا تشكل مطالبات مقومة بالعملة الوطنية القانونية الصادرة عن البنك المركزي أو مؤسسات الائتمان أو غيرهم من مقدمي خدمات الدفع.

وفقًا للمادة 4 (1) من قانون نظام الدفع، لا يتم التعامل مع العملات المشفرة على أنها أموال إلكترونية ووفقًا للمادة 2 (1) (ج) من قانون نظام الدفع، فإنها لا تعتبر أموالًا أيضًا.

من ناحية أخرى، عندما يحصل مقدمو المنتجات أو الخدمات غير المشفرة على أموالهم بالعملات المشفرة، فإنهم مسؤولون عن دفع نفس الضرائب التي تدفعها الشركات التي تقبل الدفع بأموال ورقية.

في جمهورية التشيك، يتم جمع الضرائب وإدارتها من قبل مكاتب الضرائب. على الرغم من أن السنة الضريبية تتزامن مع السنة التقويمية، يمكن للشركات اختيار سنة محاسبية كسنة ضريبية.

تخضع شركات التشفير التشيكية لدفع الضرائب العامة التالية:

• ضريبة دخل الشركات (CIT) – 19%
• ضريبة الفرع (BT) – 19%
• ضريبة أرباح رأس المال (CGT) – 0%-19%
• الضريبة المقتطعة (WHT) – 15%
• ضريبة القيمة المضافة (VAT) – 21%
• تأمين الضمان الاجتماعي (SSI) – 24,8%
• التأمين الصحي – 9%

ضريبة الدخل على الشركات

تخضع شركات تقديم المنتجات والخدمات المشفرة لدفع ضريبة دخل الشركات على دخلها المتأتي من جمهورية التشيك ومن الخارج، بشرط أن تكون دافعة ضرائب مقيمة. الشركات غير المقيمة ملزمة بدفع الضرائب فقط على الدخل المتأتي من جمهورية التشيك. إذا كانت الشركة مسجلة أو يقع مقرها الرئيسي في جمهورية التشيك، فإنها تُعتبر دافعة ضرائب مقيمة.

لا ينص قانون ضريبة الدخل على قواعد لمعالجة العملات المشفرة، ولكن بما أنها لا تعتبر عملة قانونية، يُنصح بتصنيفها كأصناف أخرى من المخزون. يجب تسجيل الإيرادات المتأتية من العملات المشفرة كإيرادات أخرى.

يتم حساب الدخل الخاضع للضريبة وفقًا للأرباح المحاسبية، بناءً على القوانين المحاسبية التشيكية. تشمل الأنشطة المشفرة الخاضعة للضريبة تبادل العملات المشفرة (من عملة مشفرة إلى أخرى أو إلى المال الورقي والعكس بالعكس)، تقديم محفظات الحفظ، التعدين، واستلام العملات المشفرة مجانًا كجزء من حزمة الحوافز على سبيل المثال. الأنشطة مثل شراء وتخزين العملات المشفرة أو تحويل العملات المشفرة من محفظة إلى أخرى لا تعتبر دخلًا خاضعًا للضريبة.

بشكل عام، تُقدّم إقرارات الضرائب في غضون ثلاثة أشهر من نهاية فترة الضريبة. بالنسبة للشركات التي يتم تدقيقها والشركات التي يُقدّم إقرارها من قبل مستشار مسجل، يتم تمديد الفترة إلى ستة أشهر.

لتقليل ضريبة الدخل، يمكن لشركات التشفير الاستفادة من الإعفاءات والحوافز الضريبية. على سبيل المثال، قد تكون بعض الشركات التشيكية المشفرة مؤهلة للحصول على إعفاء ضريبي على البحث والتطوير، حيث يتم خصم ما يصل إلى 100% من نفقات البحث والتطوير المؤهلة التي تم تكبدها خلال السنة الضريبية من الأساس الضريبي كإعفاء ضريبي. وهذا يعني أنه لأغراض ضريبية، يتم خصم التكاليف مرتين – كتكاليف قابلة للخصم بانتظام وكإعفاء ضريبي للبحث والتطوير. علاوة على ذلك، إذا تجاوزت النفقات المؤهلة للسنة الضريبية الحالية نفقات السنة الماضية، قد ينطبق إعفاء إضافي قدره 10%.

يمكن للمقيمين ضريبيًا حماية دخلهم من فرض الضرائب في بلدين مختلفين من خلال الاستفادة من حوالي 80 اتفاقية دولية لإزالة الازدواج الضريبي.

ضريبة القيمة المضافة

عند دفع ضريبة القيمة المضافة، تُعتبر معاملات العملات المشفرة عمومًا وسائل دفع بديلة وبالتالي تخضع لنفس القوانين التي تحكم الأنشطة المالية التقليدية.

قضت محكمة العدل الأوروبية (CJEU) بأن، لأغراض ضريبة القيمة المضافة، تُعتبر العملات المشفرة مثل بيتكوين عملة تقليدية وبالتالي خدمات تبادل العملات المشفرة (من عملة مشفرة إلى المال الورقي والعكس بالعكس وكذلك من عملة مشفرة إلى أخرى) معفاة من ضريبة القيمة المضافة.

في حالة تعدين العملات المشفرة، لا تنطبق ضريبة القيمة المضافة عندما لا يكون هناك علاقة واضحة بين مقدم الخدمة والعميل. تزيد مسؤولية ضريبة القيمة المضافة في حالات مثل تأجير معدات التعدين.

ومع ذلك، فإن مبيعات بعض الخدمات المرتبطة بالعملات المشفرة التي لا تُعتبر وسائل دفع بديلة تخضع لضريبة القيمة المضافة، ولهذا يجب على مقدميها التسجيل كدافعي ضريبة القيمة المضافة. فترة الضريبة للدافعين الجدد لضريبة القيمة المضافة هي شهر تقويمي.

الضريبة المقتطعة من المصدر

تلتزم الشركات التشيكية بخصم الضرائب على الأرباح الموزعة والفوائد والحقوق. قد يختلف المعدل حسب حالة الإقامة والموقع الدقيق للمستلم. يجب على الشركة الدافعة أن تكون قادرة على إثبات للسلطة الضريبية التشيكية أن المعدل قد تم تطبيقه بشكل صحيح. عادةً ما يكون شهادة الإقامة الضريبية للمستلم غير المقيم وتأكيد بحق المستلم في الدفع كافيين.

على الرغم من أن الأنشطة الاقتصادية المرتبطة بالتشفير غير منظمة إلى حد كبير في جمهورية التشيك، فإن استخدام العملات المشفرة لتجنب الضرائب أو تجاهل قواعد الضرائب عن غير قصد سيؤدي بلا شك إلى الملاحقة القضائية حيث جعلت الحكومة التشيكية من أولوياتها القضاء على التهرب الضريبي من خلال إخفاء هوية مالكي العملات المشفرة.

إذا كنت ترغب في الحصول على صورة واضحة عن الالتزامات الضريبية لشركتك المشفرة، أو ترغب في تحسين ضرائبك في جمهورية التشيك، فإن فريقنا الديناميكي ذو الخبرة في Regulated United Europe (RUE) هنا لمساعدتك. نقدم استشارات حول الضرائب المحاسبية والضريبية للعملات المشفرة، بالإضافة إلى إرشاد رواد الأعمال خلال عملية تأسيس الشركات وترخيص العملات المشفرة. نحن نراقب باستمرار وندرك جيدًا التشريعات الأوروبية، ونحن مستعدون تمامًا لتصميم استراتيجية تخطيط ضريبي قوية لشركتك. سيكون المحامون ذوو الخبرة في Regulated United Europe (RUE) سعداء بإرشاد شركتك خلال عملية ترخيص العملات المشفرة في جمهورية التشيك وتعريفك بجميع التنظيمات المتعلقة بالعملات المشفرة في جمهورية التشيك.

ضرائب التشفير في جمهورية التشيك في 2023

في جمهورية التشيك، تبقى معدلات الضرائب والسياسات إلى حد كبير كما هي، وهو ميزة إذا اعتبرنا خلفية زيادة معدلات الضرائب الأوروبية بسبب التضخم. أيضًا، في عام 2022، احتلت جمهورية التشيك المرتبة الخامسة في مؤشر التنافسية الضريبية الدولية، بفضل معدلات الضرائب الهامشية المنخفضة والعوامل القليلة التي تسبب تشوهات اقتصادية. ومع ذلك، يجب الإشارة إلى أن بعض التغييرات قد تحدث عندما تقرر البلاد تحويل بعض السياسات والتوصيات المقدمة من منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية والتي تدعمها الاتحاد الأوروبي.

ضريبة دخل الشركات

تظل ضريبة دخل الشركات القياسية عند 19% وتفرض عمومًا على جميع أرباح الأعمال. ينطبق معدل مخفض قليلًا بنسبة 15% على دخل الأرباح الموزعة لشركات الضرائب التشيكية من الشركات غير المقيمة. ينطبق معدل 5% على الدخل المتأتي من بعض صناديق الاستثمار. ينطبق معدل 0% على صناديق التقاعد. تشمل هذه المعدلات أيضًا جميع الأرباح الرأسمالية حيث لا توجد ضريبة أرباح رأسمالية منفصلة.

تعتبر عمليات تبادل العملات المشفرة، وتقديم محافظ العملات المشفرة، والتعدين، واستلام العملات المشفرة مجانًا كجزء من حزمة الحوافز على سبيل المثال، دخلاً خاضعًا للضريبة. لا تعتبر عملية شراء وتخزين العملات المشفرة أو تحويل العملات المشفرة من محفظة إلى أخرى دخلًا خاضعًا للضريبة.

ضريبة القيمة المضافة (VAT)

في عام 2023، يظل معدل ضريبة القيمة المضافة عند 21% ويتم فرضه، كما هو معتاد، على المنتجات والخدمات المباعة داخل جمهورية التشيك. بما أن معاملات العملات المشفرة تُعتبر وسائل دفع بديلة لأغراض ضريبة القيمة المضافة، فإن خدمات تبادل العملات المشفرة معفاة من ضريبة القيمة المضافة. كما يتم إعفاء تعدين العملات المشفرة من ضريبة القيمة المضافة عندما لا توجد علاقة بين مقدم الخدمة والعميل. عندما تنشأ علاقة كهذه (على سبيل المثال، في حالة تأجير معدات التعدين)، ترتفع مسؤولية ضريبة القيمة المضافة. كما ترتفع عندما تبيع الشركة منتجات وخدمات أخرى متعلقة بالتشفير لا تُعتبر وسائل دفع بديلة.

ضريبة الدخل الشخصي

في جمهورية التشيك، لا يُطلب من شركات التشفير فتح مكتب مادي وتوظيف موظفين محليين ولكن إذا اخترت متابعة أعمالك من داخل جمهورية التشيك، فإن ضريبة الدخل الشخصي هي ضريبة أخرى يجب أن تكون على دراية بها. تتراوح معدلاتها بين 15% و23%، حسب حجم راتب الموظف. في عام 2023، تفصل بين المعدلين الضريبيين عتبة بناءً على متوسط ​​الراتب البالغ 40,324 CZK (حوالي 1665 يورو) وهي زيادة عن 38,911 CZK (حوالي 1607 يورو) في عام 2022.

الضريبة المقتطعة من المصدر

تستمر الضريبة المقتطعة من المصدر في فرضها على مدفوعات الأرباح والفوائد والحقوق وأجور المديرين. ينطبق المعدل القياسي البالغ 15% على المقيمين في جمهورية التشيك، والمقيمين في الاتحاد الأوروبي، والمنطقة الاقتصادية الأوروبية، وكذلك الدول التي أبرمت جمهورية التشيك معها اتفاقيات تبادل معلومات ضريبية. أما الباقون فيخضعون لمعدل 35%.

التأمينات الاجتماعية والتأمين الصحي

تظل نسبة تأمينات الاجتماعي القياسية للمشغل عند 24.8%، ونسبة التأمين الصحي 9%. أما المساهمة، التي يتم خصمها من قبل المشغل، فهي 6.5% و4.5% على التوالي للموظفين. إذا كانت شركتك المشفرة التشيكية توظف موظفين محليين، فستكون مهتمًا بمعرفة أنه اعتبارًا من فبراير 2023، سيدفع أصحاب العمل معدلًا مخفضًا قدره 5% للموظفين الذين ينتمون إلى مجموعات اجتماعية مؤهلة (على سبيل المثال، الأشخاص الذين يرعون طفلًا تحت سن 10 سنوات، الطلاب والأشخاص ذوي الإعاقة) والذين يعملون بدوام جزئي.

إطار الشفافية الضريبية العالمي الجديد

جمهورية التشيك هي عضو في منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية (OECD)، وهي منظمة حكومية دولية تتألف من 38 من أكثر الدول تقدمًا في العالم. في عام 2022، قدمت إطارًا جديدًا للشفافية الضريبية الدولية، بعنوان إطار الإبلاغ عن الأصول المشفرة (CARF)، الذي من شأنه تسهيل تحسين الإبلاغ الضريبي التلقائي وتبادل المعلومات حول الأصول المشفرة عبر الدول الأعضاء. هذا الإطار هو رد فعل على الانتشار السريع للأصول المشفرة لمجموعة متنوعة من الاستثمارات والاستخدامات المالية. من المحتمل جدًا أنه مجرد مسألة وقت قبل أن تقوم جمهورية التشيك بنقل هذه التوصيات إلى التشريعات الوطنية.

سينطبق إطار CARF على الشركات والأفراد الذين يقدمون خدمات تبادل العملات المشفرة ويسهّلون تحويل العملات المشفرة (بما في ذلك معاملات الدفع بالتجزئة). قد ينطبق أيضًا على محافظ التشفير عبر الإنترنت وغير المتصلة. سيكون من المتطلب القانوني الإبلاغ عن المعلومات الضريبية إلى السلطات الوطنية التي ستشارك تلقائيًا المعلومات حول معاملات العملات المشفرة ودافعي الضرائب مع نظرائهم في الخارج. تستثني هذه القواعد العملات المشفرة التي لا تُستخدم كوسيلة للدفع أو كاستثمار، بالإضافة إلى العملات المستقرة المركزية.

كيف أدفع الضرائب على العملات المشفرة في جمهورية التشيك في 2024؟

في عام 2024، تظل مسألة فرض الضرائب على أرباح العملات المشفرة موضوعًا ساخنًا للعديد من البلدان، بما في ذلك جمهورية التشيك. لقد طورت جمهورية التشيك نهجها لتنظيم وفرض الضرائب على العملات المشفرة، سعيًا لضمان فرض ضرائب عادلة مع الحفاظ على الحوافز لتطوير اقتصاد مبتكر. ستقدم هذه المقالة نظرة مفصلة على عملية دفع الضرائب على دخل العملات المشفرة في جمهورية التشيك في عام 2024.

أساسيات فرض الضرائب على العملات المشفرة في جمهورية التشيك

لا تعتبر العملات المشفرة عملة قانونية في جمهورية التشيك، ولكن يتم الاعتراف بها كأصول قد تكون خاضعة للضرائب. تعتمد فرض الضرائب على العملات المشفرة على ما إذا كان الدخل منها ناتجًا عن استثمار شخصي أو نشاط تجاري.

الضرائب على الأفراد

بالنسبة للأفراد، يُعتبر الدخل من تداول العملات المشفرة عمومًا أرباحًا رأسمالية ويُفرض عليه ضريبة بمعدل 15%. يشمل ذلك الأرباح المتأتية من بيع العملات المشفرة مقابل المال الورقي، وكذلك من تبادل عملة مشفرة بأخرى.

لدفع الضريبة بشكل صحيح، يجب عليك:

1. توثيق جميع المعاملات: يجب الاحتفاظ بسجلات لجميع المعاملات، بما في ذلك تواريخ الشراء والبيع، والقيمة بالكرونة التشيكية عند وقت المعاملة، والأرباح أو الخسائر المتحققة.
2. حساب الربح: يجب حساب إجمالي الربح أو الخسارة من جميع المعاملات للسنة الضريبية لتحديد الأساس الخاضع للضريبة.
3. تقديم الإقرار الضريبي: يجب تضمين معلومات عن دخل العملات المشفرة في الإقرار الضريبي السنوي وتقديمه إلى مكتب الضرائب.

الضرائب على الأعمال

إذا تم تنفيذ نشاط العملات المشفرة ضمن نشاط تجاري، فإن الدخل يُعتبر جزءًا من دخل الأعمال ويخضع لضريبة الشركات بمعدل 19%. من المهم التمييز بين الاستثمار الشخصي والنشاطات التجارية، حيث سيحدد ذلك طريقة فرض الضرائب.

ضريبة القيمة المضافة والعملات المشفرة

وفقًا لممارسات الاتحاد الأوروبي، تُعفى المعاملات التي تشمل تبادل العملات المشفرة مقابل المال الورقي من ضريبة القيمة المضافة. ومع ذلك، قد تكون خدمات تقديم العملات المشفرة خاضعة لقواعد ضريبة القيمة المضافة العادية، حسب طبيعة الخدمات.

الخاتمة

دفع الضرائب على دخل العملات المشفرة في جمهورية التشيك يتطلب توثيقًا دقيقًا وفهمًا للقوانين الضريبية المعمول بها. من المهم ملاحظة أن القوانين الضريبية قد تتغير، لذا من المستحسن متابعة أحدث التحديثات واستشارة مختص ضريبي إذا لزم الأمر. سيساعد ذلك في ضمان الامتثال للتشريعات الضريبية وتجنب العقوبات المحتملة بسبب التصريحات الضريبية غير الصحيحة.

جدول بمعدلات الضرائب الرئيسية في جمهورية التشيك

أيضًا، يقدم المحامون من Regulated United Europe الدعم القانوني لمشاريع التشفير ويساعدون في التكيف مع تنظيمات MICA.