كرواتيا تشفير الضرائب

تسعى الحكومة الكرواتية لضمان فعالية الضرائب التي تتيح الابتكار والازدهار، وفي نفس الوقت تأمين الإيرادات لتحسين الخدمات العامة والاستثمار العام. بينما لا تزال الشركات المشفرة تنتظر إرشادات شاملة وأكثر تحديدًا حول الضرائب، فإنها تُعتبر بالفعل دافعة للضرائب، وبالتالي تنطبق قواعد الضرائب الكرواتية والأوروبية القياسية.

بشكل عام، تعتبر كرواتيا من بين الدول الأكثر انفتاحًا على تبني العملات الرقمية. يتقبل السكان الكرواتيون العملات الرقمية كوسيلة دفع صالحة في مختلف القطاعات – الفنادق، المتاحف، البلديات، محطات الوقود، والمتاجر الإلكترونية. يتم فرض الضرائب على العديد من الأنشطة المتعلقة بالعملات الرقمية بناءً على كيفية الحصول على العملات الرقمية والوضع القانوني للمالك.

إدارة الضرائب هي الهيئة المسؤولة عن إدارة الضرائب، بما في ذلك تنفيذ اللوائح الضريبية. تشمل الوظائف الرئيسية الحفاظ على السجلات الضريبية وإصدار الوثائق المتعلقة بالحقائق المدونة في السجلات الرسمية، وتقدير وجمع الضرائب والمساهمات الإلزامية، وتنفيذ عمليات تدقيق الضرائب. كما تقوم الهيئة بتنفيذ التوجيهات الأوروبية ذات الصلة والقواعد الدولية.

مزايا نظام الضرائب الكرواتي

يقدم نظام الضرائب الكرواتي العديد من الفرص لتحسين ضرائب الشركات وبناء أعمال جديدة ومبتكرة بطريقة مستدامة. على سبيل المثال، وقعت كرواتيا حوالي 70 اتفاقية دولية بشأن القضاء على الازدواج الضريبي، والتي تتعامل مع حقوق الضرائب بين بلدين أو أكثر. تمكن هذه الاتفاقيات الشركات ذات الحضور الدولي من حماية أنواع دخلها المختلفة من أن تُفرض عليها الضرائب مرتين في دول مختلفة. علاوة على ذلك، تم تصميم الاتفاقيات أيضًا لمنع التهرب الضريبي عبر الحدود.

تدعم الاستثمارات في الابتكار وفقًا لقانون تشجيع الاستثمار الذي يغطي أنشطة دعم الأعمال، والخدمات ذات القيمة العالية، والمشاريع المبتكرة، وأنشطة التصنيع والمعالجة. تتوفر حوافز وتخفيفات متنوعة للشركات المبتكرة المسجلة في كرواتيا.

في حالة شراء معدات تكنولوجيا متقدمة، يتوفر منحة غير قابلة للاسترداد تبلغ 20% من المصاريف المؤهلة الفعلية التي تكبدت عند الشراء، ولكن لا يمكن أن تتجاوز 3,770,000 كونا كرواتية (حوالي 500,000 يورو). تتوفر منحة إضافية إذا قامت الشركة بإنشاء وظائف جديدة تتعلق بالمشروع المبتكر.

في كرواتيا، هناك العديد من الخصومات الضريبية المسموح بها التي يمكن أن تستفيد منها الشركات المشفرة. بشكل عام، تعتبر نفقات البدء نفقات لأغراض ضريبة الشركات في السنة المالية التي تُتكبد فيها، ويجب خصمها عندئذٍ. يمكن أيضًا خصم نفقات الفوائد على القروض بين الشركات ذات الصلة، حتى الحد الذي تحدده وزارة المالية.

ضريبة الشركات

معدل ضريبة الشركات القياسي هو 18%. الشركات الكرواتية المقيمة ضريبيًا ملزمة بدفع الضرائب على الأرباح المستمدة من كرواتيا وخارجها، بينما تُفرض الضرائب فقط على الأرباح المستمدة من كرواتيا على الشركات غير المقيمة. المقيمون الضريبيون هم الشركات التي يتم تسجيل مكتبها المسجل في سجل كرواتيا، أو التي يقع مكان الإدارة الفعالة والسيطرة على الأعمال في كرواتيا.

الأرباح المستمدة من العملات الرقمية خاضعة لضريبة الشركات لأن الفرق بين سعر بيع الشركة للعملات الرقمية وسعر الشراء يعتبر دخلًا مستمدًا من بيع العملات الرقمية. إذا لم يتجاوز دخل الشركة المشفرة السنوي 7.5 مليون كونا كرواتية (حوالي 995,421 يورو)، ينطبق معدل مخفض قدره 10% حيث تُصنف حينئذٍ كشركة صغيرة.

عندما يتم الحصول على العملات الرقمية نتيجة لعملية تعدين العملات المشفرة، تُعتبر دخلًا خاضعًا للضريبة. تُفرض الضرائب أيضًا على الأرباح الناتجة من أنشطة تداول العملات المشفرة التي تشمل المال الورقي على منصات تبادل العملات المشفرة. يتم حساب أساس الضريبة بطرح قيمة الشراء من قيمة البيع.

تُفرض الضرائب على معظم خدمات العملات المشفرة الأخرى وفقًا للتشريع العام. على سبيل المثال، تقديم خدمات التسويق أو الترويج إلى تبادل العملات المشفرة، وصيانة أجهزة تعدين العملات المشفرة خاضعة لضريبة الشركات. الاحتفاظ بالعملات الرقمية كأصول مالية وتبادل العملات الرقمية لنوع آخر من العملات الرقمية لا يُحَدث حدثًا خاضعًا للضريبة.

ضريبة الأرباح الرأسمالية

تخضع أرباح الشركات الرأسمالية لمعدل ضريبة الشركات القياسي، ومعدل ضريبة الأرباح الرأسمالية للأفراد هو 10% الذي يُفرض على الأرباح الرأسمالية، بما في ذلك الفوائد والأرباح. يتم حساب المبلغ الخاضع للضريبة بطرح تكاليف المعاملات المرتبطة والرسوم والخسائر الرأسمالية من الربح الرأسمالي المحقق في السنة السابقة. الأرباح الرأسمالية المحققة من بيع الأصول المشفرة معفاة من الضرائب إذا تم الاحتفاظ بها لمدة لا تقل عن عامين.

ضريبة القيمة المضافة

معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي في كرواتيا هو 25% الذي يُفرض على معظم المنتجات والخدمات المباعة في كرواتيا. جميع قواعد ضريبة القيمة المضافة ذات الصلة متماشية مع أحكام توجيه ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي. بينما لا تُحدث كل نشاط متعلق بالعملات المشفرة التزامًا بضريبة القيمة المضافة، بشكل عام، تُلتزم الشركات المشفرة بالتسجيل كدافعي ضريبة القيمة المضافة لدى إدارة الضرائب.

بالنسبة للمستثمرين الأجانب، لا يوجد حد تسجيل لضريبة القيمة المضافة، باستثناء الشركات التي تشارك في أنشطة البيع عن بعد. يجب على شركات التجارة الإلكترونية التي تبيع منتجات وخدمات للعملاء المقيمين في كرواتيا التسجيل كدافعي ضريبة القيمة المضافة في كرواتيا بمجرد أن يصل دخلها السنوي إلى 270,000 كونا كرواتية (حوالي 36,000 يورو).

وفقًا لقرار محكمة العدل الأوروبية (CJEU) والأحكام في المادة 135(1)(e) من توجيه ضريبة القيمة المضافة، لا تفرض كرواتيا ضريبة القيمة المضافة على العملات الرقمية لأنها تُعتبر وسائل قانونية للدفع لأغراض ضريبة القيمة المضافة. في عام 2015، وضعت محكمة العدل الأوروبية العملات الرقمية في نفس فئة الأوراق النقدية والعملات المستخدمة كوسيلة قانونية للدفع.

تشمل القواعد ذات الصلة الأنشطة التالية:

• العملات الرقمية المستلمة من أنشطة التعدين خارج نطاق ضريبة القيمة المضافة نظرًا لعدم وجود رابط كافٍ بين العميل والخدمات المقدمة
• لا تُفرض ضريبة القيمة المضافة في حالة المعاملة المشفرة عندما يتم تبادل الأصول المشفرة مقابل منتجات وخدمات
• الرسوم المفروضة فوق قيمة العملات الرقمية لتنظيم أو تنفيذ أي معاملات بالعملات الرقمية معفاة أيضًا من ضريبة القيمة المضافة

الضريبة المقتطعة من المصدر

في كرواتيا، يبلغ معدل الضريبة المقتطعة 10%، ولكن يمكن تخفيضها أو إعفائها إذا كانت اتفاقية الازدواج الضريبي المعمول بها أو قانون الاتحاد الأوروبي تنص على معدل أو إعفاء أقل. لتتمكن من الاستفادة من الاتفاقيات، يجب على الشركة تلبية قائمة المتطلبات.

إن أرباح الأسهم وتوزيعات حصص الأرباح الأخرى المدفوعة لشركة أم في الاتحاد الأوروبي تمتلك ما لا يقل عن 10٪ من رأس مال الشركة الموزعة لمدة عامين متواصلين على الأقل لا تخضع لضريبة الاستقطاع. إذا لم يتم استيفاء شرط السنتين، يمكن أن ينطبق الإعفاء عندما يصدر البنك ضمانا للضريبة التي ستكون مستحقة إذا لم يتم استيفاء الشرط في نهاية المطاف.

يتم فرض نسبة زيادة قدرها 20٪ على أرباح الأسهم الموزعة على المقيمين في الولايات القضائية غير المتعاونة للأغراض الضريبية، والتي يقوم الاتحاد الأوروبي بتجميع قائمتها. تنطبق الاستثناءات إذا كان لدى ولاية قضائية غير متعاونة اتفاقية ضريبية مع كرواتيا.

ضرائب الرواتب

مثل كل صاحب عمل، فإن شركات العملات المشفرة ملزمة قانونًا بحجب نسبة من رواتب موظفيها على أساس خصم ضريبة الدخل الشخصي ومساهمات الضمان الاجتماعي. إذا دفع صاحب العمل الرواتب بالعملات المشفرة وفقًا لقانون ضريبة الدخل الشخصي، فإن هذه المدفوعات تعتبر فوائد عينية، ويتم احتساب الضرائب ذات الصلة لهذا النوع من الدفع بناءً على سعر السوق للعملات المشفرة المدفوعة في يوم تحويل الراتب.

معدلات ضريبة الدخل الشخصي الكرواتية هي كما يلي:

• ما يصل إلى 360,00 كونا كرواتية (حوالي 47,780 يورو) سنويًا – 20%
• أكثر من 360,00 كونا كرواتية (حوالي 47,780 يورو) سنويًا – 30%

يشمل نظام الضمان الاجتماعي الكرواتي معاش التقاعد، والتأمين الصحي، والتأمين ضد البطالة، والتأمين ضد حوادث العمل، وإجازة الأبوة. يلتزم أصحاب العمل بدفع 16.5% من إجمالي رواتب موظفيهم إلى صندوق التأمين الصحي. ومع ذلك، فإن الشركات التي توظف بشكل دائم موظفين ليس لديهم خبرة مهنية أو تقل أعمارهم عن 30 عامًا، قد يتم إعفاؤها من اشتراكات التأمين الصحي لمدة 1-5 سنوات.

مساهمات الغرفة التجارية

اعتمادًا على حجم الشركة، يُطلب من أصحاب العمل دفع رسوم العضوية الشهرية لغرفة التجارة الكرواتية. ولهذا الغرض، يتم تقسيم الشركات إلى ثلاث فئات وفقًا لقيمة أصولها وإجمالي دخلها وحجم الشركة. ولم تعد الفئة الأولى ملزمة بدفع الاشتراك إلا إذا اختارت ذلك مقابل مزايا معينة. هذه هي الشركات التي لا تتجاوز 1 مليون. يورو في إجمالي الأصول، 2 مليون. يورو في إجمالي الإيرادات، ولديها أقل من 50 موظفًا دائمًا. ولا يزال يتعين على الشركات من الفئات الأخرى دفع مساهمات يمكن أن تصل إلى عدة مئات من اليورو.

كيف أدفع الضرائب على العملات المشفرة في كرواتيا في عام 2024؟

في عام 2024، ستستمر الضرائب على الدخل من العملات المشفرة في كرواتيا في جذب انتباه المستثمرين والسلطات الضريبية على حدٍ سواء في سعيهم للتكيف مع الحقائق الجديدة للاقتصاد الرقمي. كرواتيا، التي تدرك الشعبية المتزايدة للعملات المشفرة، وضعت عددًا من القواعد لضمان الشفافية والعدالة في فرض الضرائب على هذه الدخول. تقدم هذه المقالة نظرة عامة مفصلة حول كيفية دفع الضريبة بشكل صحيح على دخل العملة المشفرة في كرواتيا في عام 2024، بالاعتماد على التشريعات والإرشادات المحلية.

المبادئ الأساسية لفرض الضرائب على العملات الرقمية في كرواتيا

تعامل القوانين الكرواتية العملات الرقمية كـ “وسائل دفع أخرى” في سياق الضرائب. دخل المعاملات المتعلقة بالعملات الرقمية خاضع للضريبة بناءً على طبيعته (مثل الأرباح الرأسمالية، الدخل من تعدين العملات الرقمية).

كيفية دفع الضرائب على دخل العملات الرقمية

1- تحديد الدخل الخاضع للضريبة

أولاً، تحتاج إلى تحديد إجمالي دخلك الخاضع للضريبة من العملات الرقمية للفترة الضريبية. يشمل ذلك:

• الأرباح من بيع العملات الرقمية.
• إيرادات التعدين.
• تلقي العملات الرقمية كدفعات مقابل السلع أو الخدمات.

2. توثيق جميع المعاملات

خطوة هامة هي توثيق جميع المعاملات المتعلقة بالعملات الرقمية بتفصيل، بما في ذلك تواريخ المعاملات، وقيم الشراء والبيع، والأرباح أو الخسائر المحققة. ستكون هذه البيانات ضرورية لحساب الضرائب بشكل صحيح.

3. حساب الضرائب

وفقًا للقانون الكرواتي، معدل الضريبة على الأرباح الرأسمالية للأفراد هو 12%. يتم تحديد قاعدة الضريبة كفرق بين سعر البيع وسعر الشراء للأصل.

4. تقديم إقرار ضريبي ودفع الضرائب

يُلتزم دافعو الضرائب بتقديم إقرار ضريبي على دخلهم من العملات الرقمية إلى خدمة الضرائب الكرواتية قبل الموعد النهائي (عادةً بحلول نهاية فبراير من السنة التالية) ودفع الضرائب المحسوبة.

التحفظات والتوصيات

• الاحتفاظ بالسجلات: يُوصى بالاحتفاظ بجميع الوثائق المتعلقة بمعاملات العملات الرقمية لمدة لا تقل عن 5 سنوات لتدقيق محتمل من قبل السلطات الضريبية.

التغييرات في التشريعات

من المهم ملاحظة أن التشريعات الضريبية قد تكون عرضة للتغيير، خاصة في مجال يتطور بسرعة مثل العملات الرقمية. لذلك، من الضروري متابعة أحدث الأخبار والتحديثات من خدمة الضرائب الكرواتية والمصادر الرسمية الأخرى. من المحتمل أن يتم تقديم قواعد أو إرشادات جديدة بشأن حساب ودفع الضرائب على دخل العملات الرقمية.

التوصيات

• استشارة المتخصصين: نظرًا لتعقيد وتغيرات فرض الضرائب على العملات الرقمية، يُنصح بالتشاور مع مستشار ضريبي مؤهل أو مدقق متخصص في العملات الرقمية.
• أتمتة المحاسبة: يمكن أن يساعد استخدام برامج محاسبة العملات الرقمية في تبسيط عملية جمع وتخزين معلومات المعاملات لأغراض الضرائب.

الخلاصة

يتطلب فرض الضرائب على دخل العملات الرقمية في كرواتيا في عام 2024 اهتمامًا دقيقًا بالتوثيق وحساب الضرائب. فهم المبادئ والمتطلبات الأساسية، فضلاً عن الاستعداد للتدقيقات المحتملة من السلطات الضريبية، سيساعد في تجنب الأخطاء والعقوبات. نظرًا للتطور السريع في سوق العملات الرقمية والتغييرات المحتملة في التشريعات، من المهم متابعة أحدث الأخبار والإرشادات بشأن الضرائب في كرواتيا.

جدول بأهم معدلات الضرائب في كرواتيا

إذا كنت تبحث عن تحسين ضرائبك الشخصية والشركات في كرواتيا، سيكون فريقنا من المستشارين القانونيين المتخصصين هنا في Regulated United Europe (RUE) سعيدًا بتقديم الدعم المخصص القيم في هيكلة ضرائبك وفقًا للتشريعات الكرواتية والدولية. نحن أيضًا نقدم خدمات تشكيل شركات التشفير الكرواتية، ترخيص التشفير، والخدمات المحاسبية المالية. اتصل بنا الآن لتحديد موعد استشارة شخصية.

كما يقدم المحامون من Regulated United Europe الدعم القانوني لمشاريع التشفير ويساعدون في التكيف مع لوائح MICA.