بلغاريا ضريبة التشفير

تقع في الجزء الجنوبي الشرقي من أوروبا، وتعتبر بلغاريا خياراً مناسباً لتأسيس وتشغيل شركة تشفير. أحد الجوانب الجذابة جداً في هذه الولاية القضائية هو معدل الضريبة على الشركات المنخفض بشكل استثنائي. بالاشتراك مع العديد من الخصومات الضريبية وفرص التمويل، توفر بيئة ملائمة للنمو والتطور المستمر للأعمال التجارية في مجال التشفير.

الضرائب البلغارية تُدار بواسطة وزارة المالية البلغارية. وهي تدير كل من الشركات المحلية والأجنبية التي تقوم بأنشطة تجارية في البلاد.

تلتزم الكيانات التجارية بتقديم إقراراتها السنوية إلى وزارة المالية البلغارية على أساس سنوي. يتم حساب ضريبة الشركات بما يتماشى مع السنة المالية للشركة، والتي، في معظم الحالات، تتطابق مع السنة الميلادية. استثناءً من هذه القاعدة هي الشركات التي تم تأسيسها حديثاً، والتي تستفيد أيضاً من قواعد تقديم ضرائب خاصة.

في الظروف العادية (عندما تتطابق السنة المالية مع السنة الميلادية)، يجب تقديم الإقرارات الضريبية السنوية بحلول نهاية مارس من السنة التالية (أي بحلول نهاية مارس 2024 لعام 2023). يجب أيضاً دفع معدلات ضريبة الشركات بحلول نفس الموعد النهائي (نهاية مارس).

من الجدير بالذكر أيضاً أن النظام البلغاري يمنح الشركات فرصة القيام بدفعات مسبقة للضريبة على الشركات بشكل ربع سنوي أو شهري. نقطة مهمة أخرى هي أن كل شركة تحتاج إلى تقديم إقرارها الضريبي السنوي الخاص بها لأن الإقرارات الضريبية الموحدة غير متاحة. هذه النقطة مهمة بالنسبة للشركات القابضة، حيث لا يوجد في بلغاريا نظام الشركات القابضة.

معدلات الضرائب القياسية في بلغاريا:

ضريبة دخل الشركات – 10%

ضريبة القيمة المضافة (VAT) – 20%

الضريبة المقتطعة – 10%

مساهمات الضمان الاجتماعي – 24.3%

تمتلك بلغاريا أكثر من 70 اتفاقية دولية بشأن إلغاء الازدواج الضريبي، والتي ستسمح لك بالاستفادة من معدل الضريبة التفضيلي أو الإعفاء الضريبي. للقيام بذلك، يجب عليك تقديم شهادة إقامة تثبت موقع مقر المكلف بالضرائب لأغراض ضريبية.

ضريبة دخل الشركات

الشركات البلغارية المقيمة في مجال التشفير ملزمة بدفع ضريبة دخل الشركات على دخلها العالمي، بينما تُفرض الضرائب فقط على الدخل المصدر في بلغاريا للشركات غير المقيمة. إذا كان مكتب شركتك المسجل أو مكان إدارتها يقع في بلغاريا، فإنها تُعتبر مقيمة.

في بلغاريا، تنطبق ضريبة الشركات على أنواع الدخل التالية:

• أرباح الأعمال؛
• مدفوعات الأرباح؛
• الأرباح الرأسمالية؛
• ملكية العقارات وتحويل الملكية؛
• دخل الفوائد؛
• دخل الإتاوات؛
• الدخل المأخوذ من الخارج.

ضريبة القيمة المضافة (VAT)

تُطلب من شركات التشفير المسجلة في بلغاريا الحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة قبل بدء أنشطتها التجارية. معدل ضريبة القيمة المضافة في بلغاريا حالياً هو 20%.

التسجيل لضريبة القيمة المضافة إلزامي لكل عمل تجاري لديه حجم أعمال سنوي يبلغ 50,000 BGL أو أكثر. من أجل دفع ضريبة القيمة المضافة، يجب فتح حساب بنكي.

نظرًا لأن التشريعات البلغارية تتماشى مع قانون الاتحاد الأوروبي، فهي تتبع القاعدة التي وضعها محكمة العدل الأوروبية (CJEU) التي تنص على أن تقديم خدمات تتضمن تبادل العملات المشفرة مقابل المال الورقي والعكس صحيح معفى من ضريبة القيمة المضافة. قد تكون منتجات وخدمات التشفير الأخرى المقدمة في بلغاريا خاضعة لضريبة القيمة المضافة.

مساهمات الضمان الاجتماعي

بغض النظر عن تفاصيل الأنشطة المخطط لها في مجال التشفير، يجب على شركات التشفير العاملة في بلغاريا أيضاً أخذ معدلات مساهمات الضمان الاجتماعي في الاعتبار. تُجمع المساهمات لتغطية فئات مثل المعاشات التقاعدية، وإعانات العجز والمرض، وإجازة الأمومة والتأمين ضد الإصابات في العمل. تُدفع المدفوعات شهرياً وتُقسم (في هذه الحالة، إلى أجزاء غير متساوية) بين صاحب العمل والموظف.

في بلغاريا، المعدل الحالي لمساهمات الضمان الاجتماعي هو 24.3%. يجب على صاحب العمل تغطية 13.72%، و10.58% المتبقية يجب أن يغطيها الموظف. ينطبق تقسيم بنسبة 4.8% ليغطى من قبل صاحب العمل و3.2% ليغطى من قبل الموظف أيضاً على معدل التأمين الصحي الوطني، والذي يُحدد بمجموع 8% من الراتب الإجمالي الشهري.

الضريبة المقتطعة

معدل الضريبة المقتطعة في بلغاريا هو 10% من الراتب الإجمالي الشهري. يجب تقديمها ودفعها للدولة من قبل صاحب العمل.

الائتمان الضريبي والحوافز

تقدم بلغاريا ظروفاً ملائمة للشركات الناشئة، مما يتيح فرصة اعتراف نفقات بدء التشغيل كخصم في السنة التي يتم فيها تأسيس الشركة.

علاوة على ذلك، لتشجيع الشركات على الاستثمار في المناطق ذات البطالة المرتفعة، تقدم بلغاريا أيضاً منح تصل إلى 100% من صندوق الاستثمار الجماعي.

كيف أدفع الضرائب على التشفير في بلغاريا في عام 2024؟

في بلغاريا، كما هو الحال في العديد من البلدان الأخرى، تكتسب العملات المشفرة أهمية في العالم المالي، مما يجذب انتباه السلطات الضريبية. في عام 2024، تستمر ضريبة دخل المعاملات بالعملات المشفرة في بلغاريا في التطور، متماشية مع واقع الاقتصاد الرقمي الجديد. ستقدم هذه المقالة نظرة مفصلة حول كيفية دفع الضرائب بشكل صحيح على دخل العملات المشفرة وفقًا للتنظيمات والإرشادات المحلية.

الأحكام الأساسية للضريبة على العملات المشفرة

في بلغاريا، يخضع الدخل من معاملات العملات المشفرة للضريبة وفقاً للقواعد العامة لقانون الضرائب في البلاد. بالنسبة لعام 2024، معدل الضريبة للأفراد على دخل العملات المشفرة هو 10 بالمائة. وهذا يعني أن جميع معاملات العملات المشفرة التي تسفر عن دخل يجب أن يتم الإعلان عنها ودفع الضريبة على هذا الدخل.

خطوات دفع الضريبة

1- تحديد الدخل الخاضع للضريبة

الخطوة الأولى هي تحديد مقدار الدخل الخاضع للضريبة من معاملات العملات المشفرة. يشمل ذلك:

• الربح من بيع العملات المشفرة مقابل المال الورقي.
• الإيرادات من تبادل عملة مشفرة بأخرى.
• الإيرادات من التعدين والتخزين.

2. توثيق المعاملات

يحتاج دافع الضرائب إلى الحفاظ على توثيق مفصل لدعم الدخل والنفقات من معاملات العملات المشفرة. يشمل ذلك:

• تواريخ المعاملات.
• تكاليف شراء العملات المشفرة.
• مبالغ البيع أو التبادل.
• الربح أو الخسارة من كل عملية.

3. ملء الإقرار الضريبي

يجب الإبلاغ عن دخل العملات المشفرة في الإقرار الضريبي السنوي. في بلغاريا، يُستخدم عادةً النموذج 200 للسنة الميلادية السابقة، والذي يجب تقديمه بحلول 30 أبريل من السنة الحالية.

4. دفع الضريبة

بمجرد حساب مقدار ضريبة الدخل، يجب على دافعي الضرائب دفع الضريبة وفقاً للمواعيد النهائية المحددة في الإقرار الضريبي.

نقاط مهمة

• محاسبة العملات المشفرة: من المهم حساب كل عملية بدقة لضمان حساب الضرائب بشكل صحيح.
• التغييرات في التشريعات: يجب ملاحظة أن التشريعات الضريبية قد تتغير، لذا من المهم متابعة الموقع الرسمي لوكالة الإيرادات الوطنية (NRA).

جدول بمعدلات الضرائب الرئيسية في بلغاريا

أيضاً، يقدم المحامون من Regulated United Europe الدعم القانوني للمشاريع المتعلقة بالتشفير ويساعدون في التكيف مع تنظيمات MICA.