بلجيكا ضريبة التشفير

الاقتصاد البلجيكي هو السادس الأكبر في منطقة اليورو والحكومة تعمل باستمرار على تحسين معايير الضرائب لجذب المزيد من الاستثمارات الدولية، وتشجيع الابتكار، وفي نفس الوقت حماية المجتمع من الأنشطة الاحتيالية والضرائب غير العادلة.

الإدارة العامة للضرائب في بلجيكا مسؤولة عن جمع وإدارة الضرائب، وكذلك حسابها بشكل صحيح وعادل. تعتبر السلطة المطالبات بالأصول الرقمية غير عملة قانونية، ولم تُدخل بعد إطارًا شاملًا للضرائب للأعمال الرقمية، مما يعني أن الشركات البلجيكية في مجال العملات الرقمية ملزمة باتباع القواعد العامة للضرائب. ومع ذلك، لا يمكن للإطار العام أن يقدم قواعد واضحة لأنشطة مثل التعدين، والتخزين، وDeFi أو أنواع مختلفة من الرموز. لذلك، يجب عليك طلب استشارة فردية من مستشارينا القانونيين قبل اتخاذ قرار ببدء عمل رقمي جديد في بلجيكا.

بالإضافة إلى التشريعات الوطنية، يجب أيضًا أن تكون على دراية بالمعايير الدولية للضرائب، والتي تحددها المنظمات الدولية. على سبيل المثال، منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية (OECD)، التي تعد بلجيكا عضوًا فيها، قد قدمت إطارًا جديدًا للشفافية الضريبية الدولية، وهو إطار تقارير الأصول الرقمية (CARF). يهدف هذا إلى تحسين معايير الضرائب والإبلاغ الضريبي من خلال تقارير الضرائب المؤتمتة وتبادل المعلومات بين السلطات الضريبية الدولية.

مجموعة أخرى مهمة من القواعد موضوعة في توجيه التعاون الإداري للاتحاد الأوروبي (DAC) والذي يتماشى مع CARF لتقليل الأعباء الإدارية التي تواجهها الشركات الرقمية. يهدف DAC إلى ضمان عدالة وكفاءة الضرائب عبر الدول الأعضاء ويغطي الإبلاغ وتبادل المعلومات بين السلطات الضريبية في الاتحاد الأوروبي المتعلقة بالدخل أو الإيرادات الناتجة عن الأصول الرقمية التي يحققها المقيمون في الاتحاد الأوروبي.

مزايا نظام الضرائب البلجيكي

عندما يتعلق الأمر بالشبكات الدولية، تعتبر بلجيكا بلا شك الرائدة، حيث وقعت أكثر من 150 اتفاقية دولية لإلغاء الازدواج الضريبي. تتيح هذه الاتفاقيات للشركات التي لها وجود دولي تجنب فرض ضرائب عليها مرتين في بلدين مختلفين. توضح عمومًا كيفية تحديد الالتزامات الضريبية على أساس الإقامة الضريبية، وما الضرائب التي يجب دفعها وفقًا للتشريعات البلجيكية، وأين يتعين على بلجيكا التنازل عن حقها في فرض الضرائب على شركة أو فرد. تم تصميم هذه الاتفاقيات على نموذج اتفاقية الضرائب لنموذج OECD في الدخل ورأس المال الذي يضمن الحد الأدنى من المعايير، ولكن كل منها مصمم أيضًا لتلبية احتياجات الطرفين المتعاقدين المحددين.

تعتبر بلجيكا أيضًا رائدة في تقديم الدعم للشركات التي تشارك في أنشطة البحث والتطوير (R&D)، وبالتالي فهي تعتبر بلدًا مهمًا للغاية لبناء مشاريع مبتكرة. تم تصميم بيئة الضرائب لتقليل الأعباء الضريبية وتوفير اليقين القانوني للمستثمرين الذين يقومون بأنشطة البحث والتطوير في بلجيكا.

تسمح خصم دخل الابتكار بخصم ضريبي يصل إلى 85% من الدخل الصافي المأخوذ من الأنشطة المتعلقة بالابتكار في ضريبة دخل الشركات، مما يؤدي إلى فرض ضرائب فعالة على الشركات بنسبة 3.75%. يشمل أيضًا حقوق الملكية الفكرية مثل البرمجيات المحمية بحقوق الطبع والنشر. علاوة على ذلك، يمكن للشركات الصغيرة المبتكرة والشركات التي تدفع رواتب للباحثين المشاركين في مشاريع بحثية بالشراكة مع الجامعات والكليات في المنطقة الاقتصادية الأوروبية أو مع المؤسسات العلمية المعترف بها الحصول على إعانات رواتب على رواتب الباحثين التي تكون معفاة بالكامل من الضرائب.

تشمل الحوافز الأخرى للبحث والتطوير الائتمان الضريبي للتكاليف المؤهلة للبحث والتطوير، والتي يمكن إما خصمها فورًا كمصروفات تجارية أو تسجيلها كأصل ثابت غير ملموس واهلاكها على مدى ثلاث سنوات على الأقل. يتم تعويض النفقات التي تكبدتها أنشطة البحث، بما في ذلك معدات البحث وبراءات الاختراع، على الفور. ميزة أخرى لهذا الائتمان الضريبي هي أنه قابل للاسترداد إذا لم يتم خصمه خلال خمس سنوات ضريبية متتالية.

ضريبة دخل الشركات

في بلجيكا، معدل ضريبة دخل الشركات القياسي هو 25% وهو من بين أعلى المعدلات في أوروبا. يتم فرض الضرائب على دخل الشركات بناءً على حالة إقامة الشركة الضريبية. المقيمون الضريبيون ملزمون بدفع الضرائب على دخلهم العالمي، بينما غير المقيمين ملزمون بدفع الضرائب على دخلهم المكتسب في بلجيكا. تعتبر الشركة مقيمة في بلجيكا لأغراض الضرائب إذا كان لها مكان الإدارة الفعلي والإدارة المركزية أو المكتب المسجل في بلجيكا.

عمومًا، أي شركة بلجيكية تحصل على دخل من تداول وتبادل العملات الرقمية ملزمة بدفع المعدل القياسي. ومع ذلك، ليست كل الأنشطة المتعلقة بالعملات الرقمية خاضعة للضريبة. على سبيل المثال، إذا كانت الشركة تشارك في أنشطة تعدين العملات الرقمية، فإن ذلك لا يُعتبر حدثًا خاضعًا للضريبة. فقط المكاسب الرأسمالية الناتجة عن بيع أو استخدام العملات الرقمية كوسيلة للدفع هي التي تكون خاضعة للضريبة.

ضريبة القيمة المضافة

معدل ضريبة القيمة المضافة البلجيكي القياسي هو 21%. من غير الضروري القول إنه يتماشى مع توجيهات الاتحاد الأوروبي وينطبق على معظم المنتجات والخدمات المباعة في بلجيكا. عمومًا، يجب على جميع الشركات الرقمية التي تعمل من بلجيكا أو التي تبيع خدماتها للمقيمين البلجيكيين تسجيل نفسها كمكلفين بضريبة القيمة المضافة في بلجيكا. إذا لم تسجل الشركات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة في الوقت المناسب، فقد تتوقع تلقي غرامة قدرها 250 يورو وعقوبة بنسبة 10% من ضريبة القيمة المضافة المستحقة.

ومع ذلك، عندما يتعلق الأمر بالمعاملات الرقمية، قامت إدارة ضريبة القيمة المضافة البلجيكية بتكييف قواعدها مع القرار الصادر عن محكمة العدل الأوروبية (CJEU) الذي قضى بأن الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة للمعاملات التي تشمل العملة، والأوراق النقدية، والعملات المستخدمة كوسيلة قانونية للدفع ينطبق أيضًا على العملات غير التقليدية مثل بيتكوين.

فيما يتعلق بحدود تسجيل ضريبة القيمة المضافة، تنطبق القواعد التالية:

• 35,000 يورو سنويًا كحد للحدود للشركات الأجنبية التي تبيع المنتجات للمستهلكين البلجيكيين عبر الإنترنت
• لا يوجد حد تسجيل لضريبة القيمة المضافة للشركات غير المقيمة التي تقدم إمدادات خاضعة للضريبة في بلجيكا
• الشركات الصغيرة التي لا يتجاوز حجم أعمالها السنوي في بلجيكا 25,000 يورو معفاة من ضريبة القيمة المضافة (ومع ذلك، يمكنها اختيار التسجيل كمكلفين بضريبة القيمة المضافة)

ضريبة الأرباح الرأسمالية

في بلجيكا، يتم فرض ضريبة الأرباح الرأسمالية بشكل مختلف على الأرباح الناتجة عن بيع أو تصرف الأصول التي تقوم بها الشركات أو الأفراد الذين يمكن أن يكونوا إما مقيمين أو غير مقيمين. هناك نوعان مختلفان من معدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية – أحدهما للأرباح التي تُعتبر دخلًا مهنيًا والآخر للأرباح التي تُعتبر دخلًا مضاربيًا.

الأرباح التي تُعتبر دخلًا مهنيًا خاضعة للمعدلات الضريبية التصاعدية التالية:

• من 0 إلى 13,540 يورو – 25%
• من 13,541 إلى 23,900 يورو – 40%
• من 23,901 إلى 41,360 يورو – 45%
• من 41,361 يورو – 50%

إذا كانت الأرباح الرأسمالية تُعتبر دخلًا مضاربيًا، فإنها خاضعة للضريبة بمعدل ثابت قدره 33% ويجب الإبلاغ عنها في إقرارات الضرائب كدخل متنوع. تعتبر هذه الأرباح أيضًا خاضعة للضرائب المحلية بمعدلات تتراوح بين 0-9%. تُعتبر أرباح وخسائر العملات الرقمية، بما في ذلك تبادل عملة رقمية بأخرى، عمومًا دخلًا مضاربيًا وبالتالي تكون خاضعة للضريبة بمعدل 33% الذي هو في الأساس الضريبة الرئيسية على العملات الرقمية في بلجيكا.

يتم حساب المبلغ الخاضع للضريبة من خلال خصم تكاليف الأصول الرقمية المباعة والرسوم أو العمولات المدفوعة المتعلقة بالبيع من عائدات البيع. إذا كانت الشركة التي حققت أرباحًا رأسمالية تخضع أيضًا لضريبة دخل الشركات، يجب أن تُدرج الأرباح الناتجة عن معاملات الأصول الرقمية أيضًا في الأرباح الخاضعة للضريبة، مع إمكانية خصم الخسائر.

ضريبة الخصم من المنبع

تطلب الشركات البلجيكية التي تدفع توزيعات الأرباح، والفوائد، والحقوق، ورسوم الخدمات دفع ضريبة الخصم من المنبع بمعدل 30%. في بعض الحالات، قد يكون من الممكن تطبيق معدل مخفض أو إعفاء وفقًا للتشريعات البلجيكية والأوروبية. على سبيل المثال، يتوفر الإعفاء في حالة توزيع الأرباح التي تولدها شركة بلجيكية فرعية إلى شركة أم في الاتحاد الأوروبي عندما تكون الهياكل القانونية لكلا الشركتين مشمولة في توجيه الشركات الأم والفرعية للاتحاد الأوروبي، وعندما تكون كلتا الشركتين خاضعتين لضريبة دخل الشركات، وعندما تمتلك الشركة الأم، لمدة عام على الأقل، ما لا يقل عن 10% من الأسهم في رأس مال الشركة الموزعة.

ضريبة الهبات

في بلجيكا، يتم فرض ضرائب على التبرعات والهبات الرقمية بمعدلات ضريبية تصاعدية تتراوح من 3% إلى 27% اعتمادًا على المنطقة التي يتم تسجيل الهبة فيها. يتم حساب المبلغ الخاضع للضريبة بخصم تكلفة الهبة والرسوم أو العمولات المدفوعة المتعلقة بالتبرع من القيمة السوقية للهبة وقت التبرع. تنطبق الضريبة عند إجراء التبرعات بين الأزواج، والأطفال، والآباء، والأجداد، والأحفاد. تستحق ضريبة الهبات البلجيكية عند تقديم هبة بتوقيع صك موثق بلجيكي ويتم تسجيل الصك الموثق.

كيف أدفع الضرائب على العملات المشفرة في بلجيكا في 2024؟

في بلجيكا، تستمر ضريبة دخل العملات المشفرة في عام 2024 في اتباع المبادئ العامة التي تم وضعها في السنوات السابقة، ولكن مع الأخذ في الاعتبار جميع التعديلات والإضافات الأخيرة إلى التشريع الضريبي. فيما يلي نظرة عامة على النقاط الرئيسية والتوصيات بشأن دفع الضرائب على دخل العملات المشفرة للمقيمين البلجيكيين.

1. تصنيف الدخل من العملات المشفرة

يمكن تصنيف إيرادات العملات المشفرة في بلجيكا إلى:

• الدخل المضاربي: الدخل الناتج عن التداول النشط للعملات المشفرة قد يُعتبر مضارباً ويخضع لضريبة الدخل الشخصي بمعدل 33% بالإضافة إلى الضرائب البلدية.
• الدخل المهني: إذا كان تداول العملات المشفرة هو المصدر الرئيسي للدخل، فقد يُصنف هذا الدخل كدخل مهني ويخضع للضريبة وفقاً لجدول ضريبة الدخل التصاعدي من 25% إلى 50% بالإضافة إلى الضرائب البلدية.
• دخل آخر: الدخل الناتج عن المعاملات العرضية خارج الأنشطة المهنية عموماً غير خاضع للضريبة، بشرط أن يظل ضمن الإدارة الطبيعية للملكية الخاصة.

2. إعلان الدخل

يتعين على جميع المكلفين تقديم إقراراتهم الضريبية. وهذا ينطبق أيضاً على دخل العملات المشفرة. من المهم تحديد طبيعة الدخل بدقة من أجل الإبلاغ عنها بشكل صحيح في الإقرار الضريبي.

3. حساب الأساس الضريبي

لحساب الأساس الضريبي، يجب خصم مبلغ الشراء الأولي من الدخل الناتج عن بيع العملات المشفرة. يُوصى بالحفاظ على سجلات مفصلة لجميع معاملات العملات المشفرة لتسهيل الحسابات وتقديم الوثائق ذات الصلة إلى السلطات الضريبية إذا لزم الأمر.

4. دفع الضرائب

بعد حساب الأساس الضريبي وتحديد مقدار الضريبة المستحقة، يجب على المكلفين إجراء المدفوعات ذات الصلة في المواعيد النهائية المحددة. من المهم تتبع مواعيد دفع الضرائب لتجنب العقوبات والفوائد عن التأخير في الدفع.

5. تخزين الوثائق

من الضروري الاحتفاظ بجميع الوثائق التي تؤكد المعاملات بالعملات المشفرة (عقود الشراء والبيع، بيانات من المحافظ والمنصات، تأكيدات التحويل، إلخ). قد تكون هذه الوثائق مطلوبة لتأكيد المعلومات في الإقرار الضريبي في حالة التدقيق.

جدول بمعدلات الضرائب الرئيسية في بلجيكا

إذا كنت مصمماً على تحقيق نجاح في عملة مشفرة في بلجيكا وتسعى لتحسين الضرائب الخاصة بك، فإن مستشارينا القانونيين المؤهلين وذوي الخبرة في Regulated United Europe (RUE) سيكونون سعداء بمساعدتك. نحن نفهم جيداً ونراقب عن كثب القواعد الضريبية المحلية والدولية المتعلقة بأعمال العملات المشفرة، ونسعى لضمان أن عملائنا لا يلتزمون فقط بالقوانين المحلية ولكنهم أيضاً يعملون بطريقة فعالة ضريبياً. علاوة على ذلك، نحن أكثر من سعداء بمساعدتك في تشكيل شركة بلجيكية جديدة للعملات المشفرة، ترخيص العملات المشفرة، والمحاسبة المالية. احجز استشارة مخصصة الآن للحصول على نصيحة قانونية شاملة.

كما يقدم المحامون من Regulated United Europe الدعم القانوني للمشاريع المشفرة ويساعدون في التكيف مع تنظيمات MICA.