ضريبة أندورا المشفرة

أندورا هي واحدة من تلك البلدان التي تقبل العملات المشفرة والتقنيات المبتكرة بترحيب من السكان وبنظرة إيجابية من الحكومة. ستجد الشركات المشفرة أن نظام الضرائب الأندوري غير معقد، منظم بشكل جيد، وغير مرهق لأنه يتمتع بمعدلات ضرائب منخفضة نسبياً. علاوة على ذلك، فإنه يتطور باستمرار لمواكبة المعايير العالمية، وكذلك تلبية احتياجات دافعي الضرائب المحليين.

في أندورا، تتحمل المجالس المحلية والحكومة مسؤولية جمع الضرائب التي لها نفس الهياكل الموجودة في دول الاتحاد الأوروبي ومنظمة التعاون والتنمية الاقتصادية، ولكنها في الوقت نفسه تتميز بتنافسية عالية مقارنة بأكثر الدول تطوراً.

تحدد المجالس المحلية وتجمع وتدير الضرائب المفروضة على:

• الأنشطة التجارية والمهنية والتجارية
• الحرائق والأماكن
• الملكية
• دخل الإيجار
• البناء

تحدد الحكومة الأندورية وتجمع وتدير الضرائب المفروضة على:

• أنواع مختلفة من الدخل الشخصي
• دخل الشركات
• المنتجات والخدمات المباعة
• الأرباح الرأسمالية من تحويلات الملكية
• امتلاك المركبات
• تسجيل العلامات التجارية
• التسجيل كمالك للأنشطة الاقتصادية
• المحاكم

تجدر الإشارة إلى أن أندورا تتعاون مع السلطات والمنظمات الضريبية الدولية لأغراض ضريبية وتلتزم بتبادل المعلومات الضريبية تلقائيًا مع المؤسسات الأجنبية ذات الصلة. على سبيل المثال، قبل ما يقرب من 10 سنوات، وقعت الحكومة على إعلان منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية الذي يلتزم الدول بإنهاء سرية البنوك لأغراض ضريبية، مما يسهم في ضمان شفافية النظام الضريبي الدولي.

وفقًا لقانون الأصول الرقمية، لا تُعتبر العملات المشفرة وسيلة قانونية للدفع في أندورا. بدلاً من ذلك، يتم تصنيفها إما كأصول غير ملموسة أو كمخزون لأغراض المحاسبة والضرائب، بناءً على وظيفتها. إذا كان الهدف من حيازة العملات المشفرة هو بيعها في سياق النشاط التجاري العادي، فإنها تُعتبر مخزونًا، وإذا لم يكن الأمر كذلك، فإنها تُعتبر أصولًا غير ملموسة.

مزايا نظام الضرائب الأندوري

أولاً وقبل كل شيء، معدلات الضرائب في أندورا أقل بكثير من البلدان الأوروبية الأخرى، وهو ما يمثل ميزة كبيرة للشركات والمستثمرين الذين يسعون لتقليل عبء الضرائب الخاص بهم. علاوة على ذلك، فإن عملية إغلاق نهاية السنة بسيطة وسهلة الإدارة، مما يوفر الكثير من الوقت والجهد.

المزايا البارزة الأخرى لنظام الضرائب الأندوري هي:

• لا توجد ضرائب على الثروات
• لا توجد ضريبة على التركات
• لا توجد ضريبة على التبرعات
• ضريبة دخل الشركات منخفضة جداً بالإضافة إلى الإعفاءات المتاحة
• إعفاء محتمل من ضريبة الدخل الشخصي
• ضريبة القيمة المضافة منخفضة جداً
• مساهمات اجتماعية معتدلة
• لا توجد ضريبة على سيارات الشركات

ضريبة دخل الشركات

في أندورا، تبلغ ضريبة دخل الشركات القياسية 10%، ويدفعها الشركات المقيمة وغير المقيمة، بما في ذلك الشركات المشاركة في الأنشطة المتعلقة بالعملات المشفرة. تخضع الشركات المقيمة للضرائب على دخلها العالمي، بينما الشركات غير المقيمة ملزمة بدفع الضرائب فقط على دخلها المتأتي من أندورا. تُفرض الضريبة على أساس المعاملة الفردية عندما لا تمتلك شركة غير مقيمة منشأة دائمة في أندورا.

وفقًا للقانون 95/2010 الصادر في 29 ديسمبر، تُعتبر الشركة مقيمة ضريبيًا إذا كانت مُؤسسة وفقًا للقانون الأندوري، ولها مكتب مسجل في الأراضي الأندورية، ولها مكان إدارة فعالة في أندورا، أو قامت بنقل مقرها الضريبي إلى أندورا.

تلتزم جميع الشركات بتقديم إقراراتها الضريبية خلال شهر بعد فترة الستة أشهر بعد نهاية الفترة المحاسبية. تُدفع المدفوعات المقدمة للفترة المحاسبية الحالية في اليوم الأول من الشهر التاسع بعد بدء الفترة المحاسبية.

تشمل القواعد الأخرى لضريبة دخل الشركات ما يلي:

• الشركات القابضة التي تستثمر خارج أندورا تخضع لمعدل ضريبة قدره 2%
• قد تكون المؤسسات الاستثمارية الجماعية الأندورية خاضعة لمعدل ضريبة قدره 0%
• في سياق الخصومات المختلفة، عندما تحقق الشركة أرباحًا، يكون المعدل الأدنى 3%

ضريبة القيمة المضافة

في أندورا، معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي هو 4.5%، وهو أدنى معدل في أوروبا حيث يجب ألا يقل معدل ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي عن 15%. تُفرض الضريبة على المنتجات والخدمات المباعة في أندورا، بما في ذلك تلك المستوردة إلى الأراضي الأندورية. إذا لم يتجاوز القيمة السنوية للمنتجات أو الخدمات المباعة 40,000 يورو، فلا توجد التزام بتسجيل كدافع ضريبة القيمة المضافة في أندورا.

كما تُلزم الشركات المشفرة عمومًا بدفع ضريبة القيمة المضافة القياسية ما لم يكن نموذج أعمالها الخاص لا يشكل علاقة خاضعة للضريبة بين البائع والعميل أو أن قانوناً ساريًا يعفيها من الضرائب. على سبيل المثال، قد تكون تجارة العملات المشفرة معفاة من ضريبة القيمة المضافة حيث يتم اعتبار هذه المعاملات كخدمات مالية تتضمن العملات المشفرة كوسيلة للدفع. ومع ذلك، لم تصدر السلطات أي إرشادات تتعلق بالعملات المشفرة حتى الآن. إذا كنت ترغب في فحص عملك المشفر بعناية لأغراض ضريبة القيمة المضافة، يرجى الاتصال بمستشارينا هنا في Regulated United Europe (RUE) وسنكون سعداء بتقديم نصائح محددة لك.

ضريبة الأرباح الرأسمالية

بالنسبة للشركات والأفراد، تُعتبر الأرباح الرأسمالية نوعًا آخر من الدخل. تخضع الشركات لدفع ضريبة بمعدل 10%، وقد يدفع الأفراد ما يصل إلى 10% من الأرباح الرأسمالية، اعتمادًا على المبلغ الخاضع للضريبة. تتوفر الإعفاءات بشرط استيفاء بعض الشروط.

لا تُفرض ضريبة الأرباح الرأسمالية في الحالات التالية:

• بيع الأسهم إذا كان المساهم يمتلك أقل من 25% من الشركة، مما يعني أن تجارة الأسهم يمكن أن تكون معفاة من الضرائب
• بيع أصل تم امتلاكه لأكثر من 10 سنوات

ضريبة الاستقطاع

في أندورا، معدل ضريبة الاستقطاع القياسي هو 10%. يُفرض معدل إضافي قدره 1.5% على معاملات إعادة التأمين. تُفرض ضريبة على الفوائد والرواتب بمعدل قياسي عند دفعها للأفراد المقيمين ضريبيًا في أندورا. الرواتب المدفوعة للشركات المقيمة معفاة من الضرائب. تُفرض الضرائب على الرواتب بمعدل 5% عند دفعها لشركة أو فرد غير مقيم ضريبيًا في أندورا. لا يُلزم الشركات الأندورية بخصم الضرائب من المدفوعات المتعلقة بالأرباح الموزعة التي تتم لشركات أو أفراد غير مقيمين أو مقيمين.

ضريبة الدخل الفردي

بالنسبة للأفراد المقيمين في أندورا، أي الذين يقضون أكثر من 183 يومًا في السنة في أندورا، فإن معدل ضريبة الدخل الفردي القياسي هو 10%، ويتم فرضها على الدخل المتأتي من أندورا ومن الخارج. الأفراد غير المقيمين يخضعون لمعدل 10%، والذي يُفرض فقط على الدخل المتأتي من أندورا. بشكل عام، تُقتطع ضريبة الدخل الفردي من الرواتب والمدفوعات الأخرى التي تقوم بها الشركات الأندورية، بما في ذلك تلك المشاركة في الأنشطة المشفرة. يمكن أن تختلف المعدلات للمقيمين بناءً على حجم الدخل والخصومات والائتمانات المتاحة.

للأفراد غير المتزوجين المقيمين، تتراوح المعدلات كما يلي:

• عندما يكون الدخل السنوي 0-24,000 يورو – 0%
• عندما يكون الدخل السنوي 24,001-40,000 يورو – 5%
• عندما يكون الدخل السنوي 40,001 يورو أو أكثر – 10%

للأزواج المتزوجين، تُطبق المعدلات التالية:

• عندما يكون الدخل السنوي 0-40,000 يورو – 0%
• عندما يكون الدخل السنوي 40,001 يورو أو أكثر – 10%

تتضمن الإعفاءات، على سبيل المثال، الأنواع التالية من الدخل:

• الدخل من السندات الحكومية الأندورية
• الأرباح الموزعة والدخل الآخر من الأسهم في الشركات المسجلة في أندورا
• الأرباح الموزعة والدخل الآخر من الأسهم في الشركات المقيمة في أندورا
• الفوائد من الأموال المحتفظ بها في بنك أندوري (حتى 3,000 يورو)
• المنح العامة والمنح الدراسية

كيف أدفع الضرائب على العملات المشفرة في أندورا في 2024؟

في عام 2024، تواصل أندورا تطوير نظامها الضريبي للتكيف مع عالم العملات المشفرة سريع النمو، سعيًا لجذب المستثمرين والتقنيات المبتكرة مع ضمان فرض ضرائب عادلة. تعترف حكومة أندورا بالحاجة إلى تنظيم معاملات العملات المشفرة وفرض الضرائب على الإيرادات ذات الصلة للامتثال للمعايير الدولية وضمان الأمان المالي.

أساسيات ضريبة العملات المشفرة في أندورا

أندورا ليست استثناءً في اعتماد التشريعات التي تهدف إلى تنظيم معاملات العملات المشفرة. يُعتبر الدخل الناتج عن العملات المشفرة جزءًا من الدخل الإجمالي للأفراد أو أرباح الشركات ويخضع للضرائب وفقًا للقانون الضريبي الوطني.

الإعلان عن الدخل

يجب على الأفراد والكيانات القانونية التي تتلقى دخلًا بالعملات المشفرة الإعلان عن هذا الدخل في إقراراتهم الضريبية. يجب تحويل دخل العملات المشفرة إلى اليورو أو عملات أخرى بناءً على سعر الصرف في تاريخ استلام الدخل من أجل عكس المبلغ الذي يجب فرض ضريبة عليه بدقة.

معدلات الضرائب

معدلات الضرائب في أندورا منخفضة نسبيًا مقارنة بالعديد من البلدان الأخرى، مما يجعلها جذابة للمستثمرين الدوليين ورواد الأعمال. ضريبة دخل الشركات تبلغ حوالي 10% وأقصى معدل لضريبة الدخل للأفراد هو أيضًا 10%.

ضريبة الأرباح الرأسمالية

في أندورا، تنطبق ضريبة الأرباح الرأسمالية أيضًا على الأرباح الناتجة عن بيع العملات المشفرة. إذا كانت الأصول محتفظ بها لأكثر من عام واحد، فقد تكون خاضعة لمعدل ضريبة مفضل.

ضريبة القيمة المضافة والضرائب الأخرى

حاليًا، لا تفرض أندورا ضريبة القيمة المضافة، مما يجعلها أكثر جاذبية لشركات العملات المشفرة. ومع ذلك، قد يتم فرض أنواع أخرى من الضرائب والرسوم على بعض الخدمات والبضائع.

الاستنتاج

تتطلب الضرائب على العملات المشفرة في أندورا في عام 2024 فهماً دقيقاً لقوانين الضرائب المحلية والانتباه للتغييرات التنظيمية. يُنصح المستثمرون ورواد الأعمال الذين يتعاملون مع العملات المشفرة في أندورا بالتشاور مع مستشاري الضرائب والمحاسبين لتحسين الالتزامات الضريبية والامتثال الضريبي. من المتوقع أن تواصل أندورا تطوير سياسة الضرائب الخاصة بالعملات المشفرة للحفاظ على مكانتها كولاية قضائية جذابة لقطاع المال المبتكر.

جدول بمعدلات الضرائب الرئيسية في أندورا

تعكس هذه المعدلات سياسة الضرائب في أندورا التي تهدف إلى جذب الاستثمارات ودعم النمو الاقتصادي. إن عدم وجود ضريبة القيمة المضافة ومعدلات الضرائب المنخفضة نسبيًا تجعل أندورا جذابة للشركات والمستثمرين من جميع أنحاء العالم.

إذا كنت ترغب في الاستفادة من معدلات الضرائب المنخفضة في أندورا وضمان أيضًا التزام عملك المشفر بالقواعد السارية، فإن مستشارينا القانونيين المؤهلين وذوي الخبرة هنا في Regulated United Europe (RUE) سيكونون سعداء بمساعدتك. نحن نفهم تمامًا ونراقب عن كثب قواعد الضرائب المحلية والدولية المتعلقة بشركات العملات المشفرة، ونسعى لضمان أن عملائنا لا يلتزمون بالقوانين المحلية فحسب، بل يعملون أيضًا بطريقة فعالة من حيث الضرائب. علاوة على ذلك، نحن أكثر من سعداء لمساعدتك في تشكيل شركة تشفير أندورية جديدة، ترخيص التشفير، والمحاسبة المالية. احجز استشارة شخصية الآن للحصول على نصائح قانونية شاملة ستضع أساس نجاحك.

كما يقدم محامو Regulated United Europe الدعم القانوني لمشاريع العملات المشفرة ويساعدون في التكيف مع لوائح MICA.